обсяг обов’язкових резервів, який має бути щоденно на початок операційного дня на кореспондентському рахунку банку в НБУ – 80 % від суми обов’язкових резервів за попередній звітний період;
розмір та вид активів, що можуть зараховуватися для покриття обов’язкових резервів у звітному періоді – 20 % від суми коштів у касі.
Рядок 1 та 3 таблиці 4.1. заповнюються щоденно на підставі зведеного балансу банку з урахуванням усіх філій.
Рядок 2 є розрахунковим. Якщо норматив резервування становить 8 %, то сума обов’язкового резерву:
за І-й день становить:
34570 • 0,08 = 2765,6 (тис. грн.)
за ІІ-й день: 34400 · 0,08 = 2752 (тис. грн.) і т.д.
Національний банк встановив на І декаду січня ХХХХ р. розмір активів (20 % від суми коштів у касі), що зараховуються на покриття обов’язкових резервів. Якщо сума коштів у касі на І день звітного періоду становила 400 тис. грн., то сума активів на покриття резервів в перший день декади становить: 400 · 0,2 = 80 (тис. грн.) (див. рядок 4). Аналогічно розраховуються ці дані за подальші 9 днів.
Щоденно на початок операційного дня банк повинен мати на кореспондентському рахунку в НБУ суму в розмірі: 3400 х 0,8 = 2720 (тис. грн.) (рядок 5 табл. 4.1).
Для контролю за щоденними залишками обчислюється рядок 6: рядок 3 – рядок 5 (див. табл. 4.1).
Для контролю за дотриманням норми обов’язкового резервування за звітний період обчислюється рядок 7:
Рядок 3 + рядок 4 – рядок 2.
Висновок: За І декаду січня ХХХХ р. Альфабанком було виконано дотримання обов’язкових резервів згідно з Положенням про порядок визначення та формування обов’язкових резервів для банків України.
Таблиця 1
Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку АКБ Альфабанку за І декаду січня ХХХХ р.
| ДніПоказни-ки(тис.грн.) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | Середньоарифметична | |||||||||||
| 1. Сума залучених коштів, усього | 34570 | 34400 | 34000 | 35010 | 35200 | 34900 | 34880 | 34880 | 35000 | 34720 | 34756 | |||||||||||
| 2. Сума обов’язкових резервів згідно з установленими нормативами | 2765,6 | 2752 | 2720 | 2800,8 | 2816 | 2792 | 2790,4 | 2790,4 | 2800 | 2777,6 | 2780,5 | |||||||||||
| 3. Фактична сума залишків коштів на кореспондентському рахунку. | 2771,1 | 2632 | 2720 | 2804,3 | 2736 | 2737 | 2740,4 | 2793,4 | 2790 | 2809,6 | 2753,4 | |||||||||||
| 4. Сума, що зараховується для покриття обов’язкових резервів окремими видами банківських активів | 80 | 95 | 80 | 62 | 81 | 68 | 80 | 80 | 72 | 62 | 76 | |||||||||||
| 5. Сума обов’язкових резервів, що має зберігатися на кореспондентському рахунку банку щоденно | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | 2720 | |||||||||||
| 6. Відхилення (+, -) для контролю за щоденними залишками (р. 3 – р. 5) | +51,1 | -88 | 0 | +84,3 | +16 | +17 | +20,4 | +73,4 | +70 | +89,6 | +33,4 | |||||||||||
| 7. Відхилення (+, -) для звітного періоду резервування (р. 3 + р. 4 – р.2) | 85,8 | -25 | +80 | +65,5 | +1 | +13 | +30 | +83 | +62 | +94 | +51,4 | |||||||||||
Література
1. Постанова Правління НБУ “Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні” № 368 від 28.08.2010 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2009. - № 10. – С. 4 – 37.
2. Постанова правління НБУ “Зміни до “Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. № 267 від 17.06.2004 р // Додаток до журналу “НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2009. - № 7. – С. 28-30.
3. Постанова Правління НБУ “Зміни до “Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. від 15 вересня 2004 р. № 443 // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2009. - № 10. – С. 30 – 32.
4. Постанова правління НБУ “Положення про застосування Національним банком України заходів за порушення банківського законодавства” № 369 від 28.08.2009 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2001. - № 10. – С. 37-101.
5. Постанова Правління НБУ “Зміни до “Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства” № 515 від 27.10.2004 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2009. - № 12. – С. 97-100.
6. Постанова Правління НБУ “Положення про порядок визначення та формування обов’язкових резервів для банків України” № 172 від 21.04.2009 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2010. - № 6. – С. 96-102.