Средневзвешенная цена единицы изделия по плану (Ф. 11)
Цпл. = 11,76%,
Ц фак. = 11,81%.
Разница цены составляет: 11,81-11,76 = 0,05 = 0,1,
Отношение среднего звена цены фактически к плану также как к сортности = 11,81/11,76*100 = 100%.
Качество продукции имеет удовлетворительный вид , т.к. коэффициент сортности составляет 100%.
Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент ритмичности - определяется путем суммирования фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня.
Коэффициент ритмичности составляет 101% .
Данный показатель говорит о равномерности выпуска и отгрузки продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Таблица 8- Анализ ритмичности производства 2007 год
| Квартал | План | Факт | Удельный вес % | Фактический выпуск в пределах плана | |
| План | Факт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | 30500 | 32000 | 25,2 | 25,4 | 32000 |
| 2 | 26000 | 28000 | 21,4 | 22,2 | 28000 |
| 3 | 33000 | 35000 | 27,3 | 27,8 | 35000 |
| 4 | 31540 | 31040 | 26,1 | 24,6 | 31040 |
| Всего: | 121040 | 126040 | 100 | 100 | 126040 |
По данным таблицы 9 видим что, план реализации выполнен на 7038 руб., основным фактором выполнения плана является увеличение выпуска товарной продукции на 5000 руб.
План по отгрузке продукции не выполнен на 1540 руб.
Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итог деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий – смежников, транспортных организаций и т.д.
Чтобы избежать последствий невостребованности продукции, необходимо изучить факторы ее возникновения с целью поиска путей недопущения или минимизации потерь.
Таблица 9- Анализ отгрузки и реализации продукции за 2007 год
| Показатели | План | Факт | Отклонение | Влияние на объем реализации |
| Остатки готовой продукции на нач.периода | 1543 | 1874 | +331 | + |
| Выпуск товарной продукции | 121040 | 126040 | +5000 | + |
| Остатки готовой продукции на конец периода | 1874 | 547 | -1327 | + |
| Отгрузка продукции за год | 121547 | 120007 | -1540 | - |
| Остатки товаров отгруж.покупателям:На начало периода на конец периода | 1800 1820 | 1640 1874 | -160 54 | - + |
| Реализация продукции за год | 121040 | 128078 | 7038 | + |
Из таблицы 10 видно что, стоимость основных фондов на конец периода по сравнению с началом увеличилась на 5962 тыс. руб.
В отчетном году поступило основных фондов на 2571, что коэффициент обновления составил 2,3%, за счет ППОФ, которых поступило 1240 и коэффициент обновления составил 1,7%.Активной части поступило на сумму 993 и коэффициент составил 1.7%.Коэффициент обновления пассивной части составил 0,36%, выбытие происходит за счет ППОФ коэффициент выбытия 0,5%, за счет активной части коэффициент выбытия 2.4%.
Таблица 10 - Динамика, наличие и структура ОПФ за 2006-2007 год
| Показатели | Начало периода | Конец периода | Отклонение | Темп роста в % | |||
| Тыс. руб. | удельный вес в % | тыс. руб. | Удельный вес в % | тыс. руб. | удельный вес в % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего ОФ | 101038 | 111331 | |||||
| 1. ППФ | 69050 | 68,3 | 75012 | 67,4 | 5962 | -0,9 | 108,6 |
| Из них: | |||||||
| Здания сооружения и т.д. | 69050 | 75012 | |||||
Таблица 11 - Анализ движения основных производственных фондов за 2006-2007год
| Показатель | Начало периода | Поступило | Выбыло | Конец периода | Коэфф.обновления % | Коэфф.выбытия % | Коэфф. компен. выбытия | Коэфф. прироста |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 (2/4*100) | 6 (3/1*100) | 7 (3/2*100) | 8 (2-3)/1 |
| Всего основных фондов | 101038 | 2571 | 214 | 111331 | 2,3 | 0,2 | 8,3 | 0,002 |
| ППОФ | 69050 | 1240 | 341 | 75012 | 1,7 | 0,5 | 27,5 | 0,01 |
| Итого пассив | 54574 | 247 | 68257 | 0,36 | ||||
| Итого актив | 14476 | 993 | 341 | 6755 | 1,7 | 2,4 | - | 0,01 |
| Основ. фонды др. отраслей | 6789 | 12 | - | 6801 | 0,18 | - | - | 0,18 |
| Основ. Фонды др. отраслей оказываем услуг | 8741 | 10 | - | 8751 | 0,11 | - | - | 0,11 |
Коэффициент износа в отчетном году увеличился и составляет 31,3%, что свидетельствует об ухудшении технического состояния ОФ, что связано с использованием устаревшего производства.
