У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2.
Таблица 2 - Состав и структура персонала предприятия ООО «Альянс»
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста 2007 к 2005, % | |||
| чел. | уд. вес., % | чел. | уд. вес., % | чел. | уд. вес., % | ||
| Управленческий персонал | 5 | 7,94 | 6 | 9,68 | 7 | 11,86 | 140,00 |
| Специалисты | 14 | 22,22 | 16 | 25,81 | 11 | 35,59 | 71,00 |
| Обслуживающий персонал | 13 | 20,63 | 13 | 22,58 | 6 | 18,64 | 84,62 |
| Рабочие | 21 | 49,21 | 17 | 41,94 | 15 | 33,90 | 64,52 |
| Всего: среднесписочная численность работников | 43 | 100,00 | 42 | 100,00 | 39 | 100,00 | 93,65 |
ООО «Альянс» полностью обеспечено персоналом в соответствии с утвержденным штатным расписанием предприятия. Тенденция изменения структуры персонала связано с изменением профиля коммерческой деятельности предприятия.
Численность обслуживающего персонала и торгового персонала на предприятии снижается на протяжении всего рассматриваемого периода. Убыль обслуживающего персонала составила 15,38%, убыль рабочих – 35,48%.
Таким образом, в 2005 и 2007 годах наибольший удельный вес в структуре персонала имели рабочие.
Для анализа эффективности использования основных средств предприятия определим показатель фондоотдачи, который показывает, сколько готовой продукции в стоимостном выражении реализовано на 1 руб. основных средств.
На предприятии наблюдается рост фондоотдачи: в 2006 году фондоотдача составила 54,93 руб., рост по сравнению с 2005 годом составил 102,75%, а в 2007 году фондоотдача выросла до уровня 97,56 руб., рост по сравнению с 2006 годом составил 177,61%.
Таблица 3 – Эффективность использования основных средств ООО «Альянс»
| Наименование показателя | Значение показателей по годам | Темп роста 2006 к 2005, % | Темп роста 2007 к 2006, % | ||
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | |||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 75646 | 80474 | 170493 | 106,38 | 211,86 |
| Средняя величина основных средств (по балансовой стоимости), тыс. руб. | 1415 | 1465 | 1751 | 103,53 | 119,28 |
| Фондоотдача, руб. | 53,46 | 54,93 | 97,56 | 102,75 | 177,61 |
Рассмотрим основные показатели экономической деятельности предприятия (таблица 4).
На исследуемом предприятии наблюдается рост величины активов, так если в 2006 году рост данного показателя составил 102,83%, то в 2007 году активы предприятия на конец года выросли на 171,86%.
Согласно таблице 4 объем товарооборота ООО "Альянс" вырос в 2006 году по сравнению с 2005 на 6,38% и в 2007 году по сравнению с 2006 г на 111,86%.
Затраты на производство продукции и осуществление коммерческих операций также увеличиваются на рассматриваемом отрезке времени, причем тенденции динамики выручки и себестоимости однонаправлены – темп роста снижается в 2007 году.
Меньшие темпы роста себестоимости продаж в 2006 году по сравнению с 2005 годом, обеспечило рост прибыли от продаж на 29,63%. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается аналогичная картина, в результате чего, прибыль от продаж выросла в 7 раз.
Операционная и финансовая деятельность предприятия неэффективна и приводит на протяжении всего рассматриваемого периода к снижению величины прибыли до налогообложения по сравнению с прибылью от продаж как в 2006, так и в 2007 году.
Таблица 4 - Основные показатели финансовых результатов ООО ”Альянс”
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста 2006 к 2005, % | Темп роста 2007 к 2006, % |
| Величина активов предприятия, тыс. руб. | 3680 | 3784 | 10287 | 102,83 | 271,86 |
| Выручка от продажи, тыс.руб. | 75646 | 80474 | 170493 | 106,38 | 211,86 |
| Затраты на покупку и реализацию, осуществление коммерческих операций, тыс.руб. | 75511 | 80299 | 169250 | 106,34 | 210,77 |
| Результат от продажи продукции, тыс.руб. | 135 | 175 | 1243 | 129,63 | 710,29 |
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | 37 | 33 | 188 | 89,19 | 569,70 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 3 | 4 | 118 | 133,33 | 29,5 раз |
Чистая прибыль предприятия растет на протяжении всего рассматриваемого периода. Так в 2006 году рост составил 133,33%, в 2007 году – 29,5 раза, что в большей мере связано с ростом спроса, а также со снижением ставки налогообложения прибыли в РФ.
Динамика финансовых коэффициентов представлена в таблице 5.
Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия по независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии, который указывает долю собственного капитала в общей сумме источников средств.
В течение исследуемого периода значение коэффициента снизилось с 0,06 до 0,03, то есть на 0,03 пунктов уменьшилась финансовая независимость ООО «Альянс».
Данный коэффициент очень низкий и опускается еще ниже в 2007 году. Это говорит о снижении финансовой независимости предприятия и повышает риски финансовых затруднений в будущих периодах. С точки зрения кредиторов и инвесторов снижается гарантированностъ предприятием своих обязательств.
Таблица 5 - Коэффициенты финансовой устойчивости
| Коэффициенты | Оптимальное значение | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение (+,-) |
| Коэффициент автономии | 0,5-0,6 | 0,06 | 0,05 | 0,03 | -0,03 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,2-0,3 | 0,94 | 0,95 | 0,97 | 0,02 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | <1 | 17,13 | 18,21 | 31,76 | 14,63 |
| Коэффициент сохранности собственного капитала | >1 | 1,02 | 0,97 | 1,59 | 0,58 |
| Коэффициент соотношения текущих активов и иммобилизованных средств | > коэффициента соотношения заемных и собственных средств | 1,54 | 1,56 | 4,09 | 2,55 |
| Коэффициент мобильности собственного капитала | 0,3-0,5 | -5,90 | -6,14 | -6,51 | -0,61 |
| Коэффициент иммобилизации активов (собственного капитала) | 0,5-0,7 | 7,14 | 7,51 | 6,44 | -0,71 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,3-0,1 | -0,57 | -0,56 | -0,56 | 0,02 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | > 0,6-0,8 | -1,09 | -1,05 | -0,99 | 0,11 |
ООО «Альянс» зависит от заемных средств на 97% - об этом свидетельствует коэффициент финансовой зависимости.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. С помощью данного показателя, увеличивая или уменьшая долю собственных средств в производстве продукции, работ, услуг, можно увеличивать или уменьшать прибыль. За анализируемый период данный коэффициент возрос с 17,13 до 31,76. Что говорит о том, что объем заемных средств в ООО «Альянс» в 2007 году 32 раза больше собственного капитала.
Коэффициент сохранности собственного капитала показывает сумму собственного капитала, которая должна быть скорректирована к уровню инфляции. Значение коэффициента больше 1, что является положительным моментом для финансового состояния предприятия. За 3 года значение коэффициента увеличилось на 0,58.