Анализ финансового состояния ООО Булгар (стр. 4 из 5)

Формула расчета:

· А₁ (Наиболее ликвидные активы) = денежные средств + краткосрочные финансовые вложения

· А₂ (Быстро реализуемые активы) = Дебиторская задолженность + Прочие активы

· А₃ (Медленно реализуемые активы) = Запасы и затраты – Расходы будущих периодов – НДС + Расчёты с учредителями + Долгосрочные финансовые вложения

· А₄ (Трудно реализуемые активы) = Внеоборотные активы за исключением статей, включённых в предыдущую группу

o П₁ (Наиболее срочные обязательства) = Кредиторская задолженность + краткосрочные обязательства

o П₂ (Краткосрочные пассивы) = краткосрочные кредиты и займы

o П₃ (Долгосрочные пассивы) = Долгосрочные кредиты и займы

o П₄ (Постоянные пассивы) = собственные средства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих платежей - НДС - Расходы будущих периодов

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву и определить платёжный излишек или недостаток средств.

Баланс считается, абсолютно ликвидным, если имеют место следующие отношения:

А₁ ³ П₁ А₃ ³ П₃

А₂ ³ П₂ А₄ ³ П₄

Вывод:

· На предприятии, в отчетном периоде (группа А1) , наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов в сумме 12525 т. руб. для покрытия наиболее срочных обязательств, причем за отчетный год платежный недостаток увеличился на 6 639 т. руб.

· Для гашения срочных обязательств предприятие должно использовать быстрореализуемые активы (группа А2), по которой на конец анализируемого периода наблюдается платежный излишек в сумме 1275 т. руб. Ликвидность данной группы зависит от платежеспособности покупателей и заказчиков и существующей на предприятии формы расчетов.

· Одновременно наблюдаются образовавшийся платежный излишек медленно реализуемых активов (группа Аз) в сумме 11096 т. руб., поэтому для гашения своих обязательств, предприятию необходимо принять меры по реализации запасов и готовой продукции.

· Платёжный недостаток на конец анализируемого периода наблюдается также по группе А₄ – труднореализуемые активы – в сумме 154 т. руб., возросший за отчётный год на 585 т. руб.

Таблица №12 «Расчет относительных коэффициентов ликвидности»

1.Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,25)-Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса:

2.Коэффициент промежуточного покрытия(0,7-1,0)-Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счёт имеющихся средств, но и ожидаемых поступлений:

3.Текущий коэффициент ликвидности (2 и более) - Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства:

4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (0.1) - Отражает стратегию финансирования оборотных средств: ЧОК / оборотные средства

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0.21	0.007	-0.203
2.Коэффициент критической ликвидности	0.67	0.11	-0.56
3.Коэффициент текущей ликвидности	1.06	0.99	-0.07
4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0.6	-3.95	-3.35

1. только 0.7 % краткосрочных обязательств, предприятия может быть погашено за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, о чем свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности;

2. только 11 % кредиторской задолженности предприятие может погасить за счет дебиторской задолженности в случае ее выплаты, о чем свидетельствует коэффициент критической ликвидности;

3. только 99 % кредиторской задолженности сможет ликвидировать предприятие, если направит все свои оборотные активы на погашение кредиторской задолженности, о чем свидетельствует коэффициент текущей ликвидности. При этом у предприятия не останется средств на продолжение своей деятельности;

4. на предприятии наблюдается недостаток собственных оборотных средств (так как коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже нуля) для продолжения производственно-хозяйственной деятельности.

Вывод: Все расчетные показатели ликвидности ниже нормативных значений, что свидетельствует о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия. Это объясняется тем, что предприятие не располагает достаточными собственными средствами и значительными основными средствами, при этом испытывает недостаток оборотных средств и использует значительные привлеченные средства.

6. Расчёт и анализ показателей рентабельности

Таблица №13 «Анализ формирования прибыли»

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение
1.Выручка от реализации	85007	94506	9499
2.Себестоимость	76003	82878	6875
3.Валовая прибыль	9004	11628	2624
4.Коммерческие расходы	8437	11079	2642
5.Прибыль от продаж	567	549	-18
6.Прочие доходы	34	35	1
7.Прочие расходы	448	410	-38
8.Прибыль дл налогообложения	153	174	21
9.Текущий налог на прибыль	25	32	7
10.Чистая прибыль	128	142	14

Вывод: Результатом деятельности предприятия является прибыль142 т. руб., которая увеличилась на 14 т. руб. За исследуемый период выручка от реализации увеличилась на 9499 т. руб., соответственно увеличилась себестоимость на 6875 т. руб. Опережающий рост выручки над себестоимостью обусловил увеличение валовой прибыли на 2624 т. руб.

Отрицательно на величину прибыли повлияло: превышения прочих расходов над прочими доходами; увеличение коммерческих расходов на 2642 т. руб. Но при этом положительным моментом является уменьшение прочих расходов на 38 т. руб. по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица №14 «Расчёт показателей рентабельности»

Показатели	Формула расчета	Фактическое значение
1.Чистая прибыль	-	142
2.Выручка от реализации	-	94506
3.Собственные средства	-	668
4. Долгосрочные заёмные средства	-	-
5. Основные средства	-	772
6. Запасы и затраты	-	1181
7. Стоимость имущества	-	13284
8.Финансовые вложения	-	9965
9. Коэффициент рентабельности продаж	Чистая прибыль / Выручка от реализации	0.002
10. Коэффициент рентабельности всего капитала	Чистая прибыль / Стоимость имущества	0.012
11. Коэффициент рентабельности собственных средств	Чистая прибыль / Собственные средства	0.213
12. Коэффициент рентабельности производственных фондов	Чистая прибыль / Основные средства + Запасы и затраты	0.073
13. Коэффициент рентабельности финансовых вложений	Чистая прибыль / Финансовые вложения	0.014
14. Коэффициент рентабельности инвестиционного капитала	Чистая прибыль / Долгосрочные заёмные средства + Собственные средства	0.213

Вывод:

- С одного рубля реализованной продукции получено 0.2 копейки прибыли.

- С одного рубля стоимости имущества получено 1.2 копейки прибыли.

- С одного рубля вложенного собственниками предприятия получено 21.3 копейки прибыли.

- На один рубль производственных средств, приходится 7.3 копейки прибыли.

- С одного рубля финансовых вложений получено 1.4 копейки прибыли.

- На 1 рубль инвестиционного капитала приходится 21.3 копеек прибыли.