Таблица – Лицевой счет по общепроизводственным расходам
| № строки | Статьи и виды производственных затрат | Дебет счета 25-1 | Дебет счета 25-2 | ||||
| Растениеводство | Животноводство | ||||||
| С начало года до отчетного периода | За месяц | Итого по дебету | С начало года до отчетного периода | За месяц | Итого по кредиту | ||
| 1 | Оплата труда | 32700 | 9000 | 41700 | 35140 | 10000 | 45140 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды | 8535 | 1800 | 10335 | 9172 | 2000 | 11172 |
| 3 | Амортизация ОС | 13220 | 950 | 14170 | 8500 | 2800 | 11300 |
| 4 | Содержание помещений:-Отопление-Электроснабжение | 6200 | 6200 | 16720 10700 | 16720 10700 | ||
| 5 | Охрана труда | 4300 | 4300 | 5300 | 5300 | ||
| 6 | Прочее | 9545 | 9490 | 19035 | 8726 | 7646 | 16372 |
| Итого | 74500 | 21240 | 95740 | 91680 | 22446 | 114126 | |
| 7 | Списано по кредиту счета 25 | 95740 | 114126 | ||||
Таблица – Ведомость распределения общепроизводственных расходов
| № п/п | Объект учета | База распределения | Общепроизводственные расходы | ||
| % | Сумма, р. | Дебет счета | |||
| 1 | Яровая пшеница | 45,62 | 95740 | 20-1 | |
| 2 | Молочное стадо коров | 54,38 | 114126 | 20-2 | |
| Итого | |||||
| 3 | Кредит счета | 100% | 209866 | ||
Приложение 5
Таблица – 1 Лицевой счет по общехозяйственным расходам
| №строки | Статьи и виды производственных затрат | Дебет счета 26 | ||
| С начало года до отчетного периода | За месяц | Итого по дебету | ||
| 1 | Оплата труда | 42000 | 8200 | 50200 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды | 10962 | 1640 | 12602 |
| 3 | Содержание основных средств | 8350 | 1700 | 10050 |
| 4 | Расходы на командировки | 14700 | 14700 | |
| 5 | Содержание сторожевой охраны | 17200 | 17200 | |
| 6 | Оплата информационных услуг | 3500 | 3500 | |
| 7 | Представительные расходы | 4000 | 4000 | |
| 8 | Прочие расходы | 9288 | 9770 | 19058 |
| Итого | 110000 | 21310 | 131310 | |
| 9 | Списано по кредиту счета 26 | |||
Таблица 2 – Ведомость распределения общехозяйственных расходов
| № п/п | Объект учета | База распределения (заработная плата основных производствен-ных рабочих) | Общепроизводственные расходы | ||
| % | Сумма, р. | Дебет счета | |||
| 1 | Яровая пшеница | 10000 | 28,57 | 37515,27 | 20-1 |
| 2 | Молочное стадо коров | 25000 | 71,43 | 93794,73 | 20-2 |
| Итого | 35000 | 1000 | 131310 | ||
| 3 | Кредит счета | 26 | |||
| №п/п | Наименованиепродукции, работ, услуг | Ед.изм. | Дебет счета 90 с кредита счетов | Кредит счета 90 в дебет счетов | |||||||
| «Готовая продукция» | 23 «Вспомогательныепроизводства» | Итого по дебету | 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» | Итого по кредиту | |||||||
| Кол-во | Стоимость, р | Кол-во | Стоимость, р. | количество | |||||||
| 1 | Зерно яровой пшеницы | ||||||||||
| С начала месяца | Ц | 5000 | 650 000 | 90000 | 180000 | 925 000 | 5000 | 4950 | 1237500 | 1237500 | |
| За месяц | Ц | 9900 | 9900 | ||||||||
| Итого | 5000 | 5000 | 650 000 | 90 000 | 189 900 | 934 900 | 5 000 | 4 950 | 1 237 500 | ||
| Молоко | |||||||||||
| С начала месяца | 2600 | 1196000 | 210000 | 420 000 | 1 828 600 | 2600 | 2680 | 2680000 | 2680000 | ||
| За месяц | Ц | 372 | 409200 | 23100 | 432300 | 290 | 372 | 409200 | 409200 | ||
| Итого | Ц | 2972 | 1605200 | 210000 | 443100 | 2048300 | 3089200 | 3089200 | |||
Приложение 6
Ведомость
учета продукции, работ и услуг
Таблица 2 – Расчет на определение результата от реализации
| №п/п | Вид продукции | Количествореализованнойпродукции | Оборот за год | Финансовый результат | ||
| дебет | кредит | прибыль | убыток | |||
| 1 | Зерно яровой пшеницы | 5000 | 189900 | 1237500 | 1047600 | |
| 2 | Молоко | 2972 | 2048300 | 3089200 | 1040900 | |
| ИТОГО | х | 2238200 | 4326700 | 2088500 | ||
Приложение 7
Бухгалтерская справка
Расчет распределения отклонений фактической себестоимости от плановой по автомобильному транспорту
1. Плановая себестоимость 1 т-км – 2 р.;
2. Списано за год затрат 1019479 р;
3. Фактическая себестоимость 1 т-км -2,11 р.
4. Разница между фактической и плановой себестоимостью -0,11 р.
5. Подлежит дополнительному списанию – 0,11р.
| № | Объект учета | Количество Т-км | Сумма разниц , р | Дебетуемый счет |
| 1 | Пшеница яровая | 79700 | 8767 | 20-1 |
| 2 | Молочное стадо | 58400 | 6424 | 20-2 |
| 3 | Общепроизводственные расходы | - | - | |
| 4 | - растениеводство | 19000 | 2090 | 25-1 |
| - животноводство | 18600 | 2046 | 25-2 | |
| Общехозяйственные расходы | 7000 | 770 | 26 | |
| 5 | Реализация | |||
| - зерна | 90000 | 9900 | 90-1 | |
| - молока | 210000 | 23100 | 90-2 | |
| Итог о | 482700 | 53097 | - |
Список использованной литературы
1. План счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
2. Воронова Е.Ю., Улина Г.В., Управленческий учет на предприятии: / Воронова Е.Ю., Улина Г.В.// учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 248с.
3.Стоцкий В.И. Основы калькуляции и экономического анализа себестоимости. - М. - Л.: Соцэкгиз, 2004. - 479 с.
4. Прокофьев И.М. Основы калькуляции сельскохозяйственной продукции в совхозе. - М.: Сельхозгиз, 1992. - 172 с.
5.Маргулис А.Ш. Бухгалтерский учет в отраслях народного хозяйства: Учебник. - 5-е изд. перераб. - М.: Финансы, 2003. - 456 с.
6.Бухгалтерский учет: учеб. / под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 476 с.
7.Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, - 2009. – 716 с. – (Серия «Высшее образование»).