Баланс отклонений:
-0,06 + 0,405 = 0,345;
∆Фо ОПФ = 8,448 - 8,103 = 0,345.
Определим влияние на изменение эффективности использования ОПФ фондоотдачи активной части и структуры основных средств (факторов второго порядка).
ФО ОПФ = (Выпуск продукции/ОПФ) х (Активная часть ОПФ/Активная часть ОПФ).
ФО ОПФ = ФО активной части ОПФ х Удельный вес активной части ОПФ.
Способом абсолютных разниц определим влияние факторов:
Удельный вес активной части
ОПФ = (0,3323 - 0,3214) х 25,206 = = 0,275.
ФО активной части*ОПФ = 0,3214*(25,424 - 25,206) = 0,07.
Баланс отклонений: 0,275 + 0,07 = 0,345
Прирост ФО = 8,448 - 8,103 = 0,345.
Определим влияние отдельных факторов на изменение объема выпуска продукции (факторов третьего порядка).
Выпуск продукции = ФО ОПФ • ОПФ. Выпуск продукции = ФО ОПФ активной части х Активная часть ОПФ.
Выпуск продукции = ОПФ • Удельный вес активной части ОПФ • ФО ОПФ активной части.
Прирост выпуска продукции за счет стоимости ОПФ = (137 035 - 136 011) • 0,3214 • 25,206 = 8295,637 тыс. руб.
Прирост выпуска продукции за счет удельного веса активной части ОПФ = 137 035 • (0,3323 - 0,3214) • 25,206 = 37 649,736 тыс. руб.
Прирост выпуска продукции за счет ФО активной части ОПФ = 137 036 • 0,3323 - (25,424 - 25,206) = 9927,007 тыс. руб.
Баланс отклонений:
8295,637 + 37 649,736 + 9927,07 = 55 872,38.
Прирост выпуска продукции = 157 636-1 102 139 = 55 497 тыс. руб.
Из проведенных расчетов следует:
1. Фондоотдача ОПФ увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,345 под влиянием следующих факторов:
• стоимости ОПФ на -0,06;
• выпуска продукции на 0,405;
• удельного веса активной части ОПФ на 0,275;
• ФО активной части ОПФ на 0,07.
2. Выпуск продукции увеличился в отчетном году по сравнению
с предыдущим годом на 55 497 под влиянием следующих факторов:
• стоимости ОПФ на 8295,637;
• удельного веса активной части ОПФ на 37 649,736;
• фондоотдачи активной части ОПФ на 9927,007.
1.4 Анализ использования технологического оборудования и производственной мощности
Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции или переработки сырья за определенный период при условии эффективного использования оборудования и площадей.
На предприятии по номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции составляется баланс производственной мощности, в котором отражается величина производственной мощности на конец года, изменения за год, средняя годовая производственная мощность, степень ее использования, коэффициенты сменности и загрузки оборудования.
Производственная мощность на конец периода определяется следующим образом:
Мк = Мн + Мс + Мр + Мотм ± ∆Мас -Мв,
где Мк, Мн — соответственно производственная мощность на конец и на начало периода; Мс — увеличение мощности за счет строительства новых и расширения действующих предприятий; Мр — увеличение мощности за счет реконструкции действующих предприятий; Мотм — увеличение мощности за счет внедрения оргтехмероприятий; ∆Мас — изменение мощности в связи с изменением ассортимента продукции с различным уровнем трудоемкости; Мв — уменьшение мощности в связи с выбытием машин, оборудования и других ресурсов.
При расчете производственной мощности на планируемый период необходимо исходить из возможностей обеспечения их полной загрузки. Но вместе с тем должны быть предусмотрены необходимые резервы мощностей, что важно для реагирования на изменения потребительского спроса.
Коэффициенты использования производственных мощностей определяются по всем позициям и номенклатуре продукции, принятой в расчетах производственных мощностей.
Для расчета коэффициента использования производственной мощности необходимо иметь данные о планируемом и фактическом выпуске продукции, планируемой и фактической средней годовой мощности.
Среднегодовая мощность предприятия определяется балансовым методом:
Мгод = Мн+ (Мвв . Т1)/12 - [Мвыв(1 - Т2)]/12,
где Мвв — мощность, введенная в течение года; Мвыв — мощность, выведенная в течение года; Т1, Т2 — число месяцев эксплуатации производственных мощностей.
Фактическая мощность может отклоняться от плановой по различным причинам (неполное использование оборудования из-за простоев и т. п., несоблюдение сроков освоения вновь вводимых мощностей и др.).
В общем виде коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:
К=Q/Мгод
где Q— выпуск продукции за год (план или факт).
