Национальный банк Республики Беларусь осуществляет надзор за соответствием выполняемых банком операций, разрешенных лицензией, и проводит ревизии и тематические проверки валютных операций.
Юридические лица-резиденты хранят принадлежащую им иностранную валюту на счетах в уполномоченных банках Республики Беларусь и в своих валютных кассах. В разрешенных Национальным банком Республики Беларусь случаях средства юридических лиц-резидентов Республики Беларусь могут находиться на их счетах в иностранных банках за пределами Республики Беларусь.
Для осуществления банковских операций в белорусских рублях и иностранной валюте банк должен располагать следующими техническими возможностями:
- кассовыми узлами, соответствующими нормативным правовым актам Национального банка, регламентирующим вопросы организации кассовой работы в банках, и действующим строительным нормам и правилам, а также государственным стандартам Республики Беларусь;
- информацией для клиентов (табло курсов покупки и продажи иностранной валюты, объявления, правила и т.п.);
- оборудованием счетной, компьютерной и организационной техникой;
- необходимыми бланками строгой отчетности, штампами, печатями и пломбирами;
- техническими средствами по определению подлинности наличной валюты;
- средствами защиты информации;
- системой по контролю за прохождением документов [7].
Единый порядок осуществления валютных операций юридическими лицами, а также валютных операций с участием физических лиц определен Правилами проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2004 №72 и вступившими в силу с 01.07.2004 г.
Правилами №72 определен перечень случаев, в которых возможно использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между субъектами валютных операций - резидентами, как:
- расчеты с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;
- проведение организациями валютных операций с банками;
- внесение налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность их уплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами, и т.д.
Отдельно определен перечень случаев, в которых возможно использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь. В числе таких случаев:
- осуществление розничной торговли в магазинах беспошлинной торговли, открываемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
- осуществление розничной торговли и (или) оказание услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М» и на пограничных переходах (с указанием конкретного перечня реализуемых товаров и (или) оказываемых услуг;
- реализация страховых услуг;
- реализация туристических услуг;
- получение оплаты по договорам перевозки физических лиц и их багажа авиационным, железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;
- оказание услуг физическим лицам – нерезидентам по обучению, стажировке и повышению квалификации. [8].
Для проведения расчетов в иностранной валюте с физическим лицом в вышеуказанных случаях юридическое лицо – резидент должно иметь разрешение Нацбанка на право осуществления таких операций за иностранную валюту. Законодательство предусматривает также возможность использования иностранной валюты с участием физических лиц без получения разрешения Нацбанка при:
- осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;
- взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;
- осуществлении между нерезидентом и физическим лицом – резидентом, между резидентом и физическим лицом – нерезидентом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов и процентов за пользование ими;
- проведении физическими лицами валютных операций с банками;
- проведении валютных операций между субъектом валютных операций – нерезидентом и физическим лицом – нерезидентом;
- расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;
- дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;
- продаже физическим лицам – нерезидентам акций юридических лиц – резидентов;
- внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц – резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников;
- возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;
- внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность их уплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;
- взимании органами МИД РБ (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских и иных сборов;
- приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц;
- приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств;
- внесении физическим лицом-должником причитающимся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленным законодательством, если использование иностранной валюты , ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом – должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;
- передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица;
- выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступившим на счета субъекта валютных операций – резидента от нерезидента по операциям неторгового характера;
- выплате субъектам валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работникам за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь;
- совершении неторговых валютных операций между субъектами валютных операций – нерезидентами и физическими лицами - резидентами, между субъектами валютных операций – резидентами и физическими лицами – нерезидентами;
- в иных случаях на основании разрешения Нацбанка и случаях, установленных актами валютного законодательства. [8].
Подводя итог всему вышеизложенному, можно отметить, что порядок и эффективность проведения всех валютных операций напрямую связан с развитием национальной экономики. К примеру, возьмем валютный курс. Он представляет собой достаточно эффективный инструмент воздействия на инфляционные процессы в экономике, что в первую очередь объясняется устойчивой связью между его динамикой и формированием инфляционных ожиданий населения и предприятий. В связи с этим основная задача валютной политики – обеспечение стабильности обменного курса.
Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из Закона РБ № 226-3 от 22 июля 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно данного Закона валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:
- осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления)товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;