Вариант №2.
Задание 1:Финансовая компания «Инвест» представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. 10.04.09 года заключен договор банковского счета.
Требуется:
Присвоить номер лицевому счету компании «Инвест», находящейся в частной собственности и занимающейся финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счетов, контрольный ключ – 6.
Решение:
Валюта РФ – 810
Счет финансовой организации – 40701
Соответственно номер лицевого счета финансовой компании «Инвест» – 40701 810 6 0000 0000074
Задание 2:10.04.09 акционерным коммерческим банком «ВСТКБ» совершены следующие операции:
1. По заявлению ОАО «Топаз» выставлен покрытый аккредитив для расчетов с иногородним поставщиком на сумму 4000 руб.
| Номер операции | Сумма (руб.) | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 4000 | 90907 | 99999 | ||
| 2 | р/с | 30102 | |||
2. ОАО «Фаворит» представлено для оплаты акцептованное платежное требование иногороднего поставщика на сумму 50000 руб.
| Номер операции. | Сумма (руб.) | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 50000 | 99999 | 90901 | ||
| 2 | р/с | 30102 | |||
3. ОАО «Интеграл» на 30 дней выдан кредит в сумме 52000 руб. Оформлено в залог имущество на сумму 60000 руб.
| Номер операции. | Сумма (руб.) | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 52000 | 45203 | р/с | ||
| 2 | 60000 | 99998 | 91312 | ||
4. Банком по окончании 3 месяцев зачислены проценты в сумме 3100 руб. по депозиту ОАО «Марс» (30000 руб.). Депозитный счет закрыт.
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 70606 | 47426 | |||
| 2 | 3100 | 47426 | р/с | ||
| 3 | 30000 | 42104 | р/с | ||
5. Открыт счет Афанасьеву П.П. Приняты наличными 2500 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 99999 | 91207 | |||
| 2 | 2500 | 20202 | 423 | ||
6. В связи с закрытием счета начислены проценты по вкладу Пашкова В.В. сроком 1 месяц в сумме 300 руб. Сумма вклада 5000 руб. и процентов выплачена наличными.
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 70606 | 47411 | |||
| 2 | 300 | 47411 | 423 | ||
| 3 | 5300 | 423 | 20202 | ||
7. Банком перечислены ранее недовнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ в сумме 5000 руб.
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 5000 | 99998 | 91003 | ||
| 2 | 91003 | 99998 | |||
| 3 | 30202 | 30102 | |||
8. ОАО «Кентавр», не имеющее расчетного счета в банке, в установленный срок перечислено проценты за кредит в сумме 450 руб.
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 450 | 30102, 30110 | 47427 | ||
| 2 | 47425 | 70601 | |||
9. Ильин А.П. погасил наличными просроченную задолженность по кредиту 2000 рублей и уплатил просроченные проценты по нему в сумме 550 руб. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по просроченным кредитам, созданного ранее в размере 50%.
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2000 | 20202 | 45815 | ||
| 2 | 550 | 20202 | 70601 | ||
| 3 | 45818 | 70601 | |||
10. Банком «Эксперт» на основании договора с Банком России получен кредит в сумме 12000 руб. со сроком погашения 25 апреля (под залог ценных бумаг на сумму 14000 руб.)
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 12000 | 30102 | 31203 | ||
| 2 | 14000 | 91411 | 99999 | ||
11. Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка ОАО «Фаворит» в сумме 61000 руб.
| Номер операции. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |||
| Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 20202 | 20209 | |||
| 2 | 61000 | 40906 | 40702 | ||
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки по всем операциям.
2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Фаворит»:
| Лицевой счет | Вид операции | Обороты | ||
| № документа | Корр. счет | Дебет | Кредит | |
| - | 30102 | 02 | 50000 | |
| - | 40906 | 04 | 61000 | |
| Итого оборотов: | 50000 | 61000 | ||