Произведем группировку средств хозяйствования, результаты поместим в таблицу 1.2
Таблица 1.2
| № п/п | средства хозяйства и источники их образования | сумма, руб. |
| I | Внеоборотные активы: | |
| оборудование складов | 600400 | |
| оборудование и инвентарь медсанчасти завода | 880400 | |
| инструмент режущий | 320400 | |
| производственное оборудование в основных цехах | 3500400 | |
| здание заводоуправления | 3200400 | |
| основные средства цехового назначения | 890400 | |
| производственное оборудование в цехах вспомогательных производств | 890400 | |
| основные средства ЖКХ | 1200400 | |
| очистные сооружения | 1000400 | |
| оборудование складов | 1660400 | |
| вложения в акции (долгосрочные инвестиции) | 1440400 | |
| II | Оборотные активы: | |
| каменный уголь | 100400 | |
| задолженность покупателей за отгруженную им продукцию | 700400 | |
| денежные средства на расчетном счете в банке | 1980400 | |
| готовая продукция на складе | 1100400 | |
| задолженность разных организаций | 1070400 | |
| черные металлы на складе отдела снабжения | 3200400 | |
| цветные металлы на складе отдела снабжения | 4860400 | |
| продукция, не законченная обработкой в цехах | 1100400 | |
| полуфабрикаты собственного производства | 790400 | |
| денежные средства на валютном счете | 1900400 | |
| пиломатериалы | 529400 | |
| задолженность работников хозяйства по средствам, полученным на командировочные расходы | 490400 | |
| хозяйственный инвентарь со сроком службы менее 1 года | 800400 | |
| запасные части для ремонта основных средств | 480400 | |
| тара | 68400 | |
| Итого средств | 34757400 | |
| III | Собственные источники: | |
| уставной капитал | 12704800 | |
| прибыль | 4236400 | |
| резервный капитал | 4511400 | |
| целевые поступления других организаций | 980400 | |
| убытки отчетного года | -759600 | |
| IV | Долгосрочные заемные источники: | |
| долгосрочные кредиты | 3000400 | |
| долгосрочные займы | 2200400 | |
| V | Краткосрочные заемные источники: | |
| задолженность поставщиками за полученное от них топливо | 170400 | |
| задолженность финансовым органам по налогам | 490400 | |
| краткосрочные кредиты | 1800400 | |
| задолженность по оплате труда работникам | 2700400 | |
| резерв на оплату отпусков рабочих | 600400 | |
| задолженность по отчислениям органам соц. страхования | 880400 | |
| задолженность поставщику за материалы | 990400 | |
| задолженность завода за поставленные ему станки | 250400 | |
| Итого источников | 34757400 |
Требуется: на основании данных для выполнения задача определить, к какой статье бухгалтерского баланса относятся конкретные виды имущества, капитала и обязательств, а затем составить баланс. Группировку имущества и его источников по статьям баланса произвести в таблицу.
Исходные данные:
Таблица 2.1
| №п/п | Средства хозяйства и источники их образования | Сумма, руб. |
| 1 | Незавершенное строительство | 96400 |
| 2 | Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции | 26720 |
| 3 | Начисленная амортизация по станкам с программно-числовым управлением | 1030 |
| 4 | Производственное оборудование в механических и сборочных цехах | 126032 |
| 5 | Начисленная амортизация по производственному оборудованию | 5870 |
| 6 | Сталь круглая (диаметр 2 мм) на складе | 31600 |
| 7 | Прочие материалы на складе | 8200 |
| 8 | Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе | 82800 |
| 9 | Цветные металлы на складе | 4000 |
| 10 | Здания производственных цехов | 42400 |
| 11 | Начисленная амортизация по зданиям производственных цехов | 1230 |
| 12 | Здания материальных складов готовой продукции | 35400 |
| 13 | начисленная амортизация по зданиям материальных складов | 1170 |
| 14 | Здания административного корпуса | 29400 |
| 15 | Начисленная амортизация по зданию административного корпуса | 1152 |
| 16 | Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах | 4580 |
| 17 | Полуфабрикаты собственного изготовления | 7220 |
| 18 | Краткосрочные (на срок не более одного года) вложения в ценные бумаги других предприятий | 8700 |
| 19 | Долгосрочные (на срок более года) вложения (инвестиции) на приобретение акций других предприятий | 20600 |
| 20 | Продукция, отгруженная покупателем за рубежом | 115400 |
| 21 | Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям | 6900 |
| 22 | Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия | 12500 |
