Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 23 (стр. 8 из 9)

Определим стоимость годной продукции, которая могла бы быть получена при отсутствии брака. Для этого следует фактический объем товарной продукции в плановых ценах умножить на долю окончательного брака производственной себестоимости.

Организации следует найти предприятие, поставляющее более качественное сырье для данного производства. Также следует отметить что ввиду долгого пребывания на складе продукции из железобетона может деформироваться и также стать бракованной, поэтому для уменьшения этого объема следует более внимательно относиться к производственному плану, чтобы продукция не залеживалась на складе, а была реализуема в срок.

3 Выводы и рекомендации

С помощью проведенного анализа мною были выявлены следующие факты:

1) полная себестоимость выпущенной продукции повысилась в отчетном периоде на 24677 тыс. руб., или 22.11%, по сравнению с планом.

2) Сократились затраты на 1 руб. товарной продукции на 1,14 коп. - достигнуто за счет изменения цен, что снизило затраты на 4,36 коп, во в свою очередь увеличение себестоимости повысило затраты на 3,21 коп. Структурные сдвиги на затраты практически не повлияли.

3) Наибольше влияние на повышение полной себестоимости ТП оказало увеличение затрат на 20,2% на сырье и материалы. Это повышение обусловило возрастание себестоимости на 14,97%. Сумма затрат основных материалов на производство одного куб. м железобетона возросла на 0,66 тыс. руб. Это явилось следствием увеличения цен на материалы (+0,66 тыс. руб.) При этом резерв снижения себестоимости путем экономии расходов на материалы составляет 20150,89 тыс. руб.

4) Значительнее всего повысились затраты на оплату труда производственных рабочих (на 37.14%) что обусловило повышение себестоимости на 1,66%. Темп роста производительности труда ниже чем темпа роста заработной платы, в результате затраты на оплату труда повысились на 107,66, в том числе отнесенные на себестоимость продукции повысились на

руб. Затраты по зарплате рабочих оказались выше запланированной величины на 1611,47 тыс. руб. Увеличение фонда оплаты труда производственных рабочих способствовало увеличению себестоимости м³ изделия на 0,05 тыс. руб.

5) Выявлено снижение уровня расходов на обслуживание производства и управление при росте их абсолютной суммы, что свидетельствует об отставании роста расходов от темпов роста объемов производства, что приводит к снижению себестоимости.

6) Фактические расходы на содержание и эксплуатацию оборудования оказались

на 630,91 тыс. руб., или на 6,76% выше, по сравнению с планом, скорректированным на изменение выпуска продукции (произошло снижение объемов выпуска против запланированного на 4.58%). Самый высокий относительный перерасход - по статье

внутризаводское перемещение грузов (70,35%). Это говорит о необходимости более четкого контроля за эксплуатацией транспорта и расходованием ГСМ.

7) Цеховые расходы среди расходов на обслуживание и управление производством показали самый большой темп роста (32,29%). Существеннее всего увеличились расходы на содержание зданий (+24,85%) на текущий ремонт зданий и сооружений (+91,42%) и на капитальный ремонт зданий и сооружений (+108,48%). Это говорит о сильной изношенности зданий и необходимости принятия мер по реконструкции или вводу в эксплуатацию новых производственных площадей.

8) Общая сумма общезаводских расходов увеличилась на 1274,08тыс.руб.

9) анализ потерь от брака показал что благодаря грамотному заключению договоров на поставку основных материалов для производства, прдприятию удалось сэкономить по сравнению с прошлым годом 76,13 тыс.руб. Стоимость продукции которая могла бы быть получена при отсутствии брака составляет 286,76 тыс.руб.

Данные факты говорят нам о том что необходимо провести мероприятия по снижению затрат на производство продукции. В первую очередь следует обратить внимание на значительное повышение расходов на материальные затраты. Резерв снижении затрат только по статье себестоимости «сырье и материалы» составляет 20150,89 тыс. руб. С учетом внешних факторов (инфляция) на предприятии возможно сократить себестоимость по этой статье примерно на 10% от резерва, что составляет 2015,08 тыс.руб. Для этого необходимо:

- произвести поиск новых поставщиков необходимых для производства сырья и материалов, которые смогут предложить более низкие цены на строительные материалы, так как основным фактом повышения затрат по этой статье является повышение цен (возможное снижение на 604,52 тыс.руб. (3% от резерва));

- проанализировать и выявить новые альтернативные старым, используемым в производстве, материалам, стоимость которых будет более низкой (возможное снижение себестоимости на 1410,56 тыс.руб. (7% от резерва).

Анализ затрат на оплату труда показал нам что рост зарплаты превышает рост производительности труда, что увеличивает затраты на производство. Резерв снижения затрат на оплату труда составляет 107,66 тыс. руб, при этом на себестоимость от данной суммы отнесено 100,22 тыс. руб..Такой перерасход выявлен в результате превышения темпов роста заработной платы темпов роста производительности труда. Нам необходимо в следующем отчетном году увеличить производительность труда на 30%, то есть темп роста производительности должен быть увеличен на 8%, этому может способствовать:

- Внедрить более технологичное оборудование и более современные средства труда для повышения автоматизации труда и совершенствования существующей технологии, что способствует увлечению объема производства в натуральном выражении на 10%, что с учетом роста цен на продукцию в следующем году на 10% повысит производительность труда одного работающего на 20%.

Также следует отметить повышение фонда оплаты труда производственным рабочим на 1611,47 тыс.руб. – это увеличение является не оправданно высоким так как инфляция в отчетном году составила всего 15% а увеличение зарплаты составило 30%,в соответствии с этим считаю что необходимы мероприятия по снижению темпов роста заработной платы в следующем отчетном году до 10%. Экономии можно достичь, увеличить норму выработки на одного работающего на 10%.

Увеличение затрат на внутризаводское перемещение грузов на 70,35% говорит о необходимости более четкого контроля за передвижением транспорта и расходованием ГСМ. Необходимо установить автономные счетчики на транспорт с радиопередачей для контроля передвижения по заводу и контроля ГСМ.

Анализ цеховых расходов выявил увеличение расходов на содержание, ремонт и реконструкцию зданий, что говорит о сильной изношенности зданий и необходимости принятия мер по реконструкции или вводу в эксплуатацию новых производственных площадей, поэтому в следующем году необходимо увеличить расходы на реконструкцию зданий на 30%, чтобы свести расходы на ремонт и содержание к минимуму.

Увеличение общезаводских расходов на 1891,02 тыс.руб. говорит об увеличении расходов на содержание аппарата управления, т.к. они играют решающую роль в формировании данной статьи затрат. В нашем случае это увеличении составило 873 тыс.руб., темп роста составил 10%. Для выявления резерва снижения затрат необходимо проанализировать производственную и организационную структуру управления предприятием.

Из проведенного анализа потерь от брака следует что, организации следует найти предприятие, поставляющее более качественное сырье для данного производства. Также следует отметить, что ввиду долгого пребывания на складе продукции из железобетона может деформироваться и также стать бракованной, поэтому для уменьшения этого объема следует более внимательно относиться к производственному плану, чтобы продукция не залеживалась на складе, а была реализуема в срок. Поэтому следует провести подробный анализ реализации продукции.