Анализ бюджета муниципального учреждение (стр. 3 из 7)

Среднесписочная численность работников в 2008 году составила 132 человека, в том числе педагогический персонал - 62 человека, административно-хозяйственный персонал – 70 человек.

На 01.09.2008 года в МОУ «СОШ №6» 27 классов – комплектов, в том числе 1-4 классов — 11, 5-9 — 13 , 10-11 — 3. В них обучается 629 человек, в том числе в параллелях 1-4 классов — 262, 5-9 — 291 , 10-11 – 76 человек. Кроме того, в структурном подразделении школы «Детский сад» имеются 3 дошкольные группы, в которых находятся 60 воспитанников.

2.2 Анализ бюджета МОУ «СОШ №6» за период с 2006 по 2008 годы

Согласно Устава МОУ “СОШ № 6”, источниками формирования имущества и финансовых ресурсов школы являются:

• бюджетные и внебюджетные средства;

• собственные средства Учредителя;

• средства, полученные от родителей (законных представителей) обучающихся, за предоставление дополнительных платных образовательных услуг;

• доходы, полученные от реализации продукции и услуг, а также от других видов разрешенной хозяйственной деятельности;

кредиты банков и других кредиторов;

• добровольные пожертвования физических и юридических лиц;

• имущество, переданное школе собственником или уполномоченным им органом;

• другие источники, не запрещенные законом.

МОУ «СОШ №6» может оказывать на договорной основе обучающимся, населению, учреждениям и организациям платные дополнительные образовательные услуги, не предусмотренные основными общеобразовательными программами и государственными образовательными стандартами.

К предпринимательской деятельности школы относится:

• реализация и сдача в аренду основных средств и имущества школы с разрешения учредителя;

•торговля покупными товарами и оборудованием;

•оказание посреднических услуг;

•долевое участие в других учреждениях и организациях;

•приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг.

В 2006 – 2008 г.г. МОУ «СОШ № 6» получало доходы от сдачи в аренду помещений, за предоставление дополнительных платных образовательных услуг, родительскую плату за пребывание воспитанников в дошкольных группах. С 01.01.2006 года организация питания воспитанников, обучающихся и работников в Школе, осуществляется на базе школьной столовой самостоятельно.

Ниже, в таблице 1 приведен анализ поступления средств из всех источников финансирования МОУ «СОШ № 6» за 2006 – 2008 годы.

Анализ расходования выделенных ассигнований за 2006 - 2008 годы показывает, что исполнение смет расходов за счет бюджета близко к 100%, т.е. к полному освоению выделенных средств. Финансирование расходов за счет бюджетов разных уровней проведено в полном объеме и в соответствии с бюджетной росписью. На неисполнение сметы до 100% за счет средств, выделенных из бюджета МО «Город Коряжма» объясняется тем, что муниципальный бюджет выделяет средства не только на функционирование учреждения, но и на реализацию городских целевых программ, исполнение которых осуществляется по результатам проведенных запросов котировок цен на поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ Неиспользованные в рамках целевой программы средства не возможно перенести на другую статью расходов, что прямым образом влияет на выполнение плановых показателей по данному направлению.

Необходимо отметить, что в соответствии со статьей 221 Бюджетного Кодекса РФ и Приказом 112н от 20.11.2007 года «Об общих требованиях к порядку составления утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» бюджетополучатели при согласовании с главным распорядителем вправе вносить изменения в смету расходов путем переноса ассигнований между кодами бюджетной классификации. МОУ «СОШ №6» в соответствии с Регламентом, утвержденным Финансовым управлением администрации МО «Город Коряжма» вносит в установленные сроки изменения в смету расходов, что приводит к наиболее полному исполнению ее расходной части.

