8. Ссуды одному заемщику/Собственный капитал банка.
9. Ссуды связанным заемщикам/Собственный капитал банка.
10. Маржа, скорректированная на риск (RAM):
RAM = Чистый процентный доход - Потери по ссудам/Активы.
Процентный риск связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск находит свое отражение как в получаемых банком доходах, так и в стоимости его активов, обязательств и внебалансовых статей. Процентный риск проявляется как по чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках. При этом процентный риск включает:
- риск переоценки, возникающий из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при: фиксированных ставках), а также из-за несимметричной переоценки при разных видах применяемой ставки (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам — с другой;
- риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы);
- базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;
- опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора.
Валютный риск, или риск курсовых потерь, представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.
Со своей стороны валютные риски структурируются следующим образом.
- Коммерческие — связаны с нежеланием или невозможностью должника (гаранта) рассчитаться по своим обязательствам.
- Конверсионные (наличные) — риски валютных убытков по конкретным операциям.
Необходимо отметить, что рассмотренные основные группы внутренних рисков присущи как активным, так и пассивным операциям кредитных организаций.
2. Аудит ликвидности баланса кредитной организации
2.1 Обязательные требования к кредитным организациям в части поддержания ликвидности
Ликвидность какого-либо хозяйственного агента можно представить как его способность отвечать по всем своим обязательствам в обусловленный срок. Банковскую ликвидность можно рассматривать как один из видов ликвидности хозяйственного агента (конкретного банка).
Функциональное значение банковской ликвидности выражается в следующем.
1. Банковская ликвидность призвана удовлетворять денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и (или) выступающих с просьбой получения кредита, а также удовлетворять требования вкладчиков в случае изъятия ими депозитов.
2. Банковская, ликвидность взаимосвязана с репутацией банка, и соответственно, если у банка не существует проблем с ликвидностью, — это безусловно является привлекательным для клиентов, стремящихся избегать риска недобросовестности со стороны кредитного учреждения в осуществлении клиентских платежей и в целом нестабильности банка.
3. Банковская ликвидность предоставляет банку возможность не осуществлять «горящих» продаж активов и таким образом предотвращает убыточные или неприбыльные операции.
С целью поддержания рационального соотношения между активами и пассивами банка, а также доли высоколиквидных активов в общей структуре активов Центральный банк РФ среди экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков, выделил группу нормативов ликвидности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами.
Нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности учитывают соотношения между активами и пассивами с учетом их типов и сроков.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования.
| Н2= | Лам (Высоколиквидные активы) |
| Овм (Обязательства по счетам до востребования) |
В состав высоколиквидных активов банка входят средства в кассе банка и приравненные к ним средства; остатки на корреспондентских счетах; в расчетах; размещенные средства до востребования; депозиты, размещенные в Банке России, а также вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов и облигации Банка России, не обремененные обязательствами. Что же касается средств на корреспондентских счетах, то речь идет о корреспондентском счете в Банке России, а также счетах «ностро» в иностранной валюте только в банках-нерезидентах стран — членов группы развитых стран.
В состав обязательств до востребования включают средства других банков, находящиеся на счетах в коммерческом банке, средства клиентов (не банков) в драгоценных металлах; остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах; средства, аккумулированные для осуществления расчетов, привлеченные депозиты и кредиты до востребования; обязательства банка по выплате процентов с истекшим сроком исполнения, а также 50% кредитов (депозитов, займов) привлеченных банком и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительствами и резидентами стран из числа «группы развитых стране) при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога; 50% требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО (за исключением вышеотмеченной категории ценных бумаг) при условии, что договоры по данным операциям предполагают довнесение банком контрагенту ценных бумаг в размере снижения их рыночной стоимости.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
| Н3= | Лат (Ликвидные активы) |
| Овт (Обязательства до востребования на срок до 30 дней) |
Под ликвидными активами понимается сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: природные драгоценные камни; корреспондентские счета (не включаемые в состав высоколиквидных активов); расчеты; размещенные средства на срок до 30дней; кредиты, предоставленные банком до востребования и со сроком погашения в течение ближайших 30 дней; другие платежи в пользу коммерческого банка со сроком погашения до 30 дней; задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней; учтенные векселя до востребования и со сроком погашения до 30 дней органов федеральной, местной власти и субъектов РФ, авалированные ими; долговые обязательства иностранных государств и векселя, эмитированные и авалированные органами государственной и местной власти иностранных государств, стран из числа «группы развитых стран»; приобретенные для перепродажи долговые обязательства банков-нерезидентов стран из числа указанной группы (включая эмитированные и авалированные ими векселя). В состав ликвидных активов включаются кредиты, выданные банком, срок погашения которых истекает в течение ближайших 30 дней. В то же время кредиты, пролонгированные хотя бы один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд, даже если срок их погашения наступает в течение ближайших 30 дней, в состав ликвидных активов не включаются.
К обязательствам банка в данном случае относятся: средства банков-корреспондентов на счетах в банке; средства бюджетов всех уровней; остатки на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций; вклады; привлеченные межбанковские кредиты (включая кредиты ЦБ РФ); депозиты и прочие привлеченные средства до востребования и на срок до 30 дней; остатки пассивных счетов, предназначенные для расчетов; обращаемые на рынке долговые обязательства, выпущенные банком до востребования и на срок до 30 дней, а также обязательства банка со сроком исполнения (истечения) в ближайшие 30 дней и с истекшим сроком, обращения; 50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей долгосрочной задолженности банку сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах) к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
| Н4= | Крд (Кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше года) |
| К+ОД (Капитал банка + обязательства банка со сроком свыше года) |
Максимально допустимое значение норматива Н4 - 120%.
Норматив общей ликвидности (Н5) устанавливает соотношение ликвидных активов и суммарных активов коммерческого банка.
| Н5= | Лат (Ликвидные активы) |
| А (Общая сумма активов) |
При определении знаменателя норматива Н5 общая сумма всех активов по балансу банка корректируется (уменьшается) на дебетовые остатки, отражаемые по следующим счетам: собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком; просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по резидентам и нерезидентам, по векселям, не оплаченным в срок и не опротестованным, по предоставленным межбанковским кредитам, по иным предоставленным кредитам; расчеты с филиалами и подразделениями банка; доходы Федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России; финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России; расходы, убытки и использование прибыли банка, синдицированные и аналогичные им ссуды (в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств), а также обязательные резервы банка.