· хранения денежных средств предприятия;
· зачисления денежных средств, поступающих в пользу владельца счета;
· перечисления денежных средств по указанию владельца;
· выдачи денежных средств владельцу счета.
Владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, получая за это вознаграждение в виде процентов от суммы остатка.
Владелец счета также уплачивает банку проценты за расчетно-кассовое обслуживание.
Порядок открытия банковского счета:
· заявление на открытие счета;
· дубликат извещения об учетном номере налогоплательщика;
· дубликат извещения из ФСЗН о присвоении юридическому лицу индефикационного номера;
· справка из Белгосстраха об уплате страховых взносов по обязательным видам страхования;
· карточки с образцами подписей должностных лиц и образцом оттиска печати (2 экз.);
· копии устава предприятия (учредительные документы), зарегистрированные нотариально и государственными органами.
На предприятии применяются следующие формы безналичных расчетов:
- платежные поручения – это расчетный документ, содержащий поручение плательщику о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя; (приложение 6)
- платежные требования – это расчетный документ, содержащий требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк; (приложение 6)
- банковские пластиковые карточки – это документ для совершения безналичных платежей, который делает возможным покупку товаров, пользование услугами, осуществление вкладных операций, получение наличных денег. На предприятии для выдачи заработной платы персоналу используются пластиковые карточки.
Тема 7. Кредитование предприятия
Кредит – это особая форма движения ссудного капитала, т.е. денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент на условиях возвратности и удовлетворения материальных потребностей хозяйствующего субъекта.
Предмет кредита – денежные средства, выданные в займы.
Субъекты кредита – этот юридические и физические лица. Они представлены в роли кредиторов и заемщиков (кредитополучателей).
К обязательным условиям оформления кредитного договора относятся (Приложение 7):
назначение кредита; его сумма; порядок возврата; процент; форма обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита; права, обязанности и ответственность сторон; вид счета, открываемого клиенту по учету кредитной задолженности.
К кредитному договору в качестве приложений оформляются договоры на принятые формы обеспечения обязательств по возврату кредитов (обязательное приложение), договоры залога, поручительств, гарантий и др.(Приложение 7).
Для получения кредита предоставляется следующий пакет документов (Приложение 7):
• заявку на кредит;
• анкеты руководителей организации;
• документы, подтверждающие факт совершения сделки, при кредитовании по ссудным счетам: копии договоров, контрактов;
• годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему (только для юридических лиц);
• бухгалтерский баланс на последнюю квартальную (месячную) дату (только для юридических лиц);
• данные о движении денежных потоков по счетам (текущий, валютный счета);
• обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору.
Кредитные отношения базируются на следующих принципах:
1. обеспеченности кредита;
2. возвратности;
3. срочности;
4. платности;
5. целевого использования;
6. дифференцированности (индивидуальности).
Классификация кредитов
Классификация банковских кредитов:
1. по срокам и объектам кредитования:
· краткосрочный кредит - это кредит в сумме, не превышающей 10 тыс. у.е. Микрокредиты выдаются для целей, связанных с созданием и движением оборотных активов, на срок до 12 месяцев и для целей, связанных с созданием и движением внеоборотных активов, на срок до 18 месяцев с учетом окупаемости проекта;
· долгосрочный кредит – это кредиты, предоставляемые на реализацию проектов, связанных с созданием и увеличением производственных основных фондов, если окупаемость проекта составляет не более 5 лет, и погашение кредита обеспечивается в течение 6 лет со дня выдачи первой суммы кредита.
2. по методам погашения:
· срочные кредиты – это кредиты, выдаваемые на определенный срок, который указывается в кредитном договоре;
· отсроченные кредиты – это кредиты, по которым коммерческий банк отсрочил (пролонгировал) время их погашения (согласно действующего законодательству максимальный срок пролонгирования – 6 месяцев);
· просроченные кредиты – это кредиты во время непогашенные.
3. по обеспечению:
· обеспеченные кредиты – это кредиты, обеспеченные гарантией со стороны заемщика (например, гарантией может выступать пакет ценных бумаг, страховое свидетельство, валюта, имущество);
· необеспеченные кредиты – это кредиты, необеспеченные в полной мере гарантией, стоимость которой не покрывает суммы выданного займа.
4. по сферам функционирования:
· кредиты для расширения основных фондов;
· кредиты для организации оборотных фондов;
· кредиты для выплаты заработной платы.
Тема 8. Сбытовая деятельность предприятия
Несмотря на усиливающуюся конкуренцию на рынке кожевенных товаров, высокие цены на кожевенное сырье и химические материалы, недостаточность отечественного кожевенного сырья руководство предприятия ставит перед собой задачу в 2007 году выпускать конкурентоспособную по цене и более высокого качества продукцию, расширять ее ассортимент и на основе этого укреплять свои позиции на рынках сбыта как в Республике Беларусь, так и за рубежом.
Кожевенная промышленность в Республике Беларусь представлена девятью предприятиями, которые обеспечивают кожей около 20 обувных предприятий республики.
РУП "ГПКО" – одно из кожевенных предприятий Республики Беларусь – производит хромовые, юфтевые и жесткие кожтовары для производства обуви и галантерейных изделий.
На протяжении последних лет реализация кожтоваров РУП "ГПКО" поддерживается на уровне немногим более 100 млн.кв.дм. В 2000 году 64% кожтоваров предприятия реализовывалось на внутреннем рынке Беларуси, а в 2006 году этот показатель составит всего около 24%. Основные потребители продукции объединения в Республике Беларусь – обувные фабрики: СООО СП "Белвест", г.Витебск, ОАО "Труд-Стецкевич-Адамантан", г.Гомель, ЗАО "Сивельга", г.Минск, ОАО "Неман", г.Гродно, СП "Рейлит", г.Минск, ОАО "Бобруйская обувная фабрика", РОУП "Труд", г.Гомель, ИУ-17, г.Шклов, Гомельская фабрика спецобуви "Труд Нью Лайн".
РУП "ГПКО" специализируется на производстве подкладки для обуви, а также юфти и жестких кожтоваров, которые применяются при производстве специальной обуви, т.е. обуви, использующейся как рабочая, а также обуви для силовых структур. Потребителями кожи для подкладки в Беларуси являются ОАО "Неман", г.Гродно, ООО "Сивельга", г.Минск. Юфтевые кожтовары потребляют РОУП "Труд", г. Гомель, ОАО "Труд -Стецкевич-Адамантан", г.Гомель, ЗАО "Стецкевич", г.Минск, ИУ-17, г.Шклов, а также Гомельская фабрика спецобуви "Труд Нью Лайн". Жесткие кожевенные товары практически не имеют спроса в Республике Беларусь.
С учетом низких потребностей внутреннего рынка объединение переориентировалось на наиболее емкие и платежеспособные рынки России, стран СНГ и дальнего зарубежья.
В 2006 году, как и в 2005, кожевенная продукция в значительном количестве реализовывалась на рынках России, Украины, стран Прибалтики, Польши, Италии, Армении. Объем экспортных поставок объединения составил в 2006 г. 8605 тыс.долл.США.
В последние годы достигнуто значительное положительное сальдо во внешней торговле предприятия за счет снижения объемов импортных закупок (с 2810 тыс.долл.США в 2005 г. до 1574 тыс.долл.США в 2006 г.) за счет импортозамещения и полного отказа от бартерных (товарообменных) внешнеэкономических операций.
Экспорт продукции (работ, услуг) за 2006 год составит 8605 тыс.долл. США, или 102% к 2005 году, при задании – 102%. По сравнению с 2001 годом экспорт вырос в 3 раза.
Доведенный показатель экспорта на 2007 год с ростом на 105% к уровню 2006 г. является нереальным, так как удельный вес экспорта в общем объеме реализованной продукции уже достиг 80%.
Одним из необходимых направлений деятельности предприятия является укрепление своих позиций по реализации продукции на внутреннем рынке. Дальнейшее увеличение экспорта приведет к снижению поставок кожтоваров обувным предприятиям Республики Беларусь. В 2007 году объединение имеет возможность увеличения показателя по экспорту только на 101% к уровню 2006 г.
Хромовые и жесткие кожтовары в первом полугодии 2006 г. были практически невостребованы покупателями не только на внутреннем рынке, но и в России и на Украине. Покупатели стран дальнего зарубежья предпочитают покупать кожевенный полуфабрикат "Вет-блю" из свиного сырья и сырья КРС.
Во втором полугодии 2006 г. наметилась тенденция к увеличению спроса на юфтевые и жесткие кожтовары. Поставки готовых кожтоваров возросли в Россию, Украину, Армению. Это было достигнуто благодаря высокому качеству, широкому ассортименту и быстрому реагированию со стороны РУП "ГПКО" на возрастающие требования потребителей.
Около 50% продукции РУП "ГПКО" используется в России и Украине. Одним из крупнейших украинских потребителей продукции объединения является ООО "Таланпром", г.Ромны, признанный лидер рынка СНГ рабочей и специальной обуви. Потребителями продукции ООО "Таланпром" являются организации газодобывающих, нефтеперерабатывающих, сталелитейных отраслей, судостроительные компании и др. Условия труда в перечисленных компаниях таковы, что требуют от используемой обуви высокой стойкости к температурам, нефтепродуктам, кислотам и щелочам. Продукция РУП "ГПКО" удовлетворяет этим требованиям.