СЭМ = 612 х 30 х 0.55 = 10098 сом.
4. Арендная плата за землю в месяц: 6000 сом.
5. Затраты на оплату труда за месяц:
ЗП = Ф + ОС, где
Ф - фонд оплаты труда предприятия за месяц, долларов;
ОС - отчисления на социальные нужды, долларов;
Ф = ФП + ФР, где
ФП - месячный фонд оплаты труда производственного персонала, долларов;
ФР - месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, долларов;
Ф = 1560 + 1200 = 2760 долларов.
Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%), мед. страхование (3,6%), отчисления в фонд занятости (1,5%) и составляет всего 38,5% от фонда оплаты труда за весь период.
Тогда:
| Ос = | 2760 х 38,5 100 | = 1062 доллара.. |
Отсюда:
ЗП = 2760 + 1062 = 3822 долларов.
6. Затраты на амортизацию основных фондов за месяц: 1500 долларов.
7. Затраты на освещение:
ЗОСВ = Q4 х n х Т, где
Q4 = 350 - количество потребленной электроэнергии в смену, кВт/час;
n - количество рабочих дней в месяц;
Т = 0.55 - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, сом.
Тогда:
ЗОСВ = 350 х 30 х 0.55 = 5775 сом.
8. Горючее для автомобиля:
ЗГМ = ПД х Д х НР х Ц, где
ЗГМ - затраты на приобретение горючего в месяц, сом.;
ПД = 150 - среднедневной пробег автомобиля, км;
Д = 21 - количество дней эксплуатации;
НР - норма расхода горючего на 1 км пути составляет 0,20 л;
Ц = 15 - цена 1 л горючего, сом.
Тогда:
ЗГМ = 150 х 21 х 0,20 х 15 = 9450 сом.
9. Затраты на отопление:
ЗОМ = N х Q6 х Ц, где
ЗОМ - стоимость затрат на отопление, сом.;
N - отапливаемый период, месяцев;
Q6 = 25,9 - количество потребленной тепловой энергии, Гкал;
Ц = 116 - цена 1 Гкал тепловой энергии, сом.
Тогда:
ЗОМ = 4 х 25,9 х 80 = 8228 сом.
10. Погашение процентов за кредит:
| П = | К х Спр хmN х 100 | , где |
П - процент, выплачиваемый за кредит в период, долларов.;
К - величина кредита, долларов.;
СПР - учетная ставка банка, равная 24% и увеличенная на 3 пункта;
m - число периодов, за которые производятся отчисления;
N - число периодов, за которые необходимо выплатить кредит.
Тогда:
| П = | 20000 х (24 + 4) х 14 х 100 | = 4800 долларов. |
Ежегодные сезонные расходы горнолыжного курорта (4х месячный период Ноябрь-Апрель)
Таблица 8.
| № п/п | Наименование элементов затрат | Всего, долларов. |
| 1 | Вода на технологические цели | 70 |
| 2 | Энергия на технологические цели | 1009 |
| 3 | Вывоз мусора | 30 |
| 4 | Коммунальные услуги | |
| а) отопление помещений | 822 | |
| б) освещение помещений | 577 | |
| 5 | Горючее для автомобиля | 945 |
| 6 | Профилактика и текущий ремонт оборудования | 1000 |
| 7 | Продукты, алкоголь, табак | 36000 |
| 8 | Реклама | 9000 |
| Всего материальных затрат | 49453 | |
| 1 | Заработная плата производственного персонала | 10120 |
| 2 | Заработная плата руководителей и других категорий работников | 920 |
| Всего затрат на оплату труда | 11040 | |
| Всего затрат на отчисления на социальных нужды | 4248 | |
| Затраты на амортизацию основных фондов | 4500 | |
| 1 | Арендная плата | 1756 |
| 2 | Управленческие расходы | 230 |
| 3 | Накладные расходы | 250 |
| 4 | Расходы на освоение производства | 350 |
| 5 | Процент за кредит | 4800 |
| 6 | Сумма кредита | 20000 |
| 7 | Налог на пользователей автодорогами | 120 |
| Всего прочих затрат | 34194 | |
| Итого полная себестоимость продукции | 83647 | |
| Сумма НДС по материальным затратам и арендной плате | 3123 | |
| Итого полная себестоимость с учетом НДС | 86770 | |
Предполагаемый сезонный оборот горнолыжного курорта 2005-2006гг, по нашим предварительным расчетам представлен в таблице 9.
