Оборотные активы с запасом покрывают краткосрочные обязательства предприятия, что свидетельствует в пользу ликвидности ООО "ТамбовАвтосервис" и повышает степень устойчивости функционирования предприятия.
ООО "ТамбовАвтосервис" является предприятием оптовой и розничной торговли продовольственными товарами. Учитывая отраслевую особенность предприятия, которая выражается в высокой оборачиваемости денежных средств и их стабильном притоке, оно обеспечивает себе приемлемую ликвидность, а, значит, и платежеспособность за счет высокого притока денежных средств в результате текущей деятельности. ООО "ТамбовАвтосервис" может себе позволить относительно невысокое значение коэффициента текущей ликвидности.
Экономическая сущность финансовой устойчивости предприятия заключается в обеспеченности его запасов и затрат источниками их формирования.
Показатель обеспеченности собственными средствами и коэффициент автономии ООО "ТамбовАвтосервис" ниже нормативных, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии организации.
Для улучшения финансового состояния ООО "ТамбовАвтосервис" использует банковские кредиты. Их привлечение связано с необходимостью несения постоянных расходов – уплаты процентов. Эти затраты уменьшают операционную прибыль предприятия, средства отвлекаются на создание дополнительных товарных запасов, необходимых для обеспечения обязательств по договору залога. Без кредитования основной деятельности невозможно существование ООО "ТамбовАвтосервис" в рыночной экономике. Тем не менее, для предотвращения ухудшения финансового состояния необходимо уменьшать размеры получаемых кредитов.
Основным путем оптимизации финансового состояния предприятия является увеличение собственного капитала.
Положительным фактором является рост объемов кругооборота в 1,3 раза за анализируемый период. Высокий показатель коэффициента маневренности свидетельствует о том, что у ООО "ТамбовАвтосервис" большие возможности для маневрирования своими средствами. Оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства на протяжении рассматриваемого периода. Прослеживается тенденция уменьшения доли задолженности дебиторов – покупателей в структуре активов, возросла оборачиваемость дебиторской задолженности. ООО "ТамбовАвтосервис" имеет налаженную систему финансового планирования, а именно – программа закупки товаров формируется с ориентацией на план продаж периода.
Потенциалом увеличения собственных оборотных средств является увеличение уставного капитала. На конец анализируемого периода доля уставного капитала в структуре пассивов баланса приближается к нулю. Необходимо провести перерегистрацию уставного капитала в сторону увеличения.
Рассматривая финансовую устойчивость как длительность сохранения определенного состояния, то есть, характеризуя финансовое состояние ООО "ТамбовАвтосервис" с позиции долгосрочной перспективы (в противном случае речь идет о ликвидности и платежеспособности), можно признать удовлетворительной структуру баланса предприятия. Доказательством тому служит высокий показатель Альтмана - Z, свидетельствующий об очень низкой вероятности банкротства ООО "ТамбовАвтосервис".
Рассматривая Учетную политику предприятия как совокупность правил реализации бухгалтерского учета, которая должна обеспечивать максимальный эффект, необходимо проработать все варианты по каждому элементу учетной политики, выбрать то, что обеспечит еще большую эффективность, производительность и качество.
Существует необходимость оформления и отработки технологии финансово - бухгалтерской деятельности от первичных документов до отчетности, включая систему внутрихозяйственного контроля. Возможности информационных технологий используется еще недостаточно.
На ООО "ТамбовАвтосервис" в проверяемом периоде, не только сохранен, но и увеличен оборотный капитал. Имеется стабильный запас товаров, пользующихся спросом, увеличивается численность основных работников, растет собственная производственная база, растет в абсолютном выражении собственный капитал, облагораживается внутренний интерьер. Все это позволяет с уверенностью смотреть в будущее.
Подводя общие итоги, отмечу, что для стабилизации финансового положения ООО "ТамбовАвтосервис" и принятия взвешенных управленческих решений необходимо внедрение в процесс управления финансами предприятия процедур финансового анализа и планирования.
1. Российская Федерация. Законы. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон: [принят Гос. Думой 27 сентября 2002 г.: одобр. Советом Федерации 16 октября 2002 г.]. – (Актуальный закон). // Консультант Плюс.
2. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. /М.С. Абрютина, А.В. Грачева. – М.: ДИС, 2001. – 272 с.
3. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие/ Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – Москва: Омега-Л, 2006. – 452 с.
5. Артеменко В.Г. Теория анализа хозяйственной деятельности. / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир.: Учеб. пособие. – М.: ДиС, 2003. – 160 с.
6. Бакадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия. [Текст] / В.Л. Бакадоров, Г.Д. Алексеев. Учеб. пособие. – М.: Приор, 2002. – 96 с.
8. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. / И.Т. Балабанов. – М: Финансы и статистика, 2002. – 207 с.
9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово– хозяйственной деятельности предприятия. / Т.Б. Бердникова. Учеб. пособие. – М.: Инфра-М– М, 2006. – 224 с.
10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. Учеб. курс. – Киев: Эльга: Ника– центр, 2002. – 527 с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. / В.В. Бочаров Учеб. пособие. – СПб.: Питер, 2002. – 218 с.
12. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих структурах. / П.И. Вахрин. Учеб. пособие. –М.: Дашков и Ко, 2002. –224 с.
13. Герасимова В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в вопросах и ответах. / В.А. Герасимова, И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицин. Учеб. пособие. – М.: Дашков и Ко 2002. – 224 с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефимова – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 351 с.
15. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия. / Н.Е. Зимин. Учеб. пособие. – М.: ЭКМОС, 2002. – 240 с.
16. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент. / А.Г. Каратуев. Учебно-справочное пособие. – М.: ФБК– ПРЕСС, 2001. – 495 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. / М.Н. Крейнина. –М.: ДиС, 2001. –400 с.
22. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2001. – 471 с.
23. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева – М.: Финансы и статистика, 2006. – 304 с.
25. Миллер Н.Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах. / Н.Н. Миллер. Учеб. пособие. – Проспект, 2006. – 224 с.
26. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности. / Ю.В. Радченко. Учеб. пособие. – М.: Феникс, 2006. – 192 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г.В. Савицкая. Учеб. пособие. – Минск: Новое знание, 2002. – 704 с.
28. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Иванова. Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2001. – 479 с.
29. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации. / Н.Н. Селезнева. Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2007. – 584 с.
30. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Е.С. Стоянова. Учебник– М.: Перспектива, 2006. – 656 с.
31. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2006. – 368 с.
Уплотненный баланс ООО "АвтоАльянс" в динамике за период с 2005 по 2007 гг. (тыс. руб)
| Показатели | Кодстр. | 2005 год | 2006 год | 2007 год | |||||||||||
| начало | конец | начало | конец | начало | конец | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||
| АКТИВ | |||||||||||||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Основные средства | 120 | 397,00 | 742,00 | 742,00 | 1169,00 | 1169,00 | 1561,00 | ||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Прочие внеобо-ротные активы | 150 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Итого по разделу 1 | 190 | 397,00 | 742,00 | 742,00 | 1169,00 | 1169,00 | 1561,00 | ||||||||
| 2. Оборотные активы | |||||||||||||||
| Запасы, в том числе | 210 | 15468,00 | 18539,00 | 18539,00 | 23402,00 | 23402,00 | 25938,00 | ||||||||
| сырье и материалы | 211 | 1031,00 | 2022,00 | 2022,00 | 3355,00 | 3355,00 | 4654,00 | ||||||||
| готовая продукция | 214 | 6234,00 | 7833,00 | 7833,00 | 9235,00 | 9235,00 | 10326,00 | ||||||||
| Товары отгруженные | 215 | 8203,00 | 8684,00 | 8684,00 | 10812,00 | 10812,00 | 10958,00 | ||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2861,00 | 3366,00 | 3366,00 | 3939,00 | 29239,30 | 4798, 20 | ||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи более чем через год) | 230 | 1064,00 | 1786,00 | 1786,00 | 2522,00 | 2522,00 | 10201,00 | ||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи в течение года) | 240 | 1254,00 | 1865,00 | 1865,00 | 2444,00 | 2444,00 | 4890,00 | ||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Денежные средства | 260 | 1957,00 | 286,00 | 286,00 | 886,00 | 886,00 | 1731 | ||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Итого по разделу 2 | 290 | 19743,00 | 22476,00 | 22476,00 | 29254,00 | 29254,00 | 42760,00 | ||||||||
| БАЛАНС (190+290) | 300 | 20140,00 | 23218,00 | 23218,00 | 30423,00 | 30423,00 | 44321,00 | ||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||
| 3. Капитал и резервы | |||||||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | ||||||||
| Добавочный капитал | 420 | 0 | |||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | 3000,00 | 5000,00 | 5000,00 | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | ||||||||
| Нераспределенная прибыль | 470 | 476,00 | 617,00 | 617,00 | 1131,00 | 1131,00 | 1580,00 | ||||||||
| Итого по разделу 3 | 490 | 3776,00 | 5917,00 | 5917,00 | 11431,00 | 11431,00 | 11880,00 | ||||||||
Продолжение таблицы.
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | 510 | 1000,00 | 4000,00 | 4000,00 | 600,00 | 600,00 | 5000,00 |
| Итого по разделу 4 | 590 | 1000,00 | 4000,00 | 4000,00 | 600,00 | 600,00 | 5000,00 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | 610 | 9447,00 | 10326,00 | 10326,00 | 11157,00 | 11157,00 | 15722,00 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5927,00 | 6485,00 | 6485,00 | 7235,00 | 7235,00 | 11719,00 |
| Итого по разделу 5 | 690 | 15374,00 | 16811,00 | 16811,00 | 18392,00 | 18392,00 | 27441,00 |
| БАЛАНС (490+590+690) | 700 | 20140,00 | 23218,00 | 23218,00 | 30423,00 | 30423,00 | 44321,00 |