| Показатели | Код стр. ф.№1 | Сумма за год, тыс.руб | Тепм пр-ро-та, % | Удельный вес в имуществе, % | ||||
| на нач. | на кон. | изм (+,-) | на нач. | на кон. | изм (+,-) | |||
| Общая стоимость капитала | 700 | 54 055 | 218 282 | 164 227 | 403,8 | 100 | 100 | 0 |
| в том числе: 1. Собственный капитал, из него: | -17 544 | -17 102 | 442 | 97,5 | -32,46 | -7,83 | 24,6 | |
| 1.1. Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | 0 | 100,0 | 0,02 | 0,00 | -0,01 |
| 1.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | -17 554 | -17 112 | 442 | 97,5 | -32,47 | -7,84 | 24,6 |
| 2. Заемный капитал, из него: | 71 599 | 235 384 | 163 785 | 328,8 | 132,46 | 107,83 | -24,6 | |
| 2.1. Займы и кредиты | 610 | - | 24 835 | 24 835 | - | 0,00 | 11,38 | 11,4 |
| 2.2. Кредиторская задолженность | 620 | 71 599 | 210 549 | 138 950 | 294,1 | 132,46 | 96,46 | -36,0 |
| в том числе: 2.2.1. поставщики и подрядчики | 621 | 69 789 | 199 506 | 129 717 | 285,9 | 129,11 | 91,40 | -37,7 |
| 2.2.2. задолженность перед персоналом организации | 622 | 1 | 86 | 85 | 8600 | 0,00 | 0,04 | 0,04 |
| 2.2.3. задолженность перед гос.внебюджетными фондами | 623 | 43 | 54 | 11 | 125,6 | 0,08 | 0,02 | -0,05 |
| 2.2.4. задолженность по налогам и сборам | 624 | 874 | 1 027 | 153 | 117,5 | 1,62 | 0,47 | -1,2 |
| 2.2.5. прочие кредиторы | 625 | 892 | 9 876 | 8 984 | 1107, | 1,65 | 4,52 | 2,9 |
Собственный капитал ООО «Родники – Текстиль» не превышает заемный и темпы его роста 97,5 % ниже, чем темпы роста заемного капитала 328,8 %: собственный капитал на конец отчетного года составил – 17102 т.руб., а заемный капитал 235 384 т. руб., что на 252 486т. руб. больше.
Величина собственных средств организации увеличилась на 442 т. р., а в структуре удельного веса элементов капитала возросла с -32,46% до -7,84%, то есть на 24,62%
Величина заемных средств на начало года составила 71 599т. р., а к концу года возросла до 235 384 т. р., т. е. на 163 785 т.р., при этом наблюдается снижение в структуре удельного веса капитала со 132,46% до 107,82% (на 24,6%).
Основной источник средств предприятия – это займы и кредиты, которых не было на начало отчетного периода, и рост кредиторской задолженности на 294,1%.
Кредиторская задолженность возросла, в основном, за счет поставщиков и подрядчиков на 129 717 т.р. или на 285,9% и прочим кредиторам на 8 984 т.р или 1107,2%.
В общей структуре капитала величина кредиторской задолженности упала со 132,46% на начало года до 96,46% на конец года, то есть на 36,0%. Это можно отнести к положительному моменту. Задолженность поставщикам и подрядчикам также упала со 129,11% до 91,4% (на 37,7%) в общем весе элементов капитала, а прочим кредиторам возросла на 2,87%: с 1,65% на начало года до 4,52% на конец года.
Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. При этом следует иметь в виду, что руководство предприятия имеет значительную свободу в регулировании величины финансовых результатов. Так, исходя из принятой финансовой стратегии, избранной при формировании учетной политики предприятие имеет возможность увеличивать или уменьшать величину балансовой прибыли за счет выбора того или иного способа оценки имущества, порядка его списания, установления срока использования и т.д.
К вопросам учетной политики, определяющим величину финансового результата деятельности предприятия, в первую очередь, относятся следующие:
- выбор способа начисления амортизации основных средств;
- выбор метода оценки материалов, отпущенных и израсходованных на производство продукции, работ, услуг;
- определение способа начисления износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам при их отпуске в эксплуатацию;
- порядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов (путем непосредственного их списания на себестоимость по мере совершения затрат или с помощью предварительного образования резервов предстоящих расходов и платежей);
- состав затрат, относимых непосредственно на себестоимость конкретного вида продукции;
В целом, результативность деятельности любого предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей.
2.5 Анализ собственного оборотного капитала
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно располагать собственным капиталом (собственными оборотными средствами – Сос). Для определения суммы Сос отчетного года и расчета влияния факторов на изменение показателя составляется таблица (табл.2.5.)