Различают экстенсивное и интенсивное использование мощности, в связи с чем коэффициент использования производственной мощности можно рассматривать как интегральный показатель:
Кпм= Кэкс* Кинт
где Кэкс, Кинт — коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования производственной мощности соответственно.
Из табл. 7.7 следует, что выпуск продукции в отчетном году вырос на 2140 тыс. руб. в ценах прошлого года, в том числе за счет увеличения производственной площади предприятия на 17 924 тыс. руб. (+20-44,81=+17924); за счет выпуска продукции на 1 м2 на 1246 тыс. руб. (1520 • 0,82 = 1246).
Таблица 7.7. Анализ использования производственной мощности
| показатель | Прошлый год | Отчетный год | изменение |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб | 67218 | 69358 | +2140 |
| Производственная мощность в сопостоавимых ценах,тыс.руб. | 77270 | 81400 | +4130 |
| Прирост производственной мощности за счет: | |||
| Ввода в действие нового и модернизации оборудования, тыс.руб | 7800 | 11300 | +3500 |
| Реконструкции цехов,тыс.руб. | 9000 | 10600 | +1600 |
| Степень использования мощности% | 87,0 | 85,2 | -1,8 |
| Производственная площадь,м2 | 1500 | 1520 | +20 |
| Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади,тыс.руб. | 44,81 | 45,63 | +0,82 |
Таким образом, предприятие недостаточно полно использует не только активную, но и пассивную часть ОПФ. Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, так как на единицу продукции приходится больше постоянных расходов. Дальнейший анализ требует изучения использования отдельных видов машин и оборудования.
Оборудование — наиболее активная часть основных фондов. Возрастание его удельного веса считается прогрессивной тенденцией. При анализе, наряду с исчислением доли среднегодовой стоимости активной части промышленно-производственных основных средств, устанавливается количественная обеспеченность предприятия машинами и оборудованием, определяется их технический уровень и соответствие мировым образцам.
Оборудование может быть наличным, установленным и действующим. К наличному относится все имеющееся на пред приятии оборудование независимо от того, где оно находится (в цехах или на складе) и в каком состоянии. К установленному относится смонтированное и подготовленное к работе оборудование, находящееся в цехах, причем часть установленного оборудования может быть в резерве, на консервации, в плановом ремонте, на модернизации. Действующее — это фактически работающее в отчетном периоде оборудование независимо от продолжительности.
Задача наиболее полного использования оборудования заключается в том, чтобы свести к минимуму количество неустановленного бездействующего оборудования. С этой целью необходимо сближение величин, характеризующих количество наличного, установленного и работающего оборудования.
Рассмотрим это на условном примере, исходные данные которого представлены в табл. 1.7.
Таблица 1.7. Обеспеченность предприятия оборудованием и его использование
| показатель | план | факт | отклонение |
| 1.количество наличного оборудования,ед. | 3490 | 3609 | +119 |
| 1.1. установленного | 3490 | 3609 | +119 |
| 1.1.1. действующего | 2344 | 2463 | |
| 1.1.2.недействующего | 1146 | 1146 | 0 |
| 1.2.неустановленного | 11 | -11 | |
| 2.коэффициенты использования наличного оборудования | |||
| По установленному (стр.1.1.:стр.1.2.) | 1 | 1 | 0 |
| По действующему (стр.1.1.1.:стр.1) | 0,672 | 0,682 | +0,01 |
| 3.коэффициент использования установленного оборудования (стр.1.1.1.:стр.1.1.) | 0,672 | 0,682 | +0,01 |
Данные табл. 1.7 свидетельствуют о том, что на предприятии находится 1146 единиц недействующего оборудования, которое законсервировано на 3 года. Действующего оборудования на 119 единиц больше планового.
Повышение эффективности использования работающего оборудования обеспечивается двумя путями: экстенсивным (по времени) и интенсивным (по мощности).
Показатели, характеризующие экстенсивный путь использования оборудования, — количество оборудования, в т. ч. доля бездействующих средств труда, отработанное время (машиночасов), коэффициент сменности работы оборудования, структура парка машин и станков.
Интенсивное использование оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машиночас (или на рубль), т. е. его производительностью.
Анализ экстенсивного использования оборудования связан с рассмотрением баланса времени его работы, включающего следующие фонды времени: календарный, режимный, возможный (эффективный), плановый, фактический.
Календарный фонд времени (максимально возможный) рассчитывается как произведение числа календарных дней в отчетном периоде на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования. Таким образом, фонд времени определяется исходя из непрерывной круглосуточной работы всех единиц оборудования. В аналитических расчетах он не используется, поскольку не отражает действительно возможного времени работы оборудования, которое может требовать ремонта и не может эксплуатироваться одновременно.