• Группа передала свои права на получение потоков денежных средств от актива и либо (а) передала, в основном, все риски и выгоды по активу, или (б) и не передавала, и не удерживала никакие риски и выгоды по активу, но передала контроль над активом.
Если Группа передала свои права на получение потоков денежных средств от актива и не передала, и не удерживала никакие риски и выгоды по активу, и не передавала контроль над активом, то актив признается в той степени, в которой Группа продолжает участвовать в активе. Продолжение участия, которое принимает форму поручительства по переданному активу, оценивается по наименьшему из значений - первоначальной балансовой стоимости актива и максимальной суммы возмещения, которая может потребоваться от Группы в качестве погашения.
Финансовые обязательства
Признание финансового обязательства прекращается, когда оно выполнено, аннулировано или истекло.
Если существующее финансовое обязательство заменяется другим обязательством от того же самого кредитора на значительно отличающихся условиях, или если условия существующего обязательства в значительной мере изменены, то такая замена или изменение рассматривается как прекращение первоначального обязательства и признание нового обязательства, а разница в отношении балансовых стоимостей признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
Затраты по займам - Затраты по займам, непосредственно относящиеся к приобретению, строительству или производству квалифицированного актива, ввод в эксплуатацию или реализация которого наступает через значительный период времени, капитализируются путем включения в стоимость данного актива до момента фактической готовности такого актива к вводу в эксплуатацию или реализации. Все прочие затраты по займам признаются в качестве расходов в период их возникновения.
Налогообложение - Расходы по подоходному налогу представляют собой сумму текущих налогов и отсроченного налога.
Текущий налог к уплате основан на налогооблагаемой прибыли за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли, отраженной в консолидированном отчете о прибылях и убытках, поскольку она исключает статьи доходов и расходов, которые облагаются налогом или подлежат вычету в другие годы и далее исключает статьи, которые никогда не облагаются налогом и не подлежат вычету. Обязательство Группы по текущему налогу рассчитывается, используя налоговые ставки, которые были введены или в основном введены на дату составления консолидированного бухгалтерского баланса.
Отсроченный налог признается по разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности и соответствующей налоговой базой, используемой при расчете налогооблагаемой прибыли и учитывается по методу обязательств.
Отсроченные налоговые обязательства, как правило, отражаются в отношении всех налогооблагаемых временных разниц, а отсроченные налоговые требования отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. Подобные налоговые активы и обязательства не признаются, если временные разницы связаны с гудвилом или возникают вследствие первоначального признания (кроме случаев объединения предприятий) других активов и обязательств в рамках операции, которая не влияет на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли.
Отсроченные налоги рассчитываются по ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в период погашения задолженности или реализации актива. Отсроченные налоги отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда они связаны со статьями, непосредственно относимыми на консолидированный собственный капитал, и в этом случае отсроченные налоги также отражаются в составе консолидированного собственного капитала.
Пенсионные обязательства - В 2006 г. в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан Группа осуществляла платежи в размере 10% от заработной платы работников, однако не более 69,000 тенге в месяц (52,500 тенге в месяц с 1 января 2005 г. по 30 июня 2005 г. и 69,000 тенге в месяц с 1 июля 2005 г. по 31 декабря 2005 г.), в качестве отчислений в накопительные пенсионные фонды. Эти суммы относятся на расходы в момент их возникновения. Платежи в пенсионные фонды удерживаются из заработной платы работников и включаются в общие расходы по оплате труда в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Группа не имеет каких-либо других обязательств по пенсионным платежам.
Резервы - Резервы отражаются в учете при наличии у Группы текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), возникших в результате прошлых событий, для погашения которых, вероятно, потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.
Условные обязательства - Условные обязательства возникают в результате прошлых событий, наличие которых будет подтверждено только наступлением или не наступлением одного или более неопределенных будущих событий, которые не полностью находятся под контролем Группы. Условные обязательства не признаются в предварительной консолидированной финансовой отчетности, за исключением случаев, когда существует вероятность того, что потребуется выбытие ресурсов для погашения обязательства, причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности. Условный актив не признается в предварительной консолидированной финансовой отчетности, но раскрывается, когда вероятен приток экономических выгод.
Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО предполагает использование руководством Группы оценок и предположений, которые оказывают влияние на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств, доходов и расходов и раскрытие условных активов и обязательств. В силу неопределенности, присущей таким оценкам, фактические результаты, отраженные в будущих отчетных периодах, могут основываться на суммах, отличающихся от данных оценок.
