| Дебет | Кредит | |||||||
| Месяц | № опер. | Содержание | Сумма | Месяц | № опер. | Содержание | Сумма | |
| Сальдо на 01.12.2009 г. | ||||||||
| 12.12 | 15 б) | Выдано под отчет на командировочные расходы | 8 500 | 21.12 | 20 а) | Израсходовано из подотчетных сумм на служебную командировку | 8 000 | |
| 21.12 | 21 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 500 | |||||
| Оборот | 8 500 | Оборот | 8 500 | |||||
| Сальдо на 31.12.2009 г. | 0 | |||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Наименование счетов подотчетных лиц | Остаток на 01.12.2009 | Оборот | Остаток на 31.12.2009 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Федченко А. С. | - | - | 4 000 | 4 000 | - | - |
| 2 | Резцова Е. А. | 920 | - | - | 920 | - | - |
| 3 | Ахатова А. Р. | - | - | 8 500 | 8 500 | - | - |
| Итого | 920 | - | 12 500 | 13 420 | - | - | |
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2009 г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 5) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 2009 г.
| Показатель | Коды | За отчетный период | Справочно (за январь–ноябрь 2009 г.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 23 790 000 | 21 540 000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 17 775 474 | (16 155 474) |
| Валовая прибыль | 029 | 6 014 526 | 5 384 526 |
| Коммерческие расходы | 030 | 228 112 | (198 000) |
| Управленческие расходы | 040 | 2 365 448 | 2 180 000 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 3 420 966 | 3 006 526 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | 15 000 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие доходы | 090 | 240 700 | 202 500 |
| Прочие расходы | 100 | 136 000 | (86 000) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3 509 514 | 3 123 026 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 701 903 | 624 605 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 2 807 669 | 2 498 421 |
7. На основании карточек счетов составить оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
| № счета | Остаток на 01.12.09 | Оборот | Остаток на 31.12.09 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01-1 | 24 950 000 | 2 000 000 | 760 000 | 26 190 000 | ||
| 01-2 | 760 000 | 760 000 | ||||
| 02 | 12 230 500 | 710 000 | 275 000 | 11 795 500 | ||
| 04 | 1 670 000 | 98 140 | 1 768 140 | |||
| 05 | 295 000 | 29 000 | 324 000 | |||
| 07 | 740 000 | 420 000 | 1 160 000 | |||
| 08-1 | 1 650 000 | 275 000 | 2 420 000 | -495 000 | ||
| 08-2 | 98 140 | 98 140 | ||||
| 10 | 2 263 000 | 559 120 | 525 000 | 2 297 120 | ||
| 19 | 153 305 | 184 500 | 184 500 | 153 305 | ||
| 20 | 25 100 | 1 204 520 | 1 137 420 | 92 200 | ||
| 25 | 600 120 | 600 120 | ||||
| 26 | 185 448 | 185 448 | ||||
| 43 | 1 291 730 | 1 137 420 | 1 622 500 | 806 650 | ||
| 44 | 30 112 | 30 112 | ||||
| 50 | 51 500 | 305 500 | 305 000 | 52 000 | ||
| 51 | 6 599 000 | 2 147 500 | 1 984 750 | 6 761 750 | ||
| 58 | 1 080 500 | 45 600 | 1 126 100 | |||
| 60 | 1 005 000 | 1 276 000 | 1 209 500 | 938 500 | ||
| 62 | 2 170 745 | 2 655 000 | 2 100 000 | 2 725 745 | ||
| 66 | 305 000 | 165 000 | 15 000 | 155 000 | ||
| 67 | 1 000 000 | 1 000 000 | ||||
| 68 | 395 800 | 259 100 | 519 398 | 656 098 | ||
| 69 | 127 300 | 125 000 | 93 720 | 96 020 | ||
| 70 | 306 100 | 357 500 | 365 000 | 313 600 | ||
| 71 | 920 | 12 500 | 13 420 | |||
| 73 | 1 200 | 2 500 | 5 700 | -2 000 | ||
| 76-1 | 15 000 | 3 550 | 10 500 | 8 050 | ||
| 76-2 | 3 800 | 45 600 | 103 300 | 61 500 | ||
| 80 | 23 200 000 | 23 200 000 | ||||
| 83 | 500 000 | 500 000 | ||||
| 84 | 795 079 | 2 188 079 | 2 983 158 | |||
| 90 | 2 655 000 | 2 655 000 | ||||
| 91 | 65 000 | 65 000 | ||||
| 94 | 4 500 | 4 500 | ||||
| 99 | 2 498 421 | 2 292 177 | 414 440 | 620 684 | ||
| Итого | 42 662 000 | 42 662 000 | 20 665 427 | 20 665 427 | 42 644 060 | 42 644 060 |
Бухгалтерский баланс на 31.12.2009 г.