Анализ денежных форм обращения в России (стр. 5 из 5)
Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные.
Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяют документарный аккредитив (см. рисунок).
Аккредитивы бывают:
1. Отзывные и безотзывные.
Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например при несоблюдении условий, предусмотренных договором, или в случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву.
Каждый аккредитив должен ясно показывать отзывной он или безотзывной. При отсутствии такого четкого указания аккредитив является отзывным. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот в свою очередь - продавца.
Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или
аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец
вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено
условиями аккредитива.
2. Подтвержденные и неподтвержденные. Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гарантии.
3. Переводные (трансферабельные).
Переводной аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).
4. Револьверный (от англ. revolver - вращаться) или возобновляемый. Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.
5. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).
Покрытые аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
Непокрытые аккредитивы - это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.
Существует такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматривающий выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Открывая аккредитив с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и продавцом.
В этом договоре указываются:
· наименование банка-эмитента;
· вид аккредитива и способ его исполнения;
· способ извещения продавца об открытии аккредитива;
· полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву;
· сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;
· другие необходимые документы и условия.
Схема расчетов с помощью документарного аккредитива:
1 
Покупатель (плательщик 5 Продавец (получатель 
денежных средств) денежных средств)  |  |
 |  |
 |  |
2 10 11 7 6 4
3 
Банк покупателя 8 Банк продавца 
(12) 91. Заключение договора о поставке товара.
2. Покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива.
3. Авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива.
4. Авизирование продавца об открытии аккредитива.
5. Поставка товара.
6. Передача документов.
7. Предоставление кредита продавцу.
8. Пересылка документов.
9. Платеж.
10.Передача документов покупателю.
11.Акцепт документа.
12.В случае кредита под аккредитив, снятие денег со счета покупателя.
Заключение
Подводя итог данной работы, необходимо еще раз отметить всю важность и актуальность безналичных расчетов в экономике любой страны. Тем более, что весь платежный оборот современной России в подавляющей своей массе производится безналично.
В соответствии с Российским Законодательством безналичные расчеты могут производиться при соблюдении следующих условий:
· банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов, зачисляет поступающие на них суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами;
· средства со счетов хозяйствующих субъектов списываются по распоряжению владельца счетов;
· все платежи со счетов хозяйствующих субъектов осуществляются в очередности, определяемой руководителем хозяйствующего субъекта;
· формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяется договором (соглашением);
· взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматривается сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений;
· претензии, связанные с осуществлением расчетных операций, направляются хозяйствующим субъектом в обслуживающий его банк;
· подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету;
· за нарушение правил совершения расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с законодательством.
В условиях рыночной экономики роль банков значительно возросла. Это связано в большой степени с тем, что возросла роль материального производства в российской экономике, которое является экономической базой безналичных расчетов. Т.е. безналичные расчеты прежде всего необходимы для расчетов по товарным операциям.
Довольно сложно выделить самый важный и самый лучший вид безналичных расчетов. В данной работе были названы достоинства и недостатки каждой формы обращения из используемых в России сейчас и даже неудачи прошлой формы денежного обращения, применяемой в СССР. Были приведены положительные примеры чекового обращения в нашей стране.
Таким образом, можно смело говорить о том, что безналичные формы расчетов просто необходимы, хотя российская система безналичных расчетов еще очень далека от совершенства.
Список литературы:
1. Финансы предприятий.: Учебное пособие / Е.И. Бородина, М.: Банки и биржи 1995г.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, М.:1995г.
3. Банковское дело, под ред. В.И. Колесникова М.:Финансы и статистика 1995г.
4. Стратегия развития платежной системы России//Деньги и кредит 1996г., №6
5. Пути преодоления кризиса платежной системы в России//Финансы 1996г., №6
6. Черкасов В.Е., Платицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты, М.:1995г.
[1] Переход на расчеты между коммерческими банками через РКЦ позволил обособить ресурсы каждого банка на его корреспондентском счете и на этой основе ограничить активные операции каждого банка размером реально имеющихся у него ресурсов.
[2] Применяется в том случае, если осуществляется депонирование
[3] Чековый индоссамент выполняет функции «передаточной надписи» (прим. автора)
[4] С.Л. Морозов, Пути преодоления кризиса платежной системы в России//Финансы №6, 1996г.