4. Рассмотренные показатели денежных потоков по видам деятельности, показывают, что наибольший объем денежной массы в 2008 году обеспечивается за счет текущей деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ", развитие инвестиционной и финансовой деятельности осуществляется за счет текущей деятельности.
Таким образом, руководству ООО "ЭНЕРГИЯ" необходимо оценить возможности осуществления дополнительного инвестирования в эти виды деятельности. В 2009 году ситуации была иная: общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по текущей и финансовой деятельности, превышением операционных расходов над доходами, сокращением выручки от реализации продукции, работ, услуг, погашениями полученных кредитов и займов, что может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО "ЭНЕРГИЯ" в долгосрочной перспективе. В этом случае ООО "ЭНЕРГИЯ" необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств. Составленный отчет о движении денежных средств косвенным методом показал следующее: чистый приток денежных средств образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли, амортизации, роста кредиторской задолженности. Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, ростом запасов, ростом дебиторской задолженности. Таким образом, в процессе осуществления хозяйственной деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ" увеличило свою балансовую стоимость, что является достаточно существенным увеличением финансовых ресурсов.
Список использованной литературы
1. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 312 с.
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2005 – 656 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е издание, переработанное и дополненное – М.: ИНФРА-М, 2004. – 640 с.
4. Кузнецов Б.Т. "Финансовый менеджмент" 2005г.
5. Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях: Учебное пособие – М.: Экзамен, 2004. – 330 с.
6. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во "Перспектива", 2003. – 656 с.
7. Стяжкина Т.А. Кассовые операции – М.: Экзамен, 2004. – 160 с.
8. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет – 2002 - № 5, с. 58-67.
9. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 479 с.
10. Панков Д.А. "Анализ финансового состояния предприятия" 2006г.
11. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З "Финансовая политика предприятия и анализ хозяйственной деятельности" 2006г.
12. Ковалев В.В."Финансовый анализ: методы и процедуры" 2002г.
13. Лиференко Г.Н."Финансовый анализ предприятия" 2005г.
24. Абрютина, М.С. Грачев А.В."Анализ финансово-экономической деятельности предприятия" 2007г.
25. Бакланов В.И. "Финансовая деятельность предприятия в современных условиях" 2005г.
26. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. Под ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Перспектива. – 2006.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО "ЭНЕРГИЯ " за 31 Декабря 2008 г.
| АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | - | - |
| Основные средства | 68726 | 91405 |
| Незавершенное строительство | 932 | 1239 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 | 1 |
| Прочие внеоборотные активы | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 69658 | 92645 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 18011 | 23954 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 85 | 113 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 968 | 1287 |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | - | - |
| Денежные средства | 3 | 4 |
| Прочие оборотные активы | 41 | 54 |
| ИТОГО по разделу II | 19107 | 25412 |
| БАЛАНС | 88765 | 118057 |
| ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 47 | 47 |
| Добавочный капитал | 92197 | 99823 |
| Резервный капитал | 2924 | 2988 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | - |
| Непокрытый убыток прошлых лет | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 12296 | 11318 |
| Непокрытый убыток отчетного года | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 107464 | 114176 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 253 | 98 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 203 | 70 |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 50 | 28 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 620 | 2582 |
| ИТОГО по разделу IV | 873 | 2680 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 1098 | 4288 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 1050 | 2100 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 48 | 2188 |
| Кредиторская задолженность | 5913 | 7241 |
| поставщики и подрядчики | 1097 | 486 |
| задолженность перед персоналом организации | 665 | 730 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 353 | 437 |
| задолженность перед бюджетом | 657 | 1348 |
| авансы полученные | - | - |
| прочие кредиторы | 3141 | 4240 |
| Доходы будущих периодов | 2709 | 2709 |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 9720 | 14238 |
| БАЛАНС | 88765 | 118057 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2008 г.
| Наименование показателя | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 31256 | 23501 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 30514 | 22943 |
| Валовая прибыль | 742 | 558 |
| Коммерческие расходы | - | - |
| Управленческие расходы | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | ||
| II. Операционные доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | - | - |
| Проценты к уплате | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | - | - |
| Прочие операционные доходы | 402 | 302 |
| Прочие операционные расходы | 335 | 252 |
| III. Внереализационные доходы и расходы | ||
| Внереализационные доходы | 2461 | 1850 |
| Внереализационные расходы | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 3270 | 2459 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | - | - |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | - | - |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | ||
| Чрезвычайные доходы | - | |
| Чрезвычайные расходы | - | |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 2485 | 1869 |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ООО "ЭНЕРГИЯ " на 31 Декабря 2009 г.
| АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | - | - | ||
| Основные средства | 91405 | 99568 | ||
| Незавершенное строительство | 1239 | 1239 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 | 1 | ||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | ||
| ИТОГО по разделу I | 92645 | 100808 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 23954 | 28628 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 113 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 1287 | 1416 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | ||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | - | - | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | - | - | ||
| Денежные средства | 4 | - | ||
| касса | 2 | - | ||
| расчетные счета | 2 | - | ||
| Прочие оборотные активы | 54 | 242 | ||
| ИТОГО по разделу II | 25412 | 30286 | ||
| БАЛАНС | 118057 | 31094 | ||
| ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 47 | 47 | ||
| Добавочный капитал | 92197 | 99823 | ||
| Резервный капитал | 2924 | 2988 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | - | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 12296 | 11318 | ||
| Непокрытый убыток отчетного года | - | - | ||
| ИТОГО по разделу III | 107464 | 114176 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 253 | 98 | ||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 203 | 70 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 50 | 28 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 620 | 2582 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 873 | 2680 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 1098 | 4288 | ||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 1050 | 2100 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 48 | 2188 | ||
| Кредиторская задолженность | 5913 | 7241 | ||
| поставщики и подрядчики | 1097 | 486 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 665 | 730 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 353 | 437 | ||
| задолженность перед бюджетом | 657 | 1348 | ||
| авансы полученные | - | - | ||
| прочие кредиторы | 3141 | 4240 | ||
| Доходы будущих периодов | 2709 | 2709 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | ||
| ИТОГО по разделу V | 9720 | 14238 | ||
| БАЛАНС | 118057 | 131094 | ||
Приложение 4