Таблица 7. –Расчеты чеками
| Понятие | Безусловное письменное предложение чекодателя[7] учреждению банка произвести платеж указанной в чеке денежной суммы чекодержателю (получателю) |
| Использование | В расчетах между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая индивидуальных предпринимателей. |
| Схема реализации | Покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки. → Банк выдает ему чековую книжку. → Отгрузка товара или оказание услуг. → Оплата товара чеком. → Поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счет покупателя и зачисляет их на счет поставщика. |
| Достоинства | Гарантия платежа |
| Недостатки | Усложнение документооборота (зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя)) |
| Регулирование обращения | Банковский кодекс Республики Беларусь (гл.24, ст.280), положения и инструкции Национального банка Республики Беларусь Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, Положение о чековой книжке, Положение о расчетном чеке. |
Примечание. Источник: [собственная разработка]
Таблица 8. –Расчеты посредством карточек
| Понятие | Платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары, услуги, получение наличных денежных средств, предусмотренных законодательством. |
| Использование | Осуществляются платежи за товары, услуги. Получение наличных. Сервисные услуги: перевод средств со счета на счет, скидки, различные виды страхования и т.д. |
| Схема реализации | Заключение договора карт-счета и открытие карт-счета. → Выдача карточки.→ Передача товара, оказание услуг клиенту-держателю карточки.→Использование карточки и оформление карт-счета.→ Передача карт-счета в банк → Передача банку-эмитенту платежных инструкций, сформированных после обработки карт-чеков. → Списание средств с карт-счета клиента.→ Перевод денежных средств в банк-эквайер.→Зачисление средств на счет бенефициара и извещение его об оплате. |
| Достоинства | Оперативность, банковскую надежность. Упрощенная схему расчетов. Полную информация о произведенных посредством карточки операциях. Возможность получения скидок (бонусов), осуществление посредством одной карточки рублевых и валютных схем расчетов при использовании рублевых и валютных "электронных кошельков". |
| Недостатки | Необходимость онлайновой верификации банком, что существенно увеличивает стоимость и время выполнения каждой операции. Перемещение денежных сумм легко прослеживается, т. е. отсутствует анонимность сделок. Слабая защита от мошенничества (эти карточки легко украсть, подделать либо путем производства фальшивок, либо скопировав информацию с них). |
| Регулирование обращения | Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 74 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 января 2005 г. № 9). |
Примечание. Источник: [собственная разработка]
Также субъекты хозяйствования осуществляют международные расчеты – платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающими в связи с торгово-экономическими и иными отношениями. Они включают расчеты по экспорту-импорту, за услуги, по неторговым операциям[8], по обслуживанию кредитных операций и займов. Следует сказать, что международные расчеты обладают спецификой, чем отличаются от внутренних расчетов. Выделяют следующие особенности: порядок международных расчетов; для совершения расчетов обычно используется свободно конвертируемая валюта наиболее развитых стран; международные расчеты проводятся главным образом через корреспондентские счета банков; носят как правило документарный характер; валюта цены может не совпадать с валютой платежа; широко используются различного рода банковские гарантии, а также гарантии и поручительства крупных фирм или государственных организаций.
При выборе той или иной формы расчетов, участники внешнеторговой сделки руководствуются целью обеспечить надежность и эффективность расчетной операции. Резиденты Беларуси при проведении экспортно-импортных операций имеют право с согласия партнера по контракту избирать любую форму расчетов, предусмотренную Классификатором форм расчетов по внешнеторговым операциям: банковский перевод; аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма расчетов, расчеты по открытому счету и расчеты в форме аванса, комбинации нескольких вышеуказанных форм расчета. Субъекты хозяйствования предпочитают безналичные расчеты посредством банковских переводов - эта форма проста, а комиссионные расходы сравнительно невелики [7, с. 15]
При осуществлении международных расчетов банки большинства стран, включая Беларусь и другие страны СНГ, наряду с нормами национального законодательства руководствуются Вексельной и Чековой конвенциями, а также Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов 1999г., Унифицированными правилами по инкассо 1995г.
Туристские предприятия Беларуси при осуществлении своей деятельности должны руководствоваться нормативами государственных таможенных комитетов России и Беларуси, касающимися вывоза иностранной валюты за границу, так как в предложении превалируют путешествия российскими чартерными рейсами. «Иностранная валюта может вывозиться из Республики Беларусь в сумме: не превышающей в эквиваленте 3000 долларов США на одно лицо, без обязательного письменного декларирования и без представления разрешительных документов; превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, но не превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, - с обязательным письменным декларированием и без представления разрешительных документов; превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, с обязательным письменным декларированием и представлением разрешительного банковского документа выдаваемого уполномоченными банками государств - участников Таможенного союза, разрешающего вывоз наличной иностранной валюты, либо таможенной декларации или валютного удостоверения, свидетельствующих о ввозе наличной валюты в Республику Беларусь или Российскую Федерацию ранее[9]».
Кроме проблемы вывоза валюты, всегда существует проблема сохранности денег во время путешествия за границей. Существует несколько вариантов решения проблемы сохранности денег: это пластиковые карточки, дорожные чеки, карточки туризма и развлечений, Home-banking, электронные деньги.
В заключение отметим, что основными формами безналичных расчетов в Республике Беларусь являются платежные поручения и требования, расчетные чеки, банковские пластиковые карточки.
3.Задача № 3.7
Вновь образованная туристская фирма, в соответствии с Законом РБ "О предприятии" и своим уставом, определила основным методом хозяйствования полный хозрасчёт. На момент начала активной работы по штатному расписанию в фирме работали административно-хозяйственный персонал:
- директор;
- главный бухгалтер, исполняющий обязанности экономиста и кассира.
производственный отдел:
-главный специалист, зачисленный по 17-ому разряду, соответствующий коэффициент---3,98;
-специалист, зачисленный по 16-ому разряду, соответствующий коэффициент---3,72;
-турагент, зачисленный по 16-ому разряду , соответствующий коэффициент---3,32.
В соответствии с приказом по фирме ,при расчёте должностных окладов за основу взята тарифная ставка 1-ого разряда. Рассчитайте месячную норму выработки сотрудников производственного отдела для обеспечения заработной платы:
-по тарифной ставке 1-ого разряда;
-по разряду с учетом резерва на отпуск.
Норма прибыли--10%.
Туристская фирма арендует помещение с оплатой 200 дол. США в месяц.
Решение
Рассчитаем норму выработки специалистов производственного отдела, данные представим в виде таблицы:
1.Определим заработную плату по формуле [1, стр. 58-88]:
ЗП = ТС1* ТКn (1)
где ТС1 – тарифная ставка 1-го разряда; руб.
ТКn – соответствующий тарифный коэффициент
2.Определим налоги из заработной платы следующим образом:
Н ЗП= ЗП*35/100, (2)
где 35%- норма отчислений в ФСЗН
3.Рассчитаем аренду помещения (условно на одного специалиста по договору):