ООО «Тобольск-Нефтехим» является очень фондоемким предприятием, на балансе которого находятся тысячи объектов основных средств, а также в процессе строительства находятся сотни объектов. Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Документальное оформление, учет поступления, движения и использования основных средств в рамках автоматизированного бухгалтерского учета с использованием системы ABACUS Professional ведется в разделе «Основные средства и вложения».Раздел "Основные средства и вложения" предназначен для ведения учета вложений предприятия в собственные и долгосрочно арендуемые основные средства (ОС), нематериальные активы (НМА), учета других долгосрочных финансовых вложений, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Основными функциональными возможностями раздела «Основные средства и вложения» являются:- регистрация инвентарных карточек по объектам учета с отражением всехнеобходимых характеристик материальных ценностей и автоматическим формированием проводок по оприходованию;- оперативный контроль правильности оприходования материальных ценностей;- снятие с учета одного/ нескольких объектов учета в связи со списанием/продажей, автоматическое формирование бухгалтерских проводок;- осуществление передачи одной/ нескольких материальных ценностей в другое подразделение и другому материально-ответственному лицу (МОЛ);- ведение автоматизированного расчета амортизационных начислений на все виды вложений по нормам на полное восстановление основных фондов по «Положению по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.05.02 №45н [4];-осуществление автоматизированной переоценки основных средств в соответствии с коэффициентами переоценки или под рыночную стоимость;-ведение аналитического учета вложений по группам инвентаризации, подразделениям и материально-ответственным лицам;- пересчет проводок, отражающих балансовое состояние объекта учета, подзаявленную валюту.Учет основных средств и вложений ведется как в натуральном, так и встоимостном выражении.Таким образом, учет материальных ценностей предусматривает:-ведение инвентарных карточек учета материальных ценностей, на которыхотражаются разнообразные сведения об объекте;-учет движения денежных средств на счетах бухгалтерского учета, отражающий изменения балансовой стоимости материального объекта.Расчет амортизации материальных ценностей производится в подразделе «Амортизация материальных ценностей. Расчет». В режиме «помесячно» расчет амортизации проводится со следующего месяца после постановки на учет и до полного погашения стоимости объекта учета, в соответствии с методом расчета амортизационных отчислений, указанным на карточке. На предприятии расчета амортизации ведется линейным способом. При линейном способе расчета амортизационных отчислений годовая сумма начислений рассчитывается исходя из первоначальной стоимости ОС и нормы амортизации, исчисленной по сроку полезного использования. Месячная сумма амортизации рассчитывается следующим образом: первоначальная стоимость делится на количество лет полезного использования и делится на 12.Переоценка основных средств проводится на основании инструкции, в которой указаны индексы переоценки для каждой группы основных средств в зависимости от времени приобретения предмета. Каждой указанной в инструкции группе основных средств соответствует группа имеющихся в базе предметов, шифр которой соответствует шифру группы основных средств по нормативным документам. Для производственных и непроизводственных основных средств счет учета переоценки может быть различным и указывается при описании инструкции.Счет учета амортизации задается при настройке, при проведении расчетов амортизации.Учет основных средств и вложений ведется как в натуральном, так и в стоимостном выражении.
2.2.2 Складской учет