Таблица 10. Объемные показатели ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год

Наименование показателя	За 2 кв.	Май	Июнь	За3 кв.	Июль	Август	Сентябрь	4 кв.	Октябрь	Всего за 2006 год:
Койко/сутки
– дети	13500	13500	49700	25500	24200	63200
– взрослые	2750	2750	9000	9000	3500	3500	15250
Всего:	16250	2750	13500	58700	25500	24200	9000	3500	3500	78 450

Цена предоставляемых услуг на сезон 2009 года зависит от многих факторов:

- заполняемость пансионата;

- цикличность заключения договоров;

- себестоимость предоставляемых услуг (в выделении натуральной единицы – койко / сутки);

- цены конкурентов;

- выбор пансиона и периода предоставления услуг потребителем и т.д.

12. Бюджет доходов и расходов общества на 2006 г. по видам деятельности с поквартальной детализацией (Приложение 6).

Бюджет доходов и расходов на 2006 год (см. Таблица 12.1) соответствует заявленной производственной программе, штатному расписанию, проводимой ценовой политике. Расходы спланированы на основании фактических калькуляций 2004–2005 гг. с учетом изменений. Прогноз затрат не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. При расчетах делается допущение, что рост издержек под влиянием инфляции будет компенсирован соответствующим увеличением цены на услуги ООО «Пансионат «Химик».

№ п/п	Наименование показателя	Всего за 1 квартал, в т.ч.:		Всего за 2 квартал, в т.ч.:		Всего за 3 квартал, в т.ч.:		Всего за 4 квартал, в т.ч.:		Всего за 2006 г., в т.ч.:
№ п/п	Наименование показателя	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы
1	ДОХОДЫ ПО ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	0	0	12 457	12 457	29 399	29 399	1 500	1 500	43 356	43 356
1.1	Выручка от реализации (по отгрузке без НДС) основной продукции, в т.ч.	0	0	12 306	12 306	29 108	29 108	1 500	1 500	42 914	42 914
1.2	Целевое финансирование из бюджета	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1.3	Реализация товаров в кредит	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1.4	Прочие доходы от обычных видов деятельности	0	0	151	151	291	291	0	0	442	442
2	ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ	5004	5004	11014	11014	17563	17563	4149	4149	37 730	37 730
2.1	Материальные затраты	30	30	2188	2188	7819	7819	600	600	10637	10637
2.2	Затраты на оплату труда	1 327	1 327	3 055	3 055	4 031	4 031	1 487	1 487	9 900	9 900
2.3	Услуги связи	69	69	85	85	96	96	72	72	322	322
2.4	Информационные и аудиторские услуги	73	73	20	20	23	23	23	23	139	139
2.5	Хозяйственные расходы	323	323	868	868	658	658	43	43	1 892	1 892
2.6	Содержание оборудования	363	363	363	364	249	249	115	115	1091	1091
2.7	Транспортные услуги	136	136	486	486	719	719	151	151	1 492	1 492
2.8	Содержание помещений	1476	1476	2120	2120	1590	1590	466	466	5652	5652
2.9	Представительские расходы	15	15	0	0	0	0	0	0	15	15
2.10	Командировочные расходы	15	15	5	5	5	5	15	15	40	40
2.11	Прочие общехозяйственные расходы	160	160	644	644	1 223	1 223	150	150	2 177	2 177
2.12	Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)	15	15	150	150	50	50	0	0	215	215
2.13	Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость	181	181	221	221	296	296	221	221	919	919
2.14	Амортизация	821	821	808	808	804	804	806	806	3239	3239
3	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) по обычной деятельности	-5004	-5004	1443	1443	11836	11836	-2649	-2649	5626	5626
4	Прочие доходы (операционные и внереализационные)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4.1	Операционные доходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4.2	Внереализационные доходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Прочие расходы (операционные и внереализационные)	218	218	404	404	305	305	248	248	1 175	1 175
5.1.	Операционные расходы	218	218	254	254	255	255	248	248	975	975
5.2.	Внереализационные расходы	0	0	150	150	50	50	0	0	200	200
6	ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	-5222	1039	11531	-2897	4 451
7	Корректировка прибыли для целей налогообложения	290	530	340	270	1 430
9	НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (раздел 6+раздел 7+раздел 8)	-4932	1569	11871	-2627	5 881
10	Налог на прибыль (раздел 10 * 24%)	0	377	2849	0	1411
11	ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (раздел 6-раздел 10)	-5222	662	8682	-2897	3 040
12	Чрезвычайные доходы и расходы	0	0	0	0	0
13	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (раздел 11+раздел 12)	-5222	662	8682	-2897	3040

Доходы ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2009 год составят 43356 тыс. рублей. Выручка от реализации основной продукции составит 42914 тыс. рублей (99% от валовой выручки). Полная себестоимость оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 37030 тыс. рублей (85,0% от валовой выручки). Чистая прибыль за анализируемый период без учета НДС составит 3040 тыс. рублей.

Остаток денежных средств на начало 2006 года составит 2970 тыс. рублей. Всего поступления денежных средств ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2006 год составят 42472 тыс. рублей (100% от валовой всех поступлений денежных средств). Выбытие денежных средств оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 40776 рублей (в том числе 1517 тыс. руб. – выбытие денежных средств по инвестиционной деятельности). Поступления и выбытие денежных средств спланированы на основании потенциального заключения договоров (сезон 2006 г.) Прогноз выбытия денежных средств не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. Рост расходов под влиянием инфляции Пансионат не сможет компенсировать за счет соответствующего увеличения цены на услуги, потому что Пансионат ориентируется на рыночную стоимость услуг в регионе.

Расчет точки безубыточности предприятия на 2006 год производится в соответствии с планируемым объемом оказания услуг (производственной программой) