Анализ финансового состояния предприятия (стр. 3 из 4)

В структуре источников средств предприятия на конец года собственный капитал составляет 98,9%, доля заемного капитала за год уменьшилась на 1,05% и составила 1,1%.

Заемный капитал предприятия полностью состоит из кредиторской задолженности, которая уменьшилась на 305 тыс. руб. (на 56,68%) и к концу года составила 399 тыс. руб.

В целом можно отметить, что структура источников средств предприятия сформулирована нерационально.

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

По относительным показателям

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Динамика	Норматив
1. Коэффициент финансовой автономии (независимости) К1	0,98	0,99	0,01	,5
2. Коэффициент финансового левериджа (риска) К2	0,02	0,01	-0,01	1
3. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости) К3	0,98	0,99	0,01	__
4. Коэффициент маневренности собственного капитала К4	0,05	0,16	0,11	,1–0,5
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К5	0,71	0,93	0,22	0,1
6. Коэффициент реальной стоимости основных средств К6	0,92	0,83	-0,09	0,5
7. Коэффициент реальной стоимости средств производства К7	0,92	0,83	-0,09	,5

Вывод: данные таблицы показывают, что за отчетный период коэффициент финансовой автономии увеличился на 0,01, и соответствует нормативному значению, а это означает, что большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств.

Коэффициент финансового левериджа уменьшился на 0,01 и соответствует нормативу, что говорит о минимальном риске. Т.е. на 1 руб. собственного капитала приходится 0,01 из заемных источников.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости увеличился на 0,01, что говорит об увеличении доли собственных и уменьшении доли заемных источников средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 0,11, что соответствует нормативному значению, от сюда следует, что уменьшилась доля собственного капитала, вложенного в оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,22 и на конец отчетного соответствует нормативу, что означает увеличение обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент реальной стоимости основных средств уменьшился на 0,09, но соответствует нормативному значению, что говорит о высокой доле основных средств в стоимости имущества.

Коэффициент реальной стоимости средств производства снизился на 0,09, а так же соответствует нормативу, из этого следует, что доля основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества увеличилась и на конец года составила 0,83.

По абсолютным показателям: (тыс. р.) все бал, 8,9,10 формулы

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы	30370	30134
2. Собственный капитал	32098	35915
3. Долгосрочные обязательства	0	0
4. Краткосрочные кредиты	0	0
5. Запасы	0	0
6. Величина долгосрочных источников	0	0
7. Всего источников	704	399
8. Излишек (недостаток) СК	32098	35915
9. Излишек (недостаток) ФК	1728	5781
10. Излишек (недостаток) всего источников	704	399
11. Тип финансовой устойчивости	{1; 1; 1}	{1; 1; 1}

Вывод: исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что ООО «Управляющая компания «Музей» имеет абсолютно устойчивое финансовое положение.

4. Анализ ликвидности баланса

Группировка активов и пассивов

Актив(группировка по степени ликвидности)	Пассив(группировка по степени срочности)
А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства и КФВ)	П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
А2 Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы)	П2 краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы)
А3 Медленнореализуемые активы (запасы предприятия)	П3 Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов)
А4 Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	П4 Постоянные пассивы (3 раздел)

Анализ ликвидности баланса, тыс. р.

Активы	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Пассивы	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Платежные излишки(недостатки)
						На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
А1	1429	3164	П1	704	399	725	2765
А2	1003	3014	П2	0	0	1003	3014
А3	0	0	П3	0	0	0	0
А4	30370	30134	П4	32098	35915	-1728	-5781
Баланс	32802	36314	Баланс	32802	36314	0	0

А1н.г.= 7+1422, А1к.г.=979+2185 П1н.г.= 704, П1к.г.= 399.

А2н.г.= 1003, А2к.г.=3014 П2н.г.= 0, П2к.г.=0.

А3н.г.= 0, А3к.г.=0 П3н.г.= 0, П3к.г.=0.

А4н.г.= 30370, А4к.г.=30134 П4н.г.=32098, П3к.г.=35915

На начало года На конец года

А1 > П1 А1 >П1

A2 > П2 A2 > П2

A3 = П3 A3 = П3

A4 <П4 A4 < П4

Вывод: и на начало года и на конец баланс абсолютно ликвиден, все условия для этого вывода соблюдены! У предприятия достаточно денег и других активов для покрытия его обязательств.

5. Анализ платежеспособности предприятия

Динамика показателей ликвидности

Показатели	На начало отчетногопериода	На конец отчетногопериода	Динамика показателей	Рекомендуемое значение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	2,03	7,93	5,9	³0,2
2. Коэффициент быстрой ликвидности	3,45	15,48	12,03	³0,8
3. Коэффициент текущей ликвидности	3,45	15,48	12,03	³2

Ка.л.н.г.=1429/704=2,03, Ка.л.к.г.=3164/399=7,93

Кб.л.н.г.=(1429+1003)/704=3,45, Кб.л.к.г.=(3164+3014)/399=15,48

Кт.л.н.г.=(1429+1003+0)/704=3,45, Кт.л.к.г.=(3164+3014+0)/399=15,48.

Вывод: из данных таблицы видно, что у ООО «Управляющая компания «Музей» все показатели ликвидности соответствуют нормативным. Соответственно структуру баланса можно признать оптимальной, а предприятие платежеспособным.

6. Оценка деловой активности предприятия

Динамика показателей деловой активности

Показатели	Базовыйпериод	Отчетный период	Абсолютное отклонение
1. Выручка от продажи, тыс. р.	460	915	+455
2. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. р.	32802	36314	+3512
3. Среднегодовая стоимость основных средств	30370	30134	-236
4. Средний остаток оборотных средств, тыс. р.	2431	6179	+3748
5. Дебиторская задолженность, тыс. р.	1003	3014	+2011
6. Кредиторская задолженность, тыс. р.	704	399	-305
7. Запасы, тыс. р.	0	0	0
8. Ресурсоотдача, р/р	0,014	0,025	+0,011
9. Оборачиваемость основных фондов, р/р	0,015	0,030	+0,015
10. Оборачиваемость оборотныхсредств, р/р	0,19	0,15	-0,04
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об.	0,46	0,3	-0,16
12. Оборачиваемость кредиторской задолженности, об.	0,65	2,3	+1,65
13. Оборачиваемость запасов, р/р.	0	0	0

Ресурсоотдача

на н.г.= 460/32802=0,014, на к.г. = 915/36314=0,025

Оборачиваемость основных фондов

на н.г. = 460/30370=0,015, на к.г. = 915/30134=0,030.

Оборачиваемость оборотных средств

на н.г.=460/2431=0,19, на к.г.= 915/6179=0,15.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

на н.г.=460/1003=0,46, на к.г.=915/3014=0,3

Оборачиваемость кредиторской задолженности

на н.г.=460/704=0,65, на к.г.=915/399=2,3

Оборачиваемость запасов

на н.г.=0, на к.г.=0

Вывод: из данных таблицы видно, что на отчетный период большинство показателей деловой активности возросли.

Выручка увеличилась на 455 тыс. руб. и составила на отчетный период 6204 тыс. руб.

Показатель ресурсоотдачи увеличился на 0,011, составив на отчетный период 0,025 тыс. руб.

Оборачиваемость основных фондов увеличилась на 0,015 и на конец года выросла в два раза, составив при этом 0,030.

Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 1, составляя 2,3 на конец отчетного периода, что в 3,5 раза больше показателя в базовом периоде.

Анализ эффективности использования совокупного капитала

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1. Балансовая прибыль предприятия, тыс. руб.	460	915
2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	142	282
3. Средняя сумма капитала, тыс. руб.	460	915
4. Рентабельность капитала, %	100	100
5. Рентабельность продаж, %	323,94	324,46
6. Коэффициент оборачиваемости капитала, оборотов	0,3	0,31
Изменение рентабельности капитала за счет:- коэффициента оборачиваемости;- рентабельности продажВСЕГО:	(324,46–323,94)* 0,31= 0,16(0,31–0,3)* 324,46= 3,243,08

Рентабельность капитала