| 23 | Задолженность предприятия поставщикам за материалы | 18600 |
| 24 | Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 18000 |
| 25 | Расходы предприятия на освоение новых видов продукции | 1125 |
| 26 | Хозяйственный инвентарь со сроком службы не менее 1 года | 875 |
| 27 | Кредиторская задолженность на электроэнергию | 586 |
| 28 | Краткосрочные кредиты | 16400 |
| 29 | Долгосрочные кредиты | 92400 |
| 30 | Товарные знаки продукции предприятия | 857 |
| 31 | Лицензии на внешнеторговую деятельность | 3485 |
| 32 | Денежные средства в кассе предприятия | 420 |
| 33 | Расчетный счет | 28590 |
| 34 | Уставной капитал | 280400 |
| 35 | Резервный капитал | 16550 |
| 36 | Нераспределенная прибыль отчетного периода | 65100 |
| 37 | Целевые финансирования и поступления | 5270 |
| 38 | Валютный счет | 3526 |
| 39 | Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 21653 |
| 40 | Задолженность бюджету: | |
| а) по налогу на доходы физических лиц | 3298 | |
| б) по налогу на добавленную стоимость | 15200 | |
| в) по налогу от прибыли предприятия | 15815 | |
| 41 | Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования | 9701 |
| 42 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 108305 |
Решение:
Произведем группировку имущества и его источников по статьям баланса. Результаты приведем в таблице 2.3
Таблица 2.3
| № п/п | Виды имущества и источников его образования | Статья бухгал-терского баланса | Раздел бухгал-терского баланса |
| 30 | Товарные знаки продукции предприятия | 111 | I |
| 31 | Лицензии на внешнеторговую деятельность | 112 | I |
| 4 | Производственное оборудование в механических и сборочных цехах | 122 | I |
| 10 | Здания производственных цехов | 122 | I |
| 12 | Здания материальных складов готовой продукции | 122 | I |
| 14 | Здания административного корпуса | 122 | I |
| 1 | Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | I |
| 19 | Долгосрочные (на срок более года) вложения (инвестиции) на приобретение акций других предприятий | 143 | I |
| 5 | Начисленная амортизация по производственному оборудованию | 122 | I |
| 11 | Начисленная амортизация по зданиям производственных цехов | 122 | I |
| 15 | Начисленная амортизация по зданию административного корпуса | 122 | I |
| 13 | начисленная амортизация по зданиям материальных складов | 122 | I |
| 3 | Начисленная амортизация по станкам с программно-числовым управлением | 122 | I |
| 6 | Сталь круглая (диаметр 2 мм) на складе | 211 | II |
| 7 | Прочие материалы на складе | 217 | II |
| 8 | Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе | 211 | II |
| 9 | Цветные металлы на складе | 211 | II |
| 16 | Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах | 213 | II |
| 17 | Полуфабрикаты собственного изготовления | 214 | II |
| 18 | Краткосрочные (на срок не более одного года) вложения в ценные бумаги других предприятий | 242 | II |
| 20 | Продукция, отгруженная покупателям за рубежом | 215 | II |
| 26 | Хозяйственный инвентарь со сроком службы не менее 1 года | 211 | II |
| 25 | Расходы предприятия на освоение новых видов продукции | 216 | II |
| 2 | Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции | 214 | II |
| 22 | Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия | 216 | II |
| 21 | Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям | 251 | II |
| 32 | Денежные средства в кассе предприятия | 261 | II |
| 33 | Расчетный счет | 262 | II |
| 38 | Валютный счет | 263 | II |
| 34 | Уставной капитал | 410 | III |
| 35 | Резервный капитал | 430 | III |
| 37 | Целевые финансирования и поступления | 450 | III |
| 42 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | III |
| 36 | Нераспределенная прибыль отчетного периода | 470 | III |
| 29 | Долгосрочные кредиты | 511 | IV |
| 28 | Краткосрочные кредиты | 612 | V |
| 27 | Кредиторская задолженность на электроэнергию | 621 | V |
| 23 | Задолженность предприятия поставщикам за материалы | 621 | V |
| 39 | Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 624 | V |
| 40 | Задолженность бюджету: | 626 | V |
| а) по налогу на доходы физических лиц | V | ||
| б) по налогу на добавленную стоимость | V | ||
| в) по налогу от прибыли предприятия | V | ||
| 41 | Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования | 625 | V |
| 24 | Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 627 | V |
Составим бухгалтерский баланс: Бухгалтерский баланс на 200 г.