По результатам анализа финансового состояния делаются выводы, на основании которых разрабатываются мероприятия по его улучшению.
Используя вышеприведенные методики, формулы и показатели, проведем анализ и оценку финансового состояния предприятия ООО «Форсаж», как его могли бы оценить предприятия-кредиторы, т.е. если бы ООО «Форсаж» выступало предприятием должником.
2. Диагностика финансового состояния ООО «Форсаж»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Форсаж» создано по решению общего собрания участников общества 27 сентября 1998 года, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», с целью ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли.
ООО «Форсаж» является юридическим лицом, действует на основании Устава и закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и в соответствии с ГК РФ. Единственным участником общества является физическое лицо, гражданин РФ, внесшее 100% уставного капитала.
Полное фирменное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Форсаж». Сокращенное наименование - ООО «Форсаж».
ООО «Форсаж» зарегистрировано постановлением Администрации МО Ленинский район Тульской области №425-98 30 сентября 1998 года и расположено по адресу 301111, Тульская обл., Ленинский р-н, п. Рождественский, Хомяковское карьероуправление.
Уставный капитал ООО «Форсаж» полностью состоит из номинальной стоимости долей участников общества, которые не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью предприятия, в пределах стоимости внесенного им вклада. Величина уставного капитала составляет 50 тыс. руб. и полностью внесена.
В данной работе рассматривается деятельность обособленного подразделения ООО «Форсаж», расположенного в г. Брянске (далее ООО «Форсаж»). Уставный капитал обособленного подразделения составляет 962,7 тыс. руб. и сформирован за счет средств головной организации. Прибыль, полученная Брянским обособленным подразделением, подлежит полностью перечислению на счет головной организации, откуда решением учредителя предприятия может быть использована и на поощрение (премирование) филиалов и подразделений ООО «Форсаж».
Брянское обособленное подразделение ООО «Форсаж» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Высшим органом ООО «Форсаж» является его единственный участник – учредитель.
Брянское обособленное подразделение ООО «Форсаж» располагается по адресу: 241013, г. Брянск, ул. Кромская, д. 101.
ООО «Форсаж» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом общества. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО «Форсаж» для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:
- посредническая деятельность;
- торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля;
- комиссионная и коммерческая деятельность;
- маркетинг и брокерские услуги;
- производство и реализация товаров народного потребления, оказание платных услуг населению;
- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
Предметом деятельности исследуемого предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ, в т.ч. осуществлении деятельности: в сфере материального производства и внепроизводственной сфере. Основным видом деятельности ООО «Форсаж» является деятельность по хранению нефти, газа и продуктов их переработки (Лицензия №Д411399, рег. №30014390 от 10.10.2003 г. выдана Министерством энергетики РФ.)
ООО «Форсаж» является официальным дилером нефтяной компании Лукойл. ООО «Форсаж» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Для осуществления текущей деятельности предприятием открыт расчетный счет в КБ «ЮНИКОРБАНК». Как юридическое лицо, ООО «Форсаж» зарегистрировано в ИМНС Бежицкого района г. Брянска, ИНН 3232023356. С момента создания ООО «Форсаж» (обособленного подразделения) директором является Орлов А.В.. Штатное расписание предприятия разрабатывается обществом и утверждается директором. Все документы денежного, материального, имущественного, расчетного, кредитного характера, а также отчеты и балансы подписываются директором» и главным бухгалтером.
Все выпускаемые товары и услуги предприятия сертифицированы, лицензированы и соответствуют ГОСТам, аттестован технический процесс производства, осуществляется приемочный контроль качества продукции, работ, услуг. Выпускаемая продукция и услуги предприятия прошли государственные приемочные испытания, деятельность предприятия ООО «Форсаж» сертифицирована. Планово ведутся конструкторско-технологические работы по совершенствованию и модернизации монтажных и ремонтных работ. Предприятие уверенно развивается, наращивая производственные мощности. Относительно его размера (опираясь на показатель численности и данные областного комитета статистики) ООО «Форсаж» является средним предприятием, основным видом его деятельности являются услуги по хранению нефте- и газопродуктов.
Предмет деятельности ООО «Форсаж» в 2006-2008 гг.:
- выполнение работ по ремонту, наладке, техническому обслуживанию, монтажу газоперекачивающего, энергомеханического оборудования;
- хранение и распределение по объектам переработки и транспорта газа и нефти, их производных.
