Таблица 3.1 Сводные данные о выполнении основных плановых показателей финансового плана ООО «Золотой терем»
| Показатель | Единица измере-ния | План | Факт | Отклонение от плана (гр.2-гр.1) | Выполнение плана, % (гр.2/гр.1 )х х100% |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объем инвестиций | тыс. руб. | 4500 | 4491 | -9 | 99,8 |
| 2. Чистая прибыль на конец периода | тыс. руб. | 13316 | 13296 | -20 | 99,8 |
| 3. Рентабельность производства на конец периода | % | 10,86 | 10,86 | 0 | 100 |
| 4. Свободные ДС на конец периода | тыс. руб. | 8152 | 8200 | 48 | 100,6 |
| 5. Дисконтированный ЧПДС на конец периода | тыс. руб. | 8485 | 8461 | -24 | 99,7 |
| 6. Дисконтированная остаточная стоимость проекта на конец периода | тыс. руб. | 540 | 460 | 80 | 85 |
Анализ прибыльности и сальдо денежных потоков показывает, что к середине второго года у предприятия образуется много свободных денежных средств, полученных за счет прибыли. В финансовом плане не рассмотрено использование этих средств, однако принять решение об их использовании для развития предприятия можно позже, когда будут известны изменения, произошедшие на рынке. Свободные денежные средства обеспечивают гибкость предприятия. Отклонение от плана данного показателя составило 48 тыс. руб., а выполнение плана – 100,6%.
Чистый поток денежных средств (ЧПДС) отличается от сальдо денежных потоков на величину инвестиционных затрат. Дисконтированный ЧПДС показывает стоимость будущих денег сегодня. Как видно из таб. 3.1, отклонение данного показателя составило -24 тыс. руб., а выполнение плана – 99,7%.
Остаточная стоимость проекта невелика, поскольку в производстве используется небольшое количество основных фондов и собственных оборотных средств. Отклонение на конец периода составило -80 тыс. руб., следовательно, выполнение плана – 85%.
Таким образом, отклонения фактических показателей от плановых изменяются от 85% до 100,6%, что показывает небольшое отклонение от запланированных показателей. В целом, на основе финансового плана проект можно охарактеризовать как доходный, причем доходы от него могут поступать инвестору не на ограниченном промежутке времени, а в течение всего срока деятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рыночной экономики планирование является основным фактором экономии материальных и финансовых ресурсов в будущем. Поэтому предприятия, которые имеют четко разработанную структуру стратегических и оперативных планов работы, в большей степени застрахованы от возможных срывов в работе, обусловленных влиянием внутренних и внешних факторов. Таким образом, планирование – это определение целей и задач организации на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения.
В основу планирования положены следующие принципы: принцип обоснованности целей и задач организации; принцип системности; принцип научности; принцип непрерывности; принцип сбалансированности плана. Также, в зависимости от продолжительности планового периода выделяют перспективное (долгосрочное и среднесрочное) и текущее (краткосрочное) планирование.
Бизнес-план – это краткое, точное и ясное описание целей предполагаемого бизнеса, а также условий их достижения. Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность организации на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Кроме того, бизнес-план является инструментом привлечения ресурсов, обеспечения инвестиционной привлекательности и средством воздействия на потенциального инвестора.
Разработка бизнес-плана предусматривает несколько этапов:
сбор информации о требованиях к бизнес-планам в избранной отрасли и масштабах деятельности, а также о требованиях предполагаемых инвесторов;
выявление целей подготовки бизнес-плана;
точное определение инвесторов, которыми могут быть крупные предприятия (корпорации, которые рассматривают бизнес-планы, предлагаемые их структурными подразделениями, банки, международные финансовые организации, занимающиеся финансированием развития), будущие партнеры или акционеры (крупные предприятия и предприниматели, действующие в отрасли или регионе);
определение общей структуры создаваемого плана;
сбор информации для разработки каждого раздела плана;
непосредственное составление бизнес-плана специалистами по планированию и аналитиками под руководством того лица, которое будет управлять реализацией плана;
анализ, который является предварительной экспертизой плана.