Ниже рассматриваются основные допущения, касающиеся будущих и прочих основных источников неопределенности оценки на дату консолидированного бухгалтерского баланса, которые несут существенный риск материальной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в следующем финансовом году.
Обесценение основных средств — На каждую отчетную дату Группа оценивает, существуют ли какие-либо признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки существуют, или если требуется проведение ежегодного тестирования на предмет обесценения, то Группа производит оценку возмещаемой суммы. Возмещаемая сумма актива представляет собой наибольшую величину из справедливой стоимости актива или генерирующей единицы за вычетом затрат на продажу или стоимости использования, и определяется для отдельного актива за исключением случаев, когда актив не генерирует притоков денежных средств, которые в значительной мере независимы от притоков денежных средств, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива превышает возмещаемую сумму, то актив рассматривается как обесцененный и стоимость его уменьшается до возмещаемой суммы. При оценке стоимости использования расчетные будущие потоки денежных средств дисконтируются до их текущей стоимости с использованием эффективной процентной ставки до налогообложения в размере 13.00%, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активам. По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 гг. обесценение основных средств не было обнаружено.
Резервы — Группа ежегодно рассматривает необходимость создания резервов на устаревшие товарно-материальные запасы на основе данных ежегодных инвентаризаций и оценки о дальнейшем использовании неликвидных запасов. По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 гг. Группа создала резервы на устаревшие товарно-материальные запасы на сумму ноль и 13,304 тысячи тенге, соответственно (см. Примечание 7).
Группа создает резервы по сомнительной задолженности. Значительные суждения используются при определении сомнительной задолженности. При определении сомнительной задолженности рассматриваются сроки возникновения задолженности и историческое и ожидаемое поведение покупателей. Изменения в экономике или финансовых условиях покупателей могут потребовать корректировок резервов по сомнительной задолженности в данной консолидированной финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 гг. Группа создала резервы по сомнительной задолженности на сумму 17,618 тысяч тенге (см. Примечания 8, 9 и 12).
Движение основных средств за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:
| Стоимость На 1 января 2005 г. Поступление Внутреннее перемещение Выбытие | Земля 42,334 (4,000) | Здания и сооружения 488,882 37,294 355 (74,348) | Машины и производственное оборудование 2,079,515 52,886 473 (750) | Транспорт ные средства 51,547 6,180 (862) | Незавер шенное строитель ство 473 6,905 (828) | Прочие 15,216 8,115 (122) | Итого 2,677,967 111,380 (80,082) |
| На 31 декабря 2005 г. | 38,334 | 452,183 | 2,132,124 | 56,865 | 6,550 | 23,209 | 2,709,265 |
| Поступление | 49,813 | 32,804 | 77,327 | 11,266 | 544,643 | 5,654 | 721,507 |
| Внутреннее | |||||||
| перемещение | - | 6,488 | - | - | (6,352) | (136) | - |
| Выбытие | - | - | (469) | (643) | - | (776) | (1,888) |
| На 31 декабря 2006 г. | 88,147 | 491,475 | 2,208,982 | 67,488 | 544,841 | 27,951 | 3,428,884 |
| Накопленный износ | |||||||
| На 1 января 2005 г. | - | (14,958) | (31,530) | (1,502) | - | (1,732) | (49,722) |
| Начислено за год | - | (10,997) | (92,131) | (3,846) | - | (2,567) | (109,541) |
| Выбытие | - | - | 112 | 233 | - | 9 | 354 |
| На 31 декабря 2005 г. | (25,955) | (123,549) | (5,115) | (4,290) | (158,909) | ||
| Начислено за год | - | (28,967) | (128,128) | (4,684) | - | (3,326) | (165,105) |
| Выбытие | - | - | 89 | 75 | - | 265 | 429 |
| На 31 декабря 2006 г. | (54,922) | (251,588) | (9,724) | (7,351) | (323,585) | ||
| Балансовая стоимость | |||||||
| На 31 декабря 2006 г. | 88,147 | 436,553 | 1,957,394 | 57,764 | 544,841 | 20,600 | 3,105,299 |
| На 31 декабря 2005 г. | 38,334 | 426,228 | 2,008,575 | 51,750 | 6,550 | 18,919 | 2,550,356 |
По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 гг. у Группы отсутствуют полностью изношенные основные средства.