Увеличение внеоборотных активов ОАО «Нефтекамскнефтехим» обусловлено значительным ростом вложений в производственную базу: основные средства возросли на 3301369 тыс. руб. или на 16,57%, незавершенное строительство увеличилось на 1092422 тыс. руб. или на 24,82%, долгосрочные финансовые вложения ОАО «Нефтекамскнефтехим» увеличились на 995318 тыс. руб. или на 16,88%. Это говорит о том, что ОАО «Нефтекамскнефтехим» развивает производственную мощность. В 2007 году значительная часть финансовых ресурсов ОАО «Нефтекамскнефтехим» была направлена на строительство производства полиэтилена завода Полиолефинов и третьей очереди завода Полистиролов.
В составе оборотных активов ОАО «Нефтекамскнефтехим» заметно уменьшились денежные средства на 436994 тыс. руб. или на 69,9%. Запасы снизились на 294017 тыс. руб. или на 4,17%. Дебиторская задолженность резко выросла, за анализируемый период она увеличилась на 1028424 тыс. руб. или 15,33%, что характеризуется отрицательно. В 2007 году уменьшились краткосрочные финансовые вложения ОАО «Нефтекамскнефтехим» на 144620 тыс. руб. или на 46,13%. Таким образом, в 2007 году денежные средства уменьшались при увеличении дебиторской задолженности – это негативный момент, затрудняющий работу ОАО «Нефтекамскнефтехим» и требующий разработки комплекса мероприятий по ликвидации неоправданной дебиторской задолженности. На конец 2007 года прочие оборотные активы не нашли отражения в балансе, их величина уменьшилась на 905858 тыс. руб.
В структуре имущества ОАО «Нефтекамскнефтехим» преобладают внеоборотные активы, их доля увеличилась с 66,03% в 2006 году до 70,64% в2007 году или на 4,61 пункта, в том числе доля основных средств возросла на 2,54% и составила 45,93%, доля незавершенного строительства увеличилась на 1,28% и составила 10,86%, доля долгосрочных финансовых вложений увеличилась на 0,79% и составила 13,63%.
Удельный вес оборотных активов снизился, в том числе удельный вес запасов уменьшился на 1,99% и составил 13,35%, удельный вес прочих оборотных активов уменьшился на 1,97%, удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений уменьшился на 0,99% и 0,35%, и соответственно составил 0,37% и 0,33%, удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 0,69%, и составил 15,30%. Таким образом доля высоколиквидных активов продолжает снижаться.
Таким же образом проведем анализ статей пассива баланса ОАО «Нефтекамскнефтехим» за 2006–2007 годы, результаты расчетов представим в таблице 2.4
Таблица 2.4 - Анализ динамики и структуры пассива баланса ОАО «Нефтекамскнефтехим» за 2006–2007 года
| Пассив | На конец 2006 года | На конец 2007 года | Изменения | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | к величине на конец 2006 года, % | в структуре,% | |
| Капитал и резервы, всего | 25 141 245 | 54,75 | 28 239 960 | 55,84 | 3 098 715 | 12,33 | 1,09 |
| Уставный капитал | 1 830 240 | 3,99 | 1 830 240 | 3,62 | 0 | 0,00 | (0,37) |
| Добавочный капитал | 10 258 941 | 22,34 | 10 228 345 | 20,23 | (30 596) | (0,30) | (2,11) |
| Резервный капитал | 112 445 | 0,24 | 112 445 | 0,22 | 0 | 0,00 | (0,02) |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 12 939 619 | 28,18 | 16 068 930 | 31,77 | 3 129 311 | 24,18 | 3,60 |
| Долгосрочные обязательства | 13 092 233 | 28,51 | 11 779 419 | 23,29 | (1 312 814) | (10,03) | (5,22) |
| Краткосрочные обязательства,в т. ч. | 7 689 647 | 16,74 | 10 552 595 | 20,87 | 2 862 948 | 37,23 | 4,12 |
| Займы и кредиты | 523 288 | 1,14 | 2 772 173 | 5,48 | 2 248 885 | 429,76 | 4,34 |
| Кредиторская задолженность | 6 857 386 | 14,93 | 6 821 239 | 13,49 | (36 147) | (0,53) | (1,44) |
| Прочие краткосрочные обязательства | 120 004 | 0,26 | 241 722 | 0,48 | 121 718 | 101,43 | 0,22 |
| Источники формирования имущества | 45 923 125 | 100 | 50 571 974 | 100 | 4 648 849 | 10,12 | |
Данные таблицы 2.4, свидетельствуют о том, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение источников формирования имущества ОАО «НКНХ», что было обусловлено в первую очередь ростом собственного капитала на 3098715 тыс. руб. или на 12,33%, на изменение величины которого большое влияние оказал рост нераспределенной прибыли на 3129311 тыс. руб. или на 24,18%. Получение ОАО «Нефтекамскнефтехим» прибыли явилось положительным фактором в работе предприятия. Одновременно произошло уменьшение величины добавочного капитала на 30596 тыс. руб. или на 0,3%.
В 2007 году произошло также увеличение заемного капитала на 1550134 тыс. руб. или 7,46% при этом, долгосрочные обязательства уменьшились на 1312814 тыс. руб. или на 10,03%.
Увеличение краткосрочных обязательств ОАО «НКНХ» на 2862948 тыс. руб. или на 37,23% было вызвано ростом краткосрочных займов и кредитов на 2248885 тыс. руб. или на 429,76%, ростом прочих краткосрочных обязательств на 121718 тыс. руб. или на 101,43%. Одновременно произошло уменьшение кредиторской задолженности на 36147 тыс. руб. или на 0,53%.
