Резервы представляют собой сумму денег, которую коммерческий банк обязан постоянно хранить на отдельном счете в ЦБ РФ. Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам банка, а также порядок их депонирования в ЦБ РФ устанавливаются Советом директоров. Нормативы резервов не должны превышать 20% обязательств банка. Они могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.
При нарушении утвержденных нормативов обязательных резервов ЦБ РФ имеет право взыскать в бесспорном порядке с коммерческого банка сумму недовнесенных средств, а также штраф в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования.
При отзыве лицензии на совершение банковских операций депонированные в ЦБ РФ средства используются для погашения долгов кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами.
Первоначально обязательные минимальные резервы формировались как гарантия наличия определенного запаса денег, если клиенты потребуют свои вклады от банка. В настоящее время минимальные резервы играют двоякую роль. Во-первых, они должны удовлетворить интересы вкладчиков, когда при тех или иных обстоятельствах может начаться отток вкладов из данного банка. Во-вторых, с помощью регулирования суммы резервов регулируются возможности коммерческих банков выдавать кредиты и, следовательно, влиять на совокупную массу денег в обращении.
Кредитный потенциал коммерческого банка уменьшается настолько, насколько увеличивается размер его резервов, и увеличивается настолько, насколько уменьшается размер его резерва в ЦБ РФ.
Норма обязательных резервов меняется в зависимости от конкретных задач кредитно-денежной политики ЦБ РФ. На их дифференциацию влияет характер привлеченных коммерческим банком средств. По вкладам до востребования, когда вкладчик счета может в любое время потребовать возврата денег, или по депозитам со сравнительно коротким сроком хранения устанавливаются более высокие нормы, ибо кредиты, где используются деньги на этих вкладах, выдаются банками на более длительный срок. По вкладам с более длительным сроком хранения установлены более низкие нормы отчисления в резервы.
Деятельность коммерческих банков затрагивает имущественные и социальные права широкого круга граждан, предприятий, организаций, фирм, которые являются их акционерами, вкладчиками и кредиторами, поэтому государство в лице своего Центрального Банка осуществляет наблюдения и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы. В связи с наличием кредитных связей между коммерческими банками устойчивость одних непосредственно связана с устойчивостью других.
Банк России устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности. Для осуществления своих функций Банк России имеет право запрашивать и получать от банков необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.
Для подготовки банковской и финансовой статистики, анализа экономической ситуации Банк России имеет право также запрашивать и получать необходимую информацию и у федеральных органов исполнительной власти. Поступившие от банка данные по конкретным операциям не подлежат разглашению без согласия банка.
2.1 Собственный капитал кредитной организации, его значение
Исходной формой возникновения капитала кредитной организации является ссудный капитал — собственность, поскольку самовозрастает и приносит прибыль (в виде процента) только потому, что является собственностью того или иного субъекта экономики.
Выделяют три основные функции, выполняемые собственным капиталом кредитной организации: защитную, оперативную, регулирующую.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсаций в случае ликвидации кредитной организации, сохранение ее платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков, продолжение деятельности кредитной организации независимо от угрозы появления убытков.
Оперативная функция собственного капитала, или функция обеспечения финансовой основы деятельности кредитной организации, считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов кредитной организации, т. е. поддерживать объем и характер банковских операций.
Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков и кредитных организаций, а также с законами и правилами, позволяющими ЦБ РФ как представителю государственных органов контролировать деятельность кредитных организаций.
Перечисленные функции капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности. Это практично и соответствует целям управления кредитной организацией.
В 1988 г. в Базеле Комитетом по банковскому надзору было принято Соглашение по международной унификации расчета и стандартам капитала (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards).
В соответствии с Базельским соглашением весь капитал кредитной организации делится на:
1) капитал I уровня (основной), включающий:
- оплаченный акционерный капитал (зарегистрированные и полностью оплаченные обыкновенные акции);
- бессрочные некумулятивные привилегированные акции;
- так называемые раскрытые резервы (disclosed reserves) —
- резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли, доходов от продажи акций сверх их номинальной стоимости первым держателям, публикуемого нераспределенного остатка прибыли, предписываемых законодательством резервов, а также отчислений в резервные фонды.
2)капитал II уровня (дополнительный) включающий:
- скрытые резервы (undisclosed reserves) — резервные отчисления, цель создания которых не публикуется в официальной отчетности банка;
- резервы, в том числе забалансовые, возникающие в связи с переоценкой активов (в основном ценных бумаг и недвижимости) в результате колебания их рыночной цены (revaluation reserves).
- общие резервы для покрытия возможных в будущем
- убытков (general provisions/general loss reserves), созданные вне зависимости от снижения стоимости конкретной группы активов или конкретного актива. Эти резервы не должны превышать 1,25 % суммы активов, взвешенных по степени риска;
- резервы на возможное обесценение активов в пределах 1,5 % от активов, взвешенных по степени риска, в исключительных случаях -2 %; производные финансовые инструменты (hybrid debt capital instruments).
- срочные субординированные долговые обязательства,
- участвующие в покрытии убытков банка только при
- его ликвидации. Максимальный размер субординированных долгов не должен превышать 50% капитала I уровня.
В положении ЦБ РФ «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 215-П от 10.02.03 г. было дано определение собственного капитала банка: как суммы основного и дополнительного капиталов.
Как показывает отечественный и зарубежный опыт, основной проблемой в процессе формирования собственного капитала кредитных организаций является не столько наращивание капитала, сколько установление его оптимальной для конкретной кредитной организации величины с учетом влияния таких факторов, как рискованность размещения активов банка, специфика пассивных операций банка, структура собственности, характер клиентуры банка и др.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску.
В 1991 г. Базельский комитет одобрил принятое Советом управляющих Федеральной системы США так называемое Базельское соглашение о введении новых единых стандартов капитала. Суть его состоит в том, что показатель достаточности капитала, получивший название «коэффициент Кука» и определяемый как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, не должен быть ниже 8 %. Этот коэффициент устанавливает минимальное соотношение между собственным капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика в целях гармонизации деятельности банковских и финансовых систем. Коэффициент Кука представляет собой инструмент контроля за индивидуальной платежеспособностью банков. Его использование позволяет увеличивать степень надежности банковской системы, содействует сбалансированному развитию экономики, обеспечению свободной конкуренции на международном уровне.
В январе 2001 г. Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию представил новые предложения. Новая версия о достаточности капитала не предусматривает изменений в методике ее расчета, все изменения сосредоточены в правилах расчета активов с учетом риска - знаменателе коэффициента достаточности. Достаточность капитала (Дк) согласно положению Базельского соглашения 2001 г. выглядит следующим образом:
(Дк) = К6 / Крр + Рр + Ор,
где К6 — капитал банка; Крр— кредитный риск; Рр—рыночный риск; Ор — операционный риск.
Задачей Базельского комитета является разработка чувствительного к риску стандартного подхода, не ведущего ни к увеличению, ни к сокращению нормативного капитала.
Российская практика банковского надзора и регулирования ориентируется на международные правила расчета нормы собственного капитала банка.
1. Норматив достаточности собственного капитала банка (H1) определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска: