Учет на забалансовых счетах (стр. 5 из 7)
| АКТИВ | Код строки | На начало отч. периода | На конец отч. периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 04) | 110 | ||
| в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 857 | |
| организационные расходы | 112 | 3 485 | |
| деловая репутация организации | 113 | - | |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | ||
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | |
| здания, машины и оборудование | 122 | 222 780 | |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | 96 400 | |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | - | |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | ||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | - | |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | |
| инвестиции в другие организации | 143 | 20 600 | |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес. | 144 | - | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | |
| прочие необоротные активы | 150 | - | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I. | 190 | 344 122 | |
| РАЗДЕЛ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | ||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) | 211 | 119 275 | |
| животные на выращивание и откорме (11) | 212 | - | |
| затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 08, 46, 44) | 213 | 4 580 | |
| готовая продукции и товары для перепродажи (16, 43, 41) | 214 | 33 940 | |
| товары отгруженные (45) | 215 | 115 400 | |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 13 625 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | 8 200 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 231 | - | |
| векселя к получению (620 | 232 | - | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | 233 | - | |
| авансы выданные (60) | 234 | - | |
| прочие дебиторы | 235 | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | - | |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 241 | - | |
| векселя к получению (62) | 242 | 8 700 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (81, 58, 59) | 250 | ||
| в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев. | 251 | 6 900 | |
| Денежные средства | 260 | ||
| в том числе: касса (50) | 261 | 420 | |
| расчетные счета (51) | 262 | 28 590 | |
| валютные счета (52) | 263 | 3 526 | |
| прочие денежные средства (55, 50, 57) | 264 | - | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 290 | 343 156 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 687 278 | |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отч. периода | На конец отч. периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| РАЗДЕЛ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 | ||
| Уставной капитал (80) | 410 | 280 400 | |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 16 550 | |
| Резервный Капитал (82) | 430 | - | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | - | |
| Целевые финансирования и поступления (86) | 450 | 5 270 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 108 305 | |
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | - | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 65 100 | |
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | 475 | - | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III. | 490 | 475 625 | |
| РАЗДЕЛ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | ||
| Займы и кредиты (67) | 510 | - | |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 92400 | |
| займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 590 | 92 400 | |
| РАЗДЕЛ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА | 610 | ||
| Займы и кредиты (67) | 610 | ||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 16 400 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 19 186 | |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 21 653 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 9 701 | |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 34 313 | |
| авансы полученные (62) | 627 | 18 000 | |
| прочие кредиторы | 628 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по видам доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V. | 690 | 119 253 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 687 278 |
Задача 3
Требуется: на основании данных для задачи определить тип изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Результаты отразить в таблице.
Решение: существует 4 типа изменений в бухгалтерском балансе:
1 тип - изменения происходят в активе баланса. При этом одна статья увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. Итог баланса (валюта) не меняется. Это изменение называется активными. Его можно отразить в виде формулы А + Х - Х = П
2 тип - изменяется пассив баланса. Здесь также одна статья уменьшается, а другая увеличивается на одну и ту же сумму. Валюта баланса не меняется. Формула этого изменения:
А = П + Х – Х
3 тип - изменения происходят и в активе и в пассиве в сторону увеличения. При этом увеличиваются статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса увеличивается на эту же сумму. Этот тип называют активно-пассивное увеличение. Формула изменения:
А + Х = П + Х
4 тип - изменяются и актив и пассив, но в сторону уменьшения. При этом уменьшается статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса уменьшается. Этот тип относят к активно-пассивному уменьшению. Формула Этого изменения:
А - Х = П – Х
Определим тип изменений в бухгалтерском балансе предприятия. Результаты приведем в таблице 3.1
Таблица 3.1
| изменения | в балансе | Тип | Суммы, | ||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Актив | Пассив | изме-нений | тыс. руб. | ||
  |  | ||||||
| 1 | Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии | + | + | 3 | 8400 | ||
| 2 | Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности | + | - | 1 | 470 | ||
| 3 | Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция | + | - | 1 | 14400 | ||
| 4 | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | + | + | 3 | 52400 | ||
| 5 | Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия | + | - | 1 | 7220 | ||
| 6 | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | - | - | 4 | 6900 | ||
| 7 | Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата | + | - | 1 | 720 | ||
| 8 | Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения) | + | - | 1 | 2660 | ||
| 9 | Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию | + | - | 1 | 7500 | ||
| 10 | Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде | - | - | 4 | 52400 | ||
| 11 | Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты | + | + | 3 | 65400 | ||
| 12 | Отпущены со склада в производство материалы | + | - | 1 | 30400 | ||
| 13 | Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты | + | - | 1 | 17400 | ||
| 14 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | + | - | 2 | 7900 | ||
| 15 | Удержаны налоги из заработной платы | + | - | 2 | 1161 | ||
| 16 | Переданы безвозмездно станки другому предприятию | - | - | 4 | 6400 | ||
| 17 | Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды | + | - | 1 | 429 | ||
| 18 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | - | + | 3 | 27690 | ||
| 19 | Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению акционеров к уставному капиталу | + | - | 2 | 4100 | ||
| 20 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности НДС | - | - | 4 | 15800 | ||
| 21 | Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги | - | - | 4 | 690 | ||
| 22 | Выпущена из производства готовая продукция | + | - | 1 | 27220 | ||
| 23 | Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | + | + | 3 | 87300 | ||
| 24 | Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства | + | - | 1 | 420 | ||
| 25 | Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу | + | - | 1 | 409 | ||
| 26 | Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы | + | + | 3 | 6226 | ||
| 27 | Отгружена со склада покупателям готовая продукция | + | - | 1 | 62572 | ||
Задача 4
Требуется: