Порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и передачи этих средств в негосударственные пенсионные фонды в соответствии с заявлениями застрахованных лиц урегулирован положениями федеральных законов от 24.07.2002 №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Федеральный закон от 24.07.2002 №111-ФЗ установил правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, определил особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также установил основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений. Кроме того, указанный федеральный закон закрепил за Пенсионным фондом Российской Федерации новые права и обязанности как субъекта отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Федеральным законом от 07.05.1998 №75-ФЗ определены полномочия и компетенция негосударственных пенсионных фондов как субъектов правоотношений в области обязательного пенсионного страхования.
Федеральным законом от 23.12.2003 №185-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», вступившим в силу с 1 января 2004 года, изменен порядок регистрации страхователей в органах страховщика (Пенсионного фонда Российской Федерации) и исключена обязанность страхователя сообщать в территориальные органы ПФР сведения о принятом в установленном порядке решении о ликвидации (реорганизации) организации, об изменении учредительных документов и учетных реквизитов организации, места ее нахождения.
В настоящее время законодательная база новой пенсионной системы еще окончательно не сформирована. Осуществляются модернизация и адаптация системы персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации к проблемам реформирования всей цепи отношений между работодателями, Пенсионным фондом Российской Федерации, застрахованными лицами и пенсионерами. Необходимо выстраивание отношений, складывающихся при реализации права на накопительную часть трудовой пенсии, определение порядка финансирования и ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии по старости, а также особенностей инвестирования пенсионных накоплений, формируемых в пользу граждан пенсионного возраста [25].
Основными различиями между старой пенсионной системой и новой является:
В новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной – между группами с различным уровнем дохода;
– новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы;
– новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России, и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам;
– новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели, основным показателем, который будет определять размер пенсии – будет сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия;
– в новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее – прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете ПФР [10];
В целом, как считает Бровчак С.В., российская пенсионная система 2008 года представляет собой устойчивую распределительно – накопительную модель формирования пенсий и имеет следующие положительные стороны:
1. Формирование многоуровневой функциональной системы формирования пенсий, представленной распределительной, страховой и накопительной частью трудовой пенсии;
2. Наличие социальных гарантий по выплате пенсий со стороны государства;
3. Отсутствие задолженности по выплате пенсий;
4. Повышение уровня пенсий в зависимости от уровня инфляции;
В то же время пенсионная система имеет ряд недостатков:
1. Низкий уровень замещения пенсий уровня заработной платы;
2. Растущий уровень дефицита Пенсионного фонда Российской Федерации на фоне увеличивающихся затрат на пенсионное обеспечение в целом [7].
Хотя Закон «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации», до сих пор не принят, многие положения были реализованы в других законопроектах и в ходе пенсионной реформы. Данный закон предопределил логику, согласно которой ПФ получает право не только назначения, перерасчета, но и выплатыгосударственных пенсий. ПФ управляет средствами пенсионного обеспечения. При этом сами средства являются федеральной собственностью, не входят в бюджеты всех уровней и изъятию не подлежат. Эта норма распространяется на средства, направляемые на выплату как страховых, так и накопительных пенсий. Соответственно, по обязательствам, вытекающим из отношений по государственному пенсионному обеспечению, не может быть обращено взыскание на имущество фонда. При этом государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФ перед застрахованными. Детализация функций и бюджета ПФ по обязательному пенсионному страхованию представлена в законах об обязательном пенсионном страховании и об инвестировании средств пенсионных накоплений [25].
Основные направления пенсионной реформы в Российской Федерации.
Реформирование пенсионной системы в Российской Федерации должно исходить из того, что прав граждан, приобретенные в рамках государственной пенсионной системы, будут тождественны государственным обязательствам Российской Федерации. Программа пенсионной реформы в Российской Федерации, по сути, является производной зарубежного опыта, адаптированного к российской действительности. Она предусматривает:
1. в целях повышения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы поэтапное, в полном соответствии с организационными и финансовыми возможностями государства и существующей пенсионной системы, введение накопительных механизмов в систему государственного пенсионного страхования;
2. уточнение порядка исчисления размера пенсии с применением индивидуального коэффициента пенсионера, осуществление индексации пенсий с учетом финансовых возможностей общества;
3. изменение нормативных правовых актов по вопросам индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования. Система персонифицированного учета должна соответствовать требованиям, связанным с введением условно-накопительных именных накопительных счетов граждан в механизм финансирования пенсий;
4. конкретизацию подходов к реформированию льготных пенсий с использованием накопительных механизмов;
5. формирование гибкой системы эффективных стимулов добровольного более позднего выхода на пенсию, в том числе с использованием условно-накопительных и именных накопительных счетов граждан, при которых более продолжительная работа, и соответственно увеличивая для получателя ее ежемесячный размер;
6. осуществление в переходный период централизации функций учета государственного страхования, включая его накопительный элемент, и создаваемых профессиональных пенсионных систем в рамках Пенсионного фонда Российской Федерации;
7. более четкое определение правового статуса Пенсионного фонда Российской Федерации путем формирования Федеральной службы государственного пенсионного страхования, что позволило бы более эффективно выполнять функции государственного обеспечения;
8. разработку комплекса мер по дальнейшему развитию дополнительного пенсионного страхования, включая стимулирование пенсионных накоплений через налоговые льготы и повышение действующей гарантий их сохранности;
9. создание условий для проведения гибкой государственной политики пенсионного обеспечения в отношении отдельных категорий граждан. [20]
Таким образом, в соответствии с Программой пенсионной реформы в Российской Федерации должна быть создана комбинированная система пенсионного обеспечения, которая будет включать в себя:
– государственное пенсионное страхование как ведущий элемент системы, по которому выплаты пенсий осуществляется в зависимости от страхового стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансируется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и за счет инвестиционного дохода от их размещения;