Учет кассовых операций
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денежных средств и денежных документов.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в кассе является:
•точный полный и своевременный учет,
•контроль за наличием денежных средств и денежных документов,
•контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины,
•выявление возможности более рационального использования денежных средств.
Для учета кассовых операций используется счет 50 касса. Счет активный. По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу. Например:
Дт 50 Кт 62.1 поступили денежные средства от покупателей
Дт 50 Кт 51 Поступили денежные средства с расчетного счета
Дт 50 - Кт 71 Подотчетное лицо вернуло неизрасходованный аванс
По кредит у счета касса отражается выбытие денежных средств.
•Дт 70 - Кт 50 выплачена заработная плата
•Дт 71 - Кт 50 выдано подотчетному лицу.
•Дт 51 - Кт 50 внесены денежные средства на расчетный счет
•Дт 94 - Кт 50 отражена недостача денежных средств в кассе.
Счету 50 могут быть открыты следующие субсчета.
•50.1 - касса организации. Здесь учитываются денежные средства в кассе
•50.2 - операционная касса. Учитывается наличие и движение денежных средств в билетных и багажных кассах речных переправ и т.п.
•50.3 - денежные документы. Учитываются оплаченные документы, бланки строгой отчетности, путевки и т.п.
Денежные средства в кассе хранятся в пределах лимита, установленного банком. Сверх лимита денежные средства могут храниться только в течение трех дней на выплату заработной платы и социальные выплаты. Сверхлимитные остатки должны быть сданы на расчетный счет.
Для учета кассовых операций используются следующие первичные документы:
-приходный кассовый ордер форма ко1
-расходный кассовый ордер ко2
-журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ко3
-кассовая книга ко4
-книга учета выданных и принятых кассиром денежных средств.
Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером. В нем указывается:
Ордер подписывает главный бухгалтер и кассир. Также к приходному кассовому ордеру составляется квитанция, которая отдается лиц, внесшему деньги в кассу.
Выдача денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером. В нем указывается:
Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром. Также свою подпись ставит лицо, получившее денежные средства.
Приходные и расходные кассовые ордера должны быть заполнены вручную или автоматически. Никакие исправления в данных документах не допускаются.
В конце каждого дня все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации. Далее составляется кассовая книга. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, количество страниц должно быть заверено подписью руководителя и главбуха. Заполняется одновременно два листа кассовой книги. В кассовой книг отражается остаток денежных средств в кассе на начало дня, все приходные кассовые ордера, все расходные кассовые ордера с указанием сумм, подсчитываются оборот за день и выводится остаток.