Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям (стр. 4 из 4)

1 января	1 февраля	1 марта	1 апреля
Первоначальная стоимость	216975	216975	216975+19665=236640	236640
Амортизация	82555	82555+2260= 84815	84815+2260=87075	87075+2465=89540
Остаточная стоимость	216975-82555= 134420	216975-84815=132160	236640-87075=149565	236640-89540=147100

Расчет налога на прибыль организации

В соответствии с гл.25 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Рассматривая суммы по дебету и кредиту счета 99, получаем:

Расчет постоянного налогового обязательства

Операция в январе: Начислена материальная помощь Шустову.

БУ НУ

Расходы=750 руб. Расходов нет

Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 750 рублей является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 180 руб.

Операция в марте: Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода.

БУ НУ

Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 6563 рубля является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1576 руб.

Итого в результате трех операций в бухгалтерском учете необходимо добавить операцию:

● Начислено постоянное налоговое обязательство на сумму (180+1576) =1756 руб., т.е. Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1756 руб.

Расчет отложенного налогового обязательства

БУ НУ

Продажа: Доход: 13983

Дт 62 – Кт 91.1. – 16500 Расход: 14300

Дт 91.3. – Кт 68 – 2517 Результат в момент

Выбытие: продажи=0

Дт 01в - Кт 01 – 22000

Дт 02 – Кт 01в – 7700

Дт 91.2. – Кт 01 – 14300

Убыток: 317

В бухгалтерском учете делаем проводку:

Дт 99 – Кт 91.9

В результате получаем вычитаемую временную разницу:

УДНП ОНА

Дт 68 – Кт 99 Дт 09 – Кт 68

Ведомость начисления заработной платы

ФИО	Оклад	Начислено по окладу		Материальная помощь	Итого начислено	Удержано НДФЛ	К выдаче
Январь
Иванов	7000	7000	--		7000	702	6298
Тимушев	4500	4500	--		4500	533	3967
Петрова	4200	4200	--		4200	260	3940
Шустов	3300	3300	--		3300	234	3066
Михеев	1900	1900	750		2650	117	1783
Итого	20900	20900	750		21650	1846	19054
Февраль
Иванов	7000	7000	--		7000	702	6298
Тимушев	4500	4500	--		4500	533	3967
Петрова	4200	4200	--		4200	260	3940
Шустов	3300	3300	--		3300	234	3066
Михеев	1900	1900	--		1900	117	1783
Итого	20900	20900	--		20900	1846	19054
Март
Иванов	7000	7000	--		7000	754	6246
Тимушев	4500	4500	--		4500	533	3967
Петрова	4200	4200	--		4200	260	3940
Шустов	3300	3300	--		3300	234	3066
Михеев	1900	1900	--		1900	117	1783
Итого	20900	20900	--		20900	1898	19002