Таблица 2.5 – Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение
| Показатели | Код стр. ф.№1 (расчет) | Сумма, тыс.руб | ||
| на начало года | на конец года | Изменение за год (+,-) | ||
| 1. Собственный капитал | 490 | - 17 544 | - 17 102 | 442 |
| 2. Долгосрочные пассивы | 590 | - | - | - |
| 3. Капитал, направленный на формирование в/об. активов | 190-511-512 | 600 | 600 | - |
| 4. Собственный оборотный (функционирующий) капитал Сос | 490-(190-511-512) | - 18 144 | - 17 702 | 442 |
| 5. Влияние факторов на изменение Сос | ||||
| 5.1. Уставный капитал в части формирования оборотных средств | 410-(190-511-512) | - 590 | - 590 | - |
| 5.2. Добавочный капитал | 420 | - | - | - |
| 5.3. Резервный капитал | 430 | - | - | - |
| 5.4. Фонд социальной сферы | 440 | - | - | - |
| 5.5. Целевые финансирование и поступления | 450 | - | - | - |
| 5.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | - | - | - |
| 5.7. Нераспределенная прибыль отчетного периода | 470 | - 17 554 | - 17 112 | 442 |
| ИТОГО влияние факторов | -18 144 | -17 702 | 442 | |
| 6. Оборотные активы | 290 | 53 455 | 217 682 | 164 227 |
| 7. Краткосрочные обязательства | 690 | 71 599 | 235 384 | 163 785 |
| 8. Собственный оборотный капитал | 290-220-690 | - 27 052 | - 45 048 | -17 996 |
В таблице даны два способа определения наличия Сос. Первый из них используется для определения собственного оборотного капитала и расчета влияния факторов на его изменение. Величина собственного оборотного капитала, рассчитанная вторым способом, используется для характеристики платежеспособности предприятия.
На основании данных аналитической таблицы (табл.2.5.) собственный оборотный (функционирующий) капитал увеличился на 442 т.р. Это произошло, в основном, за счет увеличения нераспределенной прибыли отчетного периода с -17554т.р. на начало года до -17112т.р к концу года. Такой фактор, как уставный капитал в части формирования оборотных средств не повлиял на изменение Сос, так как остался неизменным в течение отчетного периода (590 т.р.)
Анализ собственных источников целесообразно начинать с оценки их структуры и состава по данным баланса и расшифровок к нему. Следует изучить, чем представлены источники собственных средств, объем фондов специального назначения, информацию о нераспределенной прибыли.
Целесообразно изучить поэлементно каждый источник, имея в виду их различную роль в функционировании предприятия.
Так, при анализе уставного капитала, прежде всего, оценивается полнота его формирования, выясняя, в случае необходимости, кто из учредителей не выполнил (частично выполнил) свои обязательства по вкладу в уставной капитал.
Далее следует убедиться в стабильности величины уставного капитала в течение отчетного периода и её соответствии данным, зафиксированным в учредительных документах. Очевидно, что анализ уставного капитала имеет свою специфику в зависимости от организационно-правовой формы создания предприятия.
При анализе нераспределенной прибыли предприятия следует оценить изменение её доли в общем объеме собственных источников. Тенденция к снижению этого показателя свидетельствует, как правило, о падении деловой активности и, следовательно, должна стать предметом особого внимания руководителя предприятия и его главного бухгалтера.
Не меньшее значение для оценки эффективности деятельности предприятия имеет динамика величины фондов специального назначения (накопления и потребления). При этом анализ должен учитывать различную функциональную роль указанных фондов в механике финансирования деятельности предприятия. Поэтому анализ следует вести раздельно в части средств, направляемые на производственные нужды (инвестирование и пополнение оборотных средств) и нужды потребления.
Для анализа обеспеченности предприятия Сос определяется их излишек или недостаток для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не покрытые банком. В процессе анализа составляется специальная таблица (табл.2.6.), на основании которой дается оценка обеспеченности товарных операций собственным оборотным капиталом.
Таблица 2.6 – Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности
| Показатели | Код стр. ф.№1 | Сумма, тыс.руб | ||
| на начало года | на конец года | Измене-ние за год (+,-) | ||
| 1. Наличие собственных оборотных средств | 290 | 53 455 | 217 682 | 164 227 |
| 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов | 210-216 | 27 295 | 138 239 | 110 944 |
| 3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 240 | 4 846 | 31 972 | 27 126 |
| 4. Векселя к получению | - | - | - | |
| 5. Авансы выданные | - | - | - | |
| 6. ИТОГО (стр.2+3+4+5) | 85 596 | 387 893 | 302 297 | |
| 7. Краткосрочные кредиты банков и займы* | - | - | - | |
| 8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 621 | 69 789 | 199 506 | 129 717 |
| 9. Векселя к уплате | - | - | - | |
| 10. Авансы полученные | - | - | - | |
| 11. ИТОГО (стр.7+8+9+10) | 69 789 | 199 506 | 129 717 | |
| 12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.6-стр.11) | 15 807 | 188 387 | 172 580 | |
| 13. Излишек (+) или недостаток (-) Сос для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1-стр.12) | - 69 262 | - 406 069 | - 336 807 | |
| 14. Сумма средств, приравненных к собственным | 490 | - 17 544 | - 17 102 | 442 |
| 15. Излишек (+) или недостаток (-) Сос и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1+стр.14-стр.12) | 20 104 | 12 193 | - 7 911 | |
* - под запасы