Таблица №7 «Анализ движения кредиторской задолженности»
| Виды кредиторской задолженности | Остаток на начало периода | Возникло обязательств | Погашено обязательств | Остаток на конец периода |
| кредиторская задолженность, всего: | 7433 | 82878 | 77695 | 12616 |
| 1) краткосрочная | 7433 | 82878 | 77695 | 12616 |
| В т.ч. просроченная | - | - | - | - |
| 2) долгосрочная | - | - | - | - |
Вывод: Структура кредиторской задолженности предприятия показывает, что основную долю в составе кредиторской задолженности занимает расчеты с поставщиками и подрядчиками - 86,8% (10947 т. руб.); значительную долю занимает задолженность по налогам и сборам – 7.7% (716 т. руб.) и задолженность перед персоналом организации - 5% (634 т. руб.)
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 0.5% (57 т. руб.) имеет незначительный вес в структуре кредиторской задолженности предприятия.
Сумма кредиторской задолженности в отчетном периоде увеличилась на 5183 т. руб., что составило прирост 69,7 % к сумме кредиторской задолженности предыдущего периода.
Увеличение кредиторской задолженности произошло за счет:
- значительного увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (на 70,1%);
- значительного увеличения кредиторской задолженности по налогам и сборам на 273,3 %.
Отсутствует долгосрочная и просроченная задолженности.
Таблица №8 «Структура и динамика дебиторской задолженности»
| Виды дебиторской задолженности | Предыдущий период | Отчетный период | Изменение | |||
| т. руб. | % | т. руб. | % | т. руб. | % | |
| Дебиторская задолженность: В т.ч.: расчеты с покупателями и заказчиками | 3088 | 89.4 | 1071 | 84 | -2017 | -65.3 |
| прочие | 365 | 10.6 | 204 | 16 | -161 | -44.1 |
| Итого: | 3453 | 100 | 1275 | 100 | -2178 | -63.1 |
Таблица №9 «Анализ движения дебиторской задолженности»
| Виды дебиторской задолженности | Остаток на начало периода | Возникло обязательств | Погашено обязательств | Остаток на конец периода |
| дебиторская задолженность, всего: | 3453 | 94506 | 96684 | 1275 |
| 1) краткосрочная | 3453 | 94506 | 96684 | 1275 |
| В т.ч. просроченная | - | - | - | - |
| 2) долгосрочная | - | - | - | - |
Вывод: Сумма дебиторской задолженности в отчетном периоде составила 1275 т.р.
Структура дебиторской задолженности предприятия показывает, что наибольшую долю в составе дебиторской задолженности имеют расчёты с покупателями и заказчиками – 84% (1071 т. руб.), также предприятие имеет дебиторскую задолженность по расчетам с прочими дебиторами — 16 % (204 т. руб.).
Сумма дебиторской задолженности за отчетный период значительно уменьшилась – на 63.1% (2178 т. руб.).
Уменьшение дебиторской задолженности произошло за счет:
- значительного уменьшения дебиторской задолженности за товары, работы, услуги - на 65,3 %;
- значительного уменьшения дебиторской задолженности по расчетам с прочими дебиторами - на 44.1 %;
Таким образом, за исследуемый год наблюдается значительный рост кредиторской задолженности предприятия, что свидетельствует о том, что у предприятия недостаток оборотных средств, для осуществления полно-объемных расчетов. Величина дебиторской задолженности, основная масса которой приходится на расчеты за товары, работы, услуги, зависит от платежеспособности покупателей и заказчиков и существующей на предприятии формы расчетов.
Рост кредиторской задолженности является отрицательной, а уменьшение дебиторской задолженности - положительной тенденцией в динамике финансового состояния предприятия.
На финансовое состояние предприятие влияет период погашения дебиторской и кредиторской задолженности, который определяется продолжительностью финансового цикла.
Таблица №10 «Расчёт продолжительности финансового цикла»
| Показатели | Предыдущий период | Отчетный период | Изменение |
| 1.Выручка от реализации, т. руб. | 85007 | 94506 | 9499 |
| 2.Производственные запасы, т. руб. | 2016 | 1181 | -835 |
| 3.Затраты на производство продукции, т. руб. | 76003 | 82878 | 6875 |
| 4. Дебиторская задолженность, т. руб. | 3453 | 1275 | -2178 |
| 5. Кредиторская задолженность, т. руб. | 7443 | 12616 | 5183 |
| 6.Время обращения запасов (ВОЗ) | 10 | 5 | -5 |
| 7.Время обращения дебиторской задолженности (ВОД), дн. | 15 | 5 | -10 |
| 8.Врмя обращения кредиторской задолженности (ВОК), дн | 35 | 55 | 20 |
| 9.Продолжительность финансового цикла (ПФЦ), дн. | -10 | -45 | -35 |
Формула расчета:
· ВОЗ = Производственные запасы/ Затраты на производство продукции * 360
· ВОД = Дебиторская задолженность / Выручка от реализации * 360
· ВОК = Кредиторская задолженность / Затраты на производство продукции * 360
· ПФЦ = ВОЗ + ВОД – ВОК
Вывод: Расчеты показали, что отвлечение средств из оборота составляет 10 дней, в т.ч. производственные запасы на 5 дней, дебиторская задолженность 5 дней.
Денежные средства привлекаются в оборот предприятия в виде кредиторской задолженности на 55 дней. В целом денежные средства привлечены в оборот на 45 дней.
Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 10 дней, в связи с ростом выручки от реализации.
Отрицательным моментом является замедление оборачиваемости кредиторской задолженности на 20 дней, в связи с опережающим ростом затрат над суммой кредиторской задолженности.
В целом продолжительность финансового цикла снижается на 35 дней.
5. Анализ ликвидности и платежеспособности
Таблица №11 «Группировка активов и пассивов по степени ликвидности»
| Актив, т. руб. | Пассив, т. руб. | Платежеспособный излишек (недостаток) | ||||||||
| Гр.Активов | Пред.период | Отчет.период | Изменение | Гр.Пассивов | Пред.период | Отчет.период | Изменение | Пред.период | Отчет.период | Изменение |
| А1 | 1547 | 91 | -1456 | П1 | 7433 | 12616 | 5183 | -5886 | -12525 | -6639 |
| А2 | 3453 | 1275 | -2178 | П2 | 0 | 0 | 0 | 3453 | 1275 | -2178 |
| А3 | 2864 | 11096 | 6795 | П3 | 0 | 0 | 0 | 2864 | 11096 | 8232 |
| А4 | 0 | 772 | 772 | П4 | 431 | 618 | 187 | -431 | 154 | 585 |
| Итого: | 7864 | 13234 | 3933 | Итого: | 7864 | 13234 | 5370 | 0 | 0 | 0 |