Содержание бизнес плана включает в себя: титульный лист; оглавление; резюме; история предприятия; описание продуктов – товаров и услуг; анализ положения дел в отрасли; оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии; производственный план; план маркетинга; организационный план.
Каждому разделу бизнес-плана соответствуют различные задачи экономического анализа. К основным методам планирования относятся: нормативный, балансовый, экстраполяции, интерполяции, факторный, матричный, экономико-математического моделирования. Также используются метод планирования «от достигнутого» и планирование путем моделирования экономической динамики, применение экспертных методов. Кроме того, маркетинговый анализ является одним из основных компонентов оптимального и теоретически обоснованного планирования.
Концепция стратегического планирования – это концепция эффективного управления предприятием, обеспечивающая ему долгосрочное существование в условиях рынка. Она должна служить основой формирования бизнес-планов. Современная задача стратегического планирования – обеспечить гибкость деятельности предприятия, необходимую для достижения целей в изменяющейся среде.
Стратегическое планирование состоит из следующих этапов: формулировка миссии предприятия; постановка целей; оценка и анализ внешней среды; управленческое обследование предприятия; анализ стратегических альтернатив; выбор стратегии; реализация стратегии; оценка стратегии.
Стратегический анализ подразумевает:
анализ внешней среды;
управленческое обследование предприятия;
анализ стратегических альтернатив.
Стратегический анализ завершается выбором стратегии, для которого по каждой альтернативе на основе составленных бюджетов необходимо выполнить анализ, позволяющий оценить основные показатели роста, рентабельности, платежеспособности и ликвидности предприятия. Окончательный выбор варианта хозяйственной деятельности осуществляется руководством предприятия.
Кроме того, важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, так как он характеризует коммерческие результаты предлагаемого проекта. В состав финансового плана должны входить три главных бюджета предприятия: бюджет прибылей и убытков, бюджет денежных средств и плановый баланс. Финансовый план должен включать все основные предположения о возможных вариантах хозяйственной деятельности и краткий обзор условий, в которых планируется действовать.
Финансовый план составляется в несколько этапов:
прогноз объемов реализации;
расчет затрат на реализацию товаров и услуг;
субподряды;
расчет затрат на создание производственной базы;
расчет обеспеченности материальными ресурсами;
расчет обеспеченности трудовыми ресурсами;
расчет статей издержек;
расчет планируемой прибыли и налогов;
анализ критического объема реализации.
На материалах ООО «Золотой терем» был произведен анализ структуры бизнес-плана, рассмотрен финансовый план организации, проанализированы показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Также были рассчитаны отклонения фактических показателей от плановых. Таким образом, можно сделать вывод о том, что бизнес-план ООО «Золотой терем» является доходным, а отклонения фактических показателей от плановых относительно небольшие.
Таким образом, в курсовой работе достаточно подробно говорится о структуре бизнес-планов и роли анализа в определении плановых показателей, рассматриваются методологические основы анализа бизнес-планирования. Также проводится анализ структуры бизнес-плана организации на материалах ООО «Золотой терем».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. – М.: Дело и сервис, 2006.
2. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.
3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006.
4. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ. – М.: ЮНИТИ, 2005.
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2006.
6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2007.
7. Колосс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы: Пер. с франц. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004.
8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / А.М. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева. – М.: КНОРУС, 2008.
9. Кондратьев Н.Д. Проблемы экономической динамики. – М.: Экономика, 2006.
10. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. – М.: Прогресс, 2007.
11. Любшин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова Г.В. Анализ финансово-экономической деятельн6ости предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
12. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высш. шк., 2004.
13. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический проект, 2006.
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005.
15. Экономика предприятия. / Под ред. Проф. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, м. Швайтцера: Пер. с нем. – М.: ИНФРА-М, 2006.
ПРИЛОЖЕНИЯ