Приложение 3
| ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА | ||||||||||||||
| К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» | ||||||||||||||
| ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года | ||||||||||||||
| (в руб.) | ||||||||||||||
| № | Наименование счетов подотчетных лиц | Остаток на 01.12.200Х | Оборот | Остаток на 31.12.200Х | ||||||||||
| п/п | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||||||
| 1 | Федченко А.С. | 6 000 | 2 800 | 2 800 | 6 000 | |||||||||
| 2 | Резцова Е.А. | 920 | 0 | 740 | 180 | |||||||||
| 3 | Ахатова А.Р. | 5 000 | 12 000 | 12 000 | 5 000 | |||||||||
| Итого | 11 920 | 14 800 | 15 540 | 11 180 | ||||||||||
5. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 200Х года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 7) заполним Отчет о прибылях и убытках (Приложение 4). При расчете величины показателей Отчета о прибылях и убытках ОАО за 200Х год — графа 2, кроме данных Таблицы 7 -хозяйственные операции ОАО за декабрь 200Х года, используем данные о деятельности ОАО в течение 11 месяцев 200Х года (январь — ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе 3 Отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Бухгалтерский баланс приведен в Приложении 5.
Приложение 5
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Хгода | ||
| (в руб.) | ||
| Актив | Код | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 110 | 534 540 |
| Основные средства | 120 | 13 712 500 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1 192 000 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - |
| Итого по разделу I | 190 | 15 439 040 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 210 | 7 478 970 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 6 140 940 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 92 200 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1 245 830 |
| товары отгруженные | 215 | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 135 305 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2 194 125 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 2 176745 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 080 500 |
| Денежные средства | 260 | 6 928 450 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - |
| Итого по разделу II | 290 | 17 817350 |
| БАЛАНС | 300 | 33 256 390 |
| Пассив | Код | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 |
| Ill. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 410 | 23 200 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - |
| Добавочный капитал | 420 | 500 000 |
| Резервный капитал | 430 | - |
| в том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 7 236 464 |
| Итого по разделу III | 490 | 30 936 464 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 510 | 305 000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 305 000 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 610 | 270 000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 744 926 |
| в том числе: Поставщики и подрядчики | 621 | 646 600 |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 366 900 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 152 276 |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | 558 800 |
| Прочие кредиторы | 625 | 20 350 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - |
| Итого по разделу V | 690 | 2 014 926 |
| БАЛАНС | 700 | 33 256 390 |
Приложение 4