Министерство образования и науки РФ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
филиал в г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Выполнил: студент 4 курса
Факультета ФК
специальности ФиК
группы дневной
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основе приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2009 г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представлены в табл. 2 и 3.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 2009 г.
| Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| 1. Авансы у подотчетных лиц | 920 |
| 2. Административное здание | 6 620 000 |
| 3. Готовая продукция на складе | 1 291 730 |
| 4. Денежные средства в кассе | 51 500 |
| 5. Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 |
| 6. Добавочный капитал | 500 000 |
| 7. Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 |
| 8. Задолженность бюджету по налогам | 395 800 |
| 9. Задолженность персоналу по прочим операциям | 1 200 |
| 10. Задолженность по оплате труда | 306 100 |
| 11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 |
| 12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 170 745 |
| 13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 |
| 14. Здание и оборудование складов | 2 439 000 |
| 15. Здание цехов | 1 650 500 |
| 16. Краткосрочные кредиты банков | 305 000 |
| 17. Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 |
| 18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 |
| 19. Незавершенное производство | 25 100 |
| 20. Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 |
| 21. Нераспределенная прибыль | 795 079 |
| 22. Оборудование к установке | 740 000 |
| 23. Основные материалы | 1 800 500 |
| 24. Патенты | 1 375 000 |
| 25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 |
| 26. Прибыль отчетного периода | 2 498 421 |
| 27. Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 |
| 28. Прочие дебиторы | 15 000 |
| 29. Прочие кредиторы | 3 800 |
| 30. Прочие материалы | 102 500 |
| 31. Топливо | 160 000 |
| 32. Уставный капитал | 23 200 000 |
| Примечание. Основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости. | |
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
| № п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма, руб. |
| I | Внеоборотные активы | Основные средства В том числе | 14 369 500 | |
| 2 | Административное здание | 6 620 000 | ||
| 14 | Здание и оборудование складов | 2 439 000 | ||
| 15 | Здание цехов | 1 650 500 | ||
| 20 | Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 | ||
| 27 | Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 | ||
| Нематериальные активы | 1 375 000 | |||
| 24 | Патенты | 1 375 000 | ||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | 740 000 | |||
| 22 | Оборудование к установке | 740 000 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе I | 16 484 500 | |||
| II | Оборотные активы | Запасы В том числе | 3 733 135 | |
| 3 | Готовая продукция на складе | 1 291 730 | ||
| 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | ||
| 19 | Незавершенное производство | 25 100 | ||
| 23 | Основные материалы | 1 800 500 | ||
| 25 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | ||
| 30 | Прочие материалы | 102 500 | ||
| 31 | Топливо | 160 000 | ||
| Дебиторская задолженность В том числе | 2 187 865 | |||
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 | ||
| 9 | Задолженность персоналу по прочим операциям | 1 200 | ||
| 12 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 170 745 | ||
| 28 | Прочие дебиторы | 15 000 | ||
| Денежные средства В том числе | 6 650 500 | |||
| 4 | Денежные средства в кассе | 51 500 | ||
| 5 | Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | ||
| 17 | Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 | ||
| Итого по группе II | 13 652 000 | |||
| ВСЕГО | 30 136 500 | |||
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| № п/п | Группа источников образования активов | № по табл. 1 | Подгруппа или виды источников | Сумма, руб. |
| I | Собственные | Капитал В том числе | 26 993 500 | |
| 6 | Добавочный капитал | 500 000 | ||
| 21 | Нераспределенная прибыль | 795 079 | ||
| 26 | Прибыль отчетного периода | 2 498 421 | ||
| 32 | Уставный капитал | 23 200 000 | ||
| Итого по группе I | 26 993 500 | |||
| II | Заемные | Долгосрочные В том числе | 1 000 000 | |
| 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | ||
| Краткосрочные В том числе | 2 143 000 | |||
| 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | ||
| 10 | Задолженность по оплате труда | 306 100 | ||
| 11 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | ||
| 13 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | ||
| 16 | Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | ||
| 29 | Прочие кредиторы | 3 800 | ||
| Итого по группе II | 3 143 000 | |||
| ВСЕГО | 30 136 500 | |||
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
| Содержание операции | Сумма (руб.) | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изме-нений | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | |||||
| код строки баланса | измене-ние (+) или (-) | код строки баланса | измене-ние (+) или (-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 613 600 | 211 | + | 621 | + | III |
| 2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37 500 | 260 260 | + - | I | ||
| 3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 12 500 | 240 260 | + - | I | ||
| 4. Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г. | 255 000 | 260 | - | 622 | - | IV |
| б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 12 500 | 260 | - | 625 | - | IV |
| ИТОГО | 267 500 | |||||
| 5. Депонирована невыданная заработная плата | 51 100 | 625/622 | +/- | II | ||
| 6. Из начисленной заработной платы держан налог на доходы физических лиц | 37 100 | 622/624 | -/+ | II | ||
| 7. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1276000 | 260 | - | 621 | - | IV |
| 8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305 000 | 260 260 | - + | I | ||
| 9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию | 2100000 | 260 241 | + - | I | ||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10 000 | 260 240 | + - | I | ||
| ИТОГО | 2110000 | |||||
| 10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 2000000 | 120 130 | + - | I | ||
| 11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 150 000 | 260 | - | 610 | - | IV |
| Общее изменение итога баланса | -1079900 | -1079900 | -1079900 | |||
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 5.