Таблица 1

Анализ поступления средств из всех источников

финансирования МОУ «СОШ №6» за 2006-2008 гг., рублей

Источники финансирования	2006 г.			2007 г.			2008 г.
Источники финансирования	План	Исполнено	%	План	Исполнено	%	План	Исполнено	% %
Средства бюджета МО “Город Коряжма”	4679312	4676686	99,9	5380081	5361678	99,7	7992879	7980461	999,8
Средства субвенции	9336000	9335300	100	10904459	10848658	99,5	12014035	12014035	100,0
Внебюджетные средства, в том числе	562050	562890	100,1	2851297	2869071	100,6	4094522	4133246	100,9
родительская плата	246654	246654	100,0	270000	266615	98,7	368476	368476	100,0
арендная плата	140986	141826	100,6	12380	11280	91,1	11679	11679	100,0
доходы от платных услуг	24470	24470	100,0	16760	16760	100,0	51700	70010	135,4
доходы от деятельности столовой	0	0	00,0	2340940	2365214	101,0	3294000	3314414	100,6
целевые средства	149940	149940	100,0	211217	209202	99,0	368667	368667	100,0
Всего	14577362	14574876	100	19135837	19079407	99,7	24101436	24127742	100,1

В таблице 2 рассмотрено изменение удельного веса бюджетных средств в общей массе, принимая во внимание тот факт, что начиная с 2006 года школа активно занимается предпринимательской деятельностью.

Таблица 2

Анализ доли поступления бюджетных средств

МОУ «СОШ №6» в общей массе средств 2006-2008 гг., рублей

Источники финансирования	2006 год		2007 год		2008 год
Источники финансирования	рублей	%	рублей	%	рублей	%
Средства бюджета МО “Город Коряжма”	4679312	32,10	5380081	28,12	7992879	41,77
Средства субвенции	9336000	64,04	10904459	56,98	12014035	62,78
Внебюджетные средства	562050	3,86	2851297	14,90	4094522	21,40
Всего	14577362	100	19135837	100	24101436	100

Что касается бюджетных расходов, то в 2007 году по сравнению с 2006 годом доля средств, выделенных из бюджета МО «Город Коряжма» и субвенции в общей массе снизилась на 4 и 7% соответственно; в 2008 году, наоборот, повысилась на 13,5 и 6% соответственно. В 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась доля средств, выделяемых из бюджета МО и собственных доходов от предпринимательской деятельности. Доля средств, выделяемых из субвенции, в общей массе финансирования снизилась на 6,6%. Доля внебюджетных средств в 2007-2008 годах увеличивается на 11 и 17,5% соответственно, что объясняется переходом с 1 января 2007 года столовой на условия самофинансирования и хозрасчета, этот вид деятельности активно развивается. Заинтересованность в увеличении поступления средств от деятельности столовой понятна — данные средства служат дополнительным источником покрытия расходов (в, частности, тех, которые направлены для извлечения прибыли: коммунальные услуги, расходы на содержание имущества, расходы на услуги связи и прочие). Следовательно, часть бюджетных средств, которая ранее направлялась на покрытие вышеуказанных расходов, направляется на другие цели. Кроме того, за счет средств, полученных от деятельности столовой, обновляется материальная база данного структурного подразделения.

За исследуемый период значительно увеличился объем ассигнований, выделяемый из бюджета МО «Город Коряжма» и областного бюджета на функционирование учреждения. На рис.1 показано изменение темпа прироста финансирования МОУ «СОШ №6» из бюджетов разных уровней за период 2006-2008гг.

Рис.1 Динамика изменения темпа прироста финансирования МОУ «СОШ №6» за счет бюджетных средств

Темп прироста поступления средств из бюджета МО «Город Коряжма» увеличивается равномерно от года к году, что не характерно для средств субвенции. До 2007 года средства субвенции выделялись на основании проведенной на 1 сентября текущего года тарификации педагогических работников. С 1 января 2007 года вступили в силу изменения и дополнения к областному закону «Об образовании» от 3 апреля 1996 года №38-22-ОЗ с изменениями и дополнениями от 19 октября 2006 года №255-внеоч.-ОЗ. Средства субвенции на реализацию общеобразовательных программ выделяются на основании методики расчета субвенции местным бюджетам. При формировании объема выделяемых средств на одного обучающегося (в разрезе ступеней образования) учитываются: норматив финансовых затрат на реализацию общеобразовательных программ, стандартная (базовая) стоимость педагогической услуги, расходы на обеспечение учебного процесса. Нормативная численность обучающихся в одном классе – 25 человек. На удорожание стоимости педагогической услуги влияет множество факторов, например, количество часов по базисному учебному плану, наличие программ дополнительного образования, виды классов (гимназические, лицейские, специальные коррекционные), среднее количество педагогических ставок в расчете на один класс, наполняемость классов. Важно отметить, что в расчете фонда оплаты труда педагогического персонала учитывается оклад по 12-му разряду ЕТС.