Анализ финансового состояния ООО Булгар (стр. 2 из 5)

Вывод: структура активов показывает, что в целом активы предприятия увеличились на 68.9 % (5420 т. руб.). Это произошло за счет увеличения:

- долгосрочных финансовых вложений на 10075% (9117 т. руб.)

- основных средств на 100% (772 т. руб.).

Также наблюдается снижение оборотных средств на 63.7% (4469 т. руб.).

Увеличение долгосрочных заёмных средств является положительным явлением, поскольку позволяет располагать привлеченными средствами длительное время. Привлечение заёмных средств позволяет предприятию оплатить срочные обязательства и является способом расширения своей деятельности.

Такую тенденцию изменения статей актива следует признать положительной.

Важное, значение, для определения финансовой устойчивости имеет наличие реальных активов.

Рассчитаем темп прироста реальных активов:

где С₁, Со - основные средства и долгосрочные вложения без учета износа и нематериальных активов в предыдущем и отчетным периоде соответственно;

3₁, Зо - запасы и затраты в предыдущем и отчетным периоде соответственно;

Д_1, До - денежные средства, расчеты и прочие активы за вычетом заемных средств в предыдущем и отчетным периоде соответственно.

= - 0.799*100%= -79.9%

Поскольку величина, DА < 0 (DА = - 0,799), то следует вывод, что предприятие не имеет прироста собственных реальных активов, так как имущество предприятия за отчетный период было профинансировано за счет привлеченных средств. Темп снижения реальных активов составляет -79.9%.

3. Анализ оборотных средств предприятия.

Таблица №4 «Динамика и структура оборотных средств»

Элементы оборотных средств	Предыдущий период		Отчетный период		Абсолютный прирост, т.р.	Темп прироста, %
	сумма	Удельный вес, %	сумма	Удельный вес, %
Производственные запасы	11	0.16	23	0.9	12	109.1
НЗП	-	-	-	-	-	-
РБП	-	-	50	2	50	100
ГП	2005	28.6	1108	43.5	-897	-44.7
НДС	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	3453	49.2	1275	50.06	-2178	-63.1
Денежные средства	1547	22.04	91	3.54	-1456	-94.1
Краткосрочные фин. вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие оборотные средства	-	-	-	-	-	-
Итого:	7016	100	2547	100	-4469	-63.7

Вывод: Основными элементами оборотных средств являются готовая продукция, дебиторская задолженность. Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность 50.1%. Общая сумма оборотных средств уменьшилась на -63.7% ( 4469 т. руб.), за счет уменьшения готовой продукции на- 44.7 % (897 т. руб.), дебиторской задолженности на 63.1% (2178 т. руб.), денежных средств -94.1% (1456 т. руб.), при одновременном увеличении производственных запасов на 109.1% (12 т. руб.) и расходов будущих периодов на 100% (50 т. руб.).

Таблица №5 «Анализ оборачиваемости оборотных средств»

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютный прирост
1.Выручка от реализации, т. руб.	85007	94506	9499
2.Количество дней анализируемого периода	360	360	-
3.Однодневная выручка, т. руб.	236.1	262.5	26.4
4.Средний остаток оборотных средств, т руб.	7016	2547	-4469
5.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	12.1	37.1	25
6.Продолжительность одного оборота, дн.	30	10	-20
7. Коэффициент загрузки средств в обороте	0.08	0.03	-0.05

· Однодневная выручка, т. руб. = Выручка от реализации, т. руб./ Количество дней анализируемого периода

· Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. = Выручка от реализации, т. руб. / Средний остаток оборотных средств, т руб.

· Продолжительность одного оборота, дн. = Количество дней анализируемого периода / Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты

· Коэффициент загрузки средств в обороте = Средний остаток оборотных средств, т руб./ Выручка от реализации, т. руб.

Вывод: За исследуемый период оборачиваемость оборотных средств ускорилась на 20 дней. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате уменьшения среднего остатка оборотных средств и увеличения выручки от реализации.

Влияние каждого из этих факторов на общее ускорение оборачиваемости характеризуется:

1) увеличения выручки от реализации на 9499 т. руб. ускорило оборачиваемость на 3 дня.

Формула расчета:

(Средний остаток оборотных средств, предыдущего периода / Однодневная выручка, отчетного периода) - Продолжительность одного оборота, предыдущего периода.

(7016/262.5)- 30=-3дн.

2) уменьшения среднего остатка оборотных средств на 4469 т. руб., ускорило оборачиваемость на 17 дней.

Формула расчета: Изменение среднего остатка оборотных средств/ Однодневная выручка, отчетного периода.

-4469/262.5=-17 дн.

Ускорение оборачиваемости в целом на 20 дней позволило высвободить дополнительные средства в обороте предприятия в сумме 5250 т. руб.

Формула расчета: Однодневная выручка, отчетного периода * количество высвобожденных дней.

262.5*20=5250 т. руб.

В предыдущем периоде для получения 1 рубля выручки было затрачено 8 копеек оборотных средств, а в отчетном периоде на 5 копеек меньше, что является положительной тенденцией, и достигнуто в результате ускорение оборачиваемости.

Для стратегии финансирования рассчитаем чистый оборотный капитал (ЧОК) по формуле:

ЧОК = Оборотные средства - Убыток - Кредиторская задолженность

ЧОК в предыдущем периоде = 7016 – 7433=-417

ЧОК в отчетном периоде = 2547 - 12616=-10069

Отрицательные величины чистого оборотного капитала свидетельствуют об отсутствии у предприятия собственного оборотного капитала. Предприятие осуществляет свою текущую деятельность при помощи привлеченных средств, причём на конец исследуемого года величина привлечённых средств значительно увеличилась.

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица №6 «Структура и динамика кредиторской задолженности»

Показатели	Предыдущий период		Отчетный период		Изменение
	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%
Кредиторская задолженность: В т.ч.: поставщики и подрядчики	6435	86.6	10947	86.8	4512	70.1
задолженность перед персоналом организации	672	9	634	5	-38	-5.7
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	64	0.9	57	0.5	-7	-10.9
задолженность по налогам и сборам	262	3.5	978	7.7	716	273.3
Итого кредиторской задолженности	7433	100	12616	100	5183	69.7