Таблица 12 - Анализ технического состояния основных фондов за 2007год
| Показатели | Начало | конец | отклонения |
| Пер. стоимость. ОФ тыс. руб | 101038 | 111331 | 10293 |
| Износ ОПФ тыс. руб | 31047 | 34871 | 3824 |
| Ост. стоимость тыс. руб. | 69991 | 76460 | 6469 |
| Коэфф. Износа % | 30,7 | 31,3 | 0,6 |
| Коэфф. годности % | 69,3 | 68,7 | -0,6 |
Из таблицы 13 видно, что фондоотдача сократилась с 0,43 до 0,36, фондоемкость увеличилась с 2,31 до 2,80, Ф.В. уменьшилась с 1894 до 1845, объем товарной продукции сократился. Также опережение темпа роста ФВ труда 121,2% по сравнению с темпом роста производительности труда 80,4%. Фондорентабельность осталась на прежнем уровне, без изменений. На предприятии наблюдается перерасход в сумме 1942 тыс. руб.Таким образом эффективность использования ОФ на предприятии в отчетном году является не удовлетворительной и по сравнению с предыдущим годом ухудшилось.
Увеличение в валюте баланса свидетельствует о расширении объема хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица 13 - Динамика эффективности использования основных фондов
за 2006-2007 год
| Показатели | Базовый 2006г. | Отчетный 2007г. | Отклонения | ||
| + | - | % | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 (2/1)*100 |
| 1.Среднегодовая стоимость тыс. руб. | 278474 | 280416 | 1942 | 100,7 | |
| 2. Объем ТП тыс. руб. | 120541 | 100124 | 20417 | 83,1 | |
| 3.Балансовая прибыль руб. | 14085 | 12874 | 1211 | 91,4 | |
| 4. Средняя численность ПП чел. | 147 | 152 | 5 | 103,4 | |
| 5. Ф.О. руб. (ст.2/ст.1) | 0,43 | 0,36 | 0,07 | 83,7 | |
| 6. Ф.Е. руб. (ст1/ст.2) | 2,31 | 2,80 | 0,49 | 121,2 | |
| 7. Ф.В. тыс. руб. (ст.1/ст.4) | 1894 | 1845 | 49 | 97,4 | |
| 8.Фондорентабельность основ. произ. фонда (ст.3/1) | 0,05 | 0,05 | 100 | ||
| 9. Среднегод выработка одного работника ППП (ст.2 /ст.4) | 820 | 659 | 161 | 80,4 | |
Таблица 14 - Анализ валюты баланса за 2005-2006 год
| Показатели | Начальное | Конечное | Отклонения | ТР % | |||
| тыс. руб. | Удельный вес % | тыс. руб. | Удельный вес % | тыс. руб. | % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Актив | |||||||
| 1. Внеоборотные | |||||||
| Нематериальные | 644 | 0,298 | 841 | 0,419 | 197 | 130,6 | |
| Основные средства | 69050 | 32,009 | 75012 | 37,399 | 5962 | 108,6 | |
| Незавершенное строительство | 19830 | 9,193 | 18741 | 9,344 | -1089 | 94,5 | |
| Доходные вложения в мат. Ценности | - | - | |||||
| 2. Оборотные активы | |||||||
| Запасы | 126195 | 58,4999 | 105976 | 52,837 | -20219 | 83,9 | |
| ИТОГО: | 215719 | 100 | 200570 | 100 | -15149 | 93 | |
| Пассив | |||||||
| 1Долгосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | 3138 | 3,933 | 2602 | 3,286 | -536 | 82,9 | |
| 2. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | 48581 | 60,883 | 50093 | 63,254 | 1512 | 103,1 | |
| Кредиторская задолженность | 28075 | 35,184 | 26499 | 33,461 | -1576 | 94,4 | |
| ИТОГО: | 79794 | 100 | 79194 | 100 | -600 | 99,2 | |
Анализируя таблицу 15 видим, что показатель ликвидности говорит о том, что на просматриваемый период предприятие является не платежеспособным.
Прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей дает положительный результат.