Главными задачами ООО «Форсаж» в 2009 году являются:
- наращивание объемов оказанных услуг, выполненных работ за счет увеличения номенклатуры реализуемых нефте- и газопродуктов;
- расширение сферы деятельности, за счет строительства и ввода в эксплуатацию новых хранилищ на территории г. Брянска, Брянской области;
- освоение новых объектов и поиск новых заказчиков как в компаниях НК Лукойл, ОАО «Газпром», так и в других отраслях промышленности;
- дальнейшая работа по снижению затрат предприятия за счет снижения расходов, оптимизации численности;
- рост рентабельности предприятия.
Основные экономические показатели деятельности предприятия представим в таблице 1.
Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Форсаж», 2006-2008 гг.
| № п/п | Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | динамика |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Объем товаров и услуг, тыс. руб. | 28707,2 | 24525,4 | 17624,5 | -11082,70 |
| 2. | Собственный капитал предприятия | 1128 | 1128 | 1128 | 0,00 |
| 2.1 | уставный капитал | 962,7 | 962,7 | 962,7 | 0,00 |
| 2.2 | добавочный капитал | 133,5 | 133,5 | 133,5 | 0,00 |
| 2.3 | резервный капитал | 31,8 | 31,8 | 31,8 | 0,00 |
| 3. | Себестоимость | 22082,5 | 18865,7 | 13557,3 | -8525,20 |
| 3.1 | Коммерческие расходы | 1185,4 | 1967,2 | 2632,7 | 1447,30 |
| 3.2 | Управленческие расходы | 2612,3 | 2724,7 | 802,3 | -1810,00 |
| 4. | Прибыль от реализации продукции и услуг предприятия | 14655 | 3319 | 6146 | -8509,00 |
| 5. | Численность без совместителей | 48 | 42 | 28 | -20,00 |
Как видно у предприятия наблюдается нестабильность показателей финансово-хозяйственной деятельности: после резкого подъема в 2006 году, в 2007-2008 годы наблюдается снижение показателей. Поэтому необходимо более подробно проанализировать финансовое состояние ООО «Форсаж» (Брянское обособленное подразделение), и в первую очередь, рассмотреть структуру имущества предприятия и его источников.
2.2 Структурно-динамический анализ баланса основного капитала ООО «Форсаж» и его источников
В начале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за три (2006-2008) года. Данные расчетов представлены в таблицах 2-5. На основании данных, приведенных в таблицах 2-3, можно сформулировать следующие выводы:
Величина имущества предприятия ООО «Форсаж» в 2007 году снизилась на 758,6 тыс. руб. или на 6,21% по сравнению с 2006 годом, в 2008 году по сравнению с 2007 годом также наблюдается снижение величины имущества предприятия – на 1437,2 тыс. руб. или на 12,55%, при этом:
- величина внеоборотных активов снизилась на 579,6 тыс. руб. в 2007 и выросла на 612,1 тыс. руб. 2008 годах соответственно;
- в течение 2007 года сумма оборотных активов уменьшилась на 179 тыс. руб., это произошло в результате уменьшения суммы запасов на 369,3 тыс. руб. и роста дебиторской задолженности на 158,2 тыс. руб.;
- увеличение денежных средств на 32,1 тыс. руб. в 2007 году или на 33,79% следует расценивать как положительный факт;
- сумма оборотных активов предприятия в 2008 году уменьшилась на 2049,3 тыс. руб. или на 32,33%, при этом следует отметить рост дебиторской задолженности на 82,1 тыс. руб., т.е. на 29,27%, с одновременным снижением денежных средств на 76,8 тыс. руб., а также резкое снижение величины запасов предприятия на 2054,6 тыс. руб., что негативно характеризует деятельность предприятия в контексте управления оборотными активами.
В структурном соотношении в составе активов ООО «Форсаж» произошли следующие изменения:
- в целом удельные веса приведенных разделов актива претерпели несущественные изменения в 2006-2008 гг.;
- соотношение между иммобилизованными и мобильными активами ООО «Форсаж» в 2006 г. 46,61:53,39; в 2007 - 44,64:55,36; в 2008 – 57,16:42,84;