Сальдо (остатки) по счетам на начало месяца
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Наименование счета | Сумма | Наименование счета | Сумма |
| 01"Основные средства" | 1 113 520,00 | 02 "Амортизация основных средств" | 230 000,00 |
| 10 "Материалы" | 155 750,00 | 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 40 635,00 |
| 19 "НДС" | 10 200,00 | 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | 1 533 964,00 |
| 20 "Основное производство" | 110 235,00 | 68 "Расчеты с бюджетом" | 99 774,00 |
| 41 "Товары" | 125 800,00 | 69 "Расчеты с соц.страхом" | 95 373,00 |
| 43 "Готовая продукция" | 83 732,00 | 70 "Расчеты по оплате труда"сч | 68 350,00 |
| 50 "Касса" | 1 600,00 | 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | 125,00 |
| 51 "Расчетный счет" | 250 230,00 | 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | 71 014,00 |
| 55 "Специальные счета" | 55 650,00 | 80 "Уставный капитал" | 450 000,00 |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | 1 160 000,00 | 82 "Резервный капитал" | 41 250,00 |
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | 4 600,00 | 96 "Резервы предстоящих расходов" | 39 324,00 |
| 73 "Расчеты с персоналом по пр. операциям" | 432,00 | 99 "Прибыли и убытки" | 851 940,00 |
| 75 "Расчеты с учредителями" | 450 000,00 | ||
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||
| Итого: | 3 521 749,00 | Итого: | 3 521 749,00 |
Журнал хозяйственных операций
| № | Д-т | К-т | Сумма, руб | |
| п/п | Содержание операции | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Увеличен размер уставного капитала предприятия учредителями: | |||
| -АО «Икс» | 75 | 80 | 2 800 000 | |
| -физическими лицами | 75 | 80 | 1 100 000 | |
| 2. | Внесен вклад в уставной капитал: | |||
| -АО «Икс» - складские помещения | 08 | 75 | 140 000 | |
| -новое деревообрабатывающее оборудовании | 08 | 75 | 400 000 | |
| -физическими лицами – средства на расчетный счет | 51 | 75 | 900 000 | |
| 3. | Получены от фирмы «Факел». | |||
| -строгальный станок | 08 | 60 | 105 000 | |
| -сверлильный станок | 08 | 60 | 75 000 | |
| 4. | Получен безвозмездно полировочный станок ООО «Звезда» | 08 | 98 | 13 500 |
| 5. | Введены в эксплуатацию основные средства: | |||
| -строгальный станок | 01 | 08 | 105 000 | |
| -полировочный станок | 01 | 08 | 13 500 | |
| -сверлильный станок | 01 | 08 | 75 000 | |
| 6. | Приобретены электрокары -2 шт. от ЗАО «Метус» | 08 | 60 | 158 000 |
| 7. | Начислен износ по основным средствам: | |||
| -производственное здание (срок использования 45 лет) | 20 | 02 | 2 060 | |
| -деревообрабатывающее оборудование (срок использования 10 лет) | 20 | 02 | 3 333 | |
| -строгальный станок (срок использования 8 лет) | 20 | 02 | 1 094 | |
| -сверлильный станок (срок использования 8 лет) | 20 | 02 | 781 | |
| -полировочный станок (срок использования 6 лет) | 20 | 02 | 188 | |
| -складские помещения (срок использования 12 лет) | 20 | 02 | 972 | |
| 8. | Получены от деревообрабатывающего комбината | |||
| -доски (100 п.м.) | 10 | 60 | 6 500 | |
| -фурнитура (200 шт.) | 10 | 60 | 650 | |
| -НДС (18%) | 19 | 60 | 1 287 | |
| 9. | Куплен Ивановым К.А. лак (400 кг.) | 10 | 71 | 4 900 |
| НДС (18%) | 19 | 71 | 882 | |
| 10. | Куплена Носовой А.Г. краска (10 кг.) | 10 | 71 | 240 |
| НДС (18%) | 19 | 71 | 43 | |
| 11. | Списано на производство мебели: | |||
| -доски (800 м.) | 20 | 10 | 12 460 | |
| -фурнитура (200 шт.) | 20 | 10 | 650 | |
| -лак (350 кг.) | 20 | 10 | 4 288 | |
| 12. | Списано на ремонт производственного здания краски (8 кг.) | 20 | 10 | 192 |
| 13. | Списан НДС по приобретенным ТМЦ | 68 | 19 | 2 212 |
| 14. | Начислена заработная плата | |||
| -Иванов К.А. (1 реб. – 8 лет) | 20 | 70 | 3 100 | |
| -Носова А.Г. (2 детей-8 лет, 16 лет) | 20 | 70 | 2 500 | |
| -Круглов В.А. (1 реб.- студент 18 лет заочной формы обучения) | 20 | 70 | 4 100 | |
| -Сидоров К.С. (1 реб.- студент 23 года очной формы обучения) | 20 | 70 | 550 | |
| Совокупный доход Круглова В.А., Сидорова К.С. превысил 20 000 руб. | ||||
| 15. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности Сидорову К.А. (стаж работы 5 лет, время нетрудоспособности 3 дня, ср. дневная з/п) | 69 | 70 | 208 |
| 16. | Удержан НДФЛ | 70 | 68 | 839 |
| 17. | Удержана из заработной платы Круглова В.А. по использовании листам (25%) | |||
| 70 | 76 | 911 | ||
| 18. | Получены из банка наличные деньги на выплату заработной платы | |||
| 50 | 51 | 70 900 | ||
| 19. | Выдана заработная плата | |||
| -Иванову К.А. | 70 | 50 | 13 000 | |
| -Носовой А.Г. | 70 | 50 | 15 000 | |
| -Кругловой В.А. | 70 | 50 | 16 000 | |
| -Сидорову К.С. | 70 | 50 | 20 000 | |
| 20. | Начислен ЕСН, т.ч.: | |||
| -Соцстраху (2,9% от ФОТ) | 20 | 69 | 297 | |
| -Пенсионному фонду (20% от ФОТ) | 20 | 69 | 2 050 | |
| -ФОМС (3,1% от ФОТ) | 20 | 69 | 318 | |
| 21. | Выпущены из производства 20 мебельных гарнитуров | 43 | 20 | 120 000 |
| 22. | Реализовано магазину 10 мебельных гарнитуров | 62 | 90 | 90 900 |
| в т.ч. НДС | 90 | 68 | 13 866 | |
| 23. | Поступила выручка от магазина за 10 проданных гарнитуров | 51 | 62 | 90 900 |
| 24. | Списывается себестоимость реализованных гарнитуров | 90 | 43 | 60 000 |
| 25. | Прибыль от реализации продукции составила | 90 | 99 | 17 034 |
| 26. | Оплачены счета фирмы «Факел» за строгальный станок | 60 | 51 | 105 000 |
| 27. | Оплачен счет деревообрабатывающего комбината | 60 | 51 | 40 635 |
| 28. | Выдано в подотчет: | |||
| -Иванову К.А. | 71 | 50 | 4 900 | |
| -Носовой А.Г. | 71 | 50 | 250 | |
| -Рябову С.Ф. | 71 | 50 | 100 | |
| 29. | Возвращен остаток средств Носовой А.Г. | 71 | 50 | 10 |
| 30. | Сданы банк наличные деньги | 51 | 50 | 500 |
| 31. | Внесен вклад в УК физическими лицами на р/с | 51 | 75 | 450 000 |
| 32. | Реализован электрокар | 76 | 91 | 110 000 |
| в т.ч. НДС | 91 | 68 | 16 780 | |
| 33. | Списана себестоимость реализованного электрокара | 91 | 01 | 79 000 |
| 34. | Прибыль от реализации объекта основных средств составила | 91 | 99 | 14 220 |
| 35. | Поступило на р/с от оптовой базы 50% дебиторской и задолжности | 51 | 62 | 580 000 |
| 36. | Получены штрафы от оптовой базы за нарушение договорных обязательств | 51 | 76 | 11 600 |
| 37. | Учетные операции доходов | 90 | 99 | 17 034 |
| 38. | Учетные прочие расходы | 99 | 91 | 3 967 |
| 39. | Начислен налог на прибыль (24%) | 99 | 68 | 3 136 |
| 40. | Перечислен НДС в бюджет | 68 | 51 | 35 000 |
| 41. | Перечислен налог на прибыль в бюджет | 68 | 51 | 53 400 |
| 42. | Перечислен НДФЛ в бюджет | 68 | 51 | 11 374 |
| 43. | Перечислено: | |||
| -соцстраху | 69 | 51 | 18 395 | |
| -пенсионному фонду | 69 | 51 | 65 000 | |
| 44. | Реформация баланса | 99 | 84 | 9 931 |
| 45. | Отчислено в резервный фонд (10% нераспр. Прибыли) | 84 | 82 | 993 |
| 46. | Получен краткосрочный кредит в Промстройбанке | 51 | 66 | 75 000 |
| 47. | Начислен % по краткосрочному кредиту за месяц (15% годовых): | |||
| -Промстройбанку (75000-75000*(1+0,15/360*30) | 91 | 66 | 937 | |
| -Инвестбанку | 91 | 66 | 17 250 | |
| 48. | Погашен кредит Инкомбанку | 66 | 51 | 153 890 |
| 49. | Начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли: | |||
| -АО «Икс» 40% | 84 | 75 | 3 972 | |
| -физическим лицам 20% | 84 | 75 | 1 986 | |
| 50. | Перечислены дивиденды физическим лицам на лицевые счета в Сбербанке | 75 | 51 | 5 958 |
Ведомости аналитического учета