Сезонный оборот 2005-2006гг. гостиницы
Таблица 9.
| Номер | Среднее количество посетителей в будничный день. | Среднее количество посетителей в выходной день. | Цена за единицу продукции. | Доход в будничные дни недели. | Доход в выходные дни недели. | Месячный доход |
| Четырехместный | 15 | 25 | 20$ | 1500$ | 1000$ | 10,000$ |
| Двухместный | 9 | 15 | 30$ | 1350$ | 900$ | 9,000$ |
| Одноместный | 1 | 4 | 38$ | 190$ | 304$ | 1,976$ |
| Всего | 20976$ | |||||
| Сезонный оборот | 2000 чел | 1408 чел | 83904$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. ресторана
| Питание | Среднее количество посетителей в будничный день. | Среднее количество посетителей в выходной день. | Цена за единицу продукции. | Выручка в будничные дни недели. | Выручка в выходные дни недели. | Месячный доход. |
| Завтрак | 25 | 150 | 2,5$ | 312$ | 750$ | 4248$ |
| Обед | 28 | 170 | 3$ | 420$ | 1020$ | 5760$ |
| Ужин | 30 | 185 | 5$ | 750$ | 1850$ | 10400$ |
| Всего | 20408$ | |||||
| Сезонный оборот | 2400 чел | 6000 чел | 81632$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. бара
| Предлагаемая продукция | Среднее количество потребления в будничные дни недели. | Среднее количество потребления в выходные дни недели. | Среднее количество потребляемых порций на 1 человека. | Цена за единицу продукции. | Доход в неделю. | Месячный доход. |
| Горячие и холодные напитки | 20 | 120 | 2 | 1$ | 680$ | 2720$ |
| Табак | 8 | 75 | 1 | 0,6$ | 114$ | 456$ |
| Алкоголь | 15 | 30 | 2 | 1,5$ | 405$ | 1620$ |
| Закуски | 20 | 35 | 2 | 1,5$ | 510$ | 2040$ |
| итого | 6836$ | |||||
| Сезонный оборот | 27344$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. подъемников.
| № подъемника | Среднее количество посетителей в будничный день недели. | Среднее количество посетителей в выходной день недели. | Цена абонементаНа один день пользования. | Доход в будничный день недели. | Доход в выходной день недели. | Месячный доход. |
| 1 | 15 | 92 | 5$ | 375$ | 920$ | 5180$ |
| 2 | 10 | 62 | 5$ | 250$ | 620$ | 3480$ |
| 3 | 5 | 31 | 4$ | 100$ | 248$ | 992$ |
| Итого: | 9652$ | |||||
| Сезонный оборот. | 2000 чел | 5920 чел | 38608$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. проката оборудования.
| Наименование | Среднее количество посетителей в будничный день недели. | Среднее количество посетителей в выходной день недели. | Цена абонементаНа один день пользования. | Доход в будничный день недели. | Доход в выходной день недели. | Месячный доход. |
| Сноуборд | 5 | 45 | 8$ | 200$ | 720$ | 3680$ |
| Лыжи | 12 | 65 | 14$ | 840$ | 1820$ | 10640$ |
| Сани | 3 | 20 | 4$ | 60$ | 160$ | 960$ |
| Коньки | 2 | 35 | 1$ | 10$ | 70$ | 320$ |
| Тарелки | 1 | 15 | 2$ | 10$ | 60$ | 280$ |
| Пейнтбол | 2 | 10 | 5$ | 50$ | 100$ | 600$ |
| Мотосани | 0 | 2 | 30$ | 0$ | 60$ | 240$ |
| Бильярд | 5 пар | 20 пар | 2$ | 50$ | 80$ | 520$ |
| Автостоянка | 10 | 45 | 1$ | 50$ | 90$ | 560$ |
| Итого: | 17800$ | |||||
| Сезонный оборот. | 2000 чел | 5920 чел | 71200$ |
Таким образом, сезонный оборот горнолыжного курорта за 2005-2006 год должен составить 302688$.
Прибыль годовая = объем реализации без НДС и налога с продаж – себестоимость.
Прибыль годовая = 254241$ – 86770$ = 167471$
Делаем налоговые отчисления:
а) Налогооблагаемая база для налога на прибыль:
167471$
б) Налог на прибыль:
167471$: 100% Ч 24% = 40193$
в) Чистая прибыль:
167471 – 40193$ = 127278$
Рентабельность:
86770: 127278 Ч 100% =68 %
В следующем 2006 – 2007 г.г. мы планируем иметь еще большую прибыль и поэтому сможем снизить цены на некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например,
Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг., который представлен в таблице 10.
ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ на 2005-2008гг
Таблица 10.
| Показатель | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Валовая прибыль (оказания услуг или выполнения работ) | 302668$ | 320660$ | 350700$ |
| Налог на добавленную стоимость | 48426$ | 51305$ | 56112$ |
| Доход | 254241$ | 26935$ | 294588$ |
| Эксплуатационные издержки, всего | 86770$ | 87500$ | 102000$ |
| Прибыль до уплаты налогов | 167471$ | 181835$ | 192588$ |
| Налог на прибыль | 40193$ | 43640$ | 46221$ |
| Чистая прибыль | 127277$ | 138194$ | 146366$ |
Следующим этапом разработки финансового плана было определение периода окупаемости (по данным о денежных потоках) .