В структуре источников формирования имущества преобладает собственный капитал, доля которого повысилась на 1,09 пункта в 2007 году по сравнению с 2006 годом и составила 55,84%, то есть большую часть всех источников формирования активов ОАО «НКНХ». В составе собственного капитала произошло увеличение доли нераспределенной прибыли с 28,18% до 31,77% на 3,6 пункта. Одновременно произошло уменьшение доли добавочного капитала, с 22,34% до 20,23% или на 2,11 пункта, доли уставного капитала с 3,99% до 3,62% или на 0,37 пункта. Доля резервного капитала в 2007 году изменилась незначительно.
В 2007 году доля долгосрочных обязательств снизилась с 28,51% до 23,29% или на 5,22 пункта.
На увеличение удельного веса краткосрочных обязательств значительное влияние оказало увеличение доли краткосрочных займов и кредитов с 1,14% до 5,48% или на 4,34 пункта. Одновременно произошло увеличение доли прочих краткосрочных обязательств с 0,26% до 0,48% или на 0,22 пункта и снижение доли кредиторской задолженности с 14,93% до 13,49 %, или на 1,44 пункта.
Таблица 2.5 - Аналитическая группировка статей актива баланса ОАО «Нефтекамскнефтехим» за 2007–2008 годы
| Актив | На конец 2007 года | На конец 2008 года | Изменения | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | к величине на конец 2007 года, % | в структуре,% | |
| Внеоборотные активы,в т. ч. | 35 725 184 | 70,64 | 42479437 | 74,2 | 6 754 253 | 18,91 | 3,56 |
| Основные средства | 23 229 792 | 45,93 | 32599646 | 56,94 | 9 369 854 | 40,34 | 11,01 |
| Незавершенное строительство | 5 493 505 | 10,86 | 2195962 | 3,84 | (3 297 543) | (60,03) | (7,02) |
| Долгосрочные финансовые вложения | 6 892 057 | 13,63 | 6833435 | 11,94 | (58 622) | (0,85) | (1,69) |
| Оборотные активы, в т. ч. | 14 846 790 | 29,36 | 14772524 | 25,8 | (74 266) | (0,5) | (3,56) |
| Запасы и НДС | 6 751 436 | 13,35 | 5 538 784 | 9,67 | (1 212 652) | (17,96) | (3,68) |
| Дебиторская задолженность | 7 738 261 | 15,30 | 7 564 915 | 13,21 | (173 346) | (2,24) | (2,09) |
| Краткосрочные финансовые вложения | 168 915 | 0,33 | 1 092 922 | 1,9 | 924 007 | 4,91 | 1,57 |
| Денежные средства | 188 178 | 0,37 | 575 903 | 1 | 387 725 | 206,04 | 0,63 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | |||
| Имущества предприятия, всего | 50 571 974 | 100 | 57 251 961 | 100 | 6 679 987 | 13,21 | |
Анализ валюты баланса свидетельствует об увеличении имущества ОАО «Нефтекамскнефтехим» на 6679 987 тыс. руб. или на 13,21%. Это произошло за счет роста внеоборотных активов на 6 754 253 тыс. руб. или на 18,91%. Одновременно уменьшилась величина оборотных активов на 74 266 тыс. руб. или на 0,5%.
Увеличение внеоборотных активов ОАО «Нефтекамскнефтехим» произошло за счет роста основных средств на 9 369 854 тыс. руб. или 40,34%. Одновременно, произошло уменьшение долгосрочных финансовых вложений на 58 622 тыс. руб. или на 0,85% и незавершенного строительства на (3 297 543) тыс. руб. или на (60,03)% в связи с введением в действие новых заводов, что увеличивает производственный потенциал ОАО «Нефтекамскнефтехим».
Уменьшение величины оборотных активов ОАО «Нефтекамскнефтехим» в 2008 году произошло, главным образом за счет уменьшения дебиторской задолженности на 173 346 тыс. руб. или на 2,24%, что можно охарактеризовать позитивно. Краткосрочные финансовые вложения ОАО «Нефтекамскнефтехим» увеличились на 924 007 тыс. руб. или на 4,91%. Вместе с тем произошло уменьшение производственных запасов на 1 212 652 тыс. руб. или на 17,96%. Таким образом, в составе активов ОАО «Нефтекамскнефтехим» увеличилась величина абсолютно ликвидных и быстрореализуемых активов, что должно положительно повлиять на платежеспособность предприятия.
Структура имущества ОАО «Нефтекамскнефтехим» в 2007-2008 годах, характеризуется преобладанием доли внеоборотных активов, которая увеличилась с 70,64% до 74,2% или на 3,56 пункта. Соответственно произошло снижение удельного веса оборотных активов с 29,36% до 25,8% или на 3,56 пункта.
Наибольший удельный вес в структуре активов занимают основные средства, их удельный вес увеличился с 45,93% до 56,94% или на 11,01 пункта, и дебиторская задолженность, ее удельный вес уменьшился с 15,30% до 13,21% или на 2,09 пункта. В структуре активов ОАО «Нефтекамскнефтехим» произошло значительное увеличение доли денежных средств с 0,37% до 1% или на 0,63 пункта. Одновременно, произошло сокращение доли незавершенного строительства с 10,86% до 3,84% или на 7,02 пункта, доли долгосрочных финансовых вложений с 13,63% до 11,94% или на 1,69 пункта, и уменьшение доли запасов и НДС с 13,35% до 9,67% или на 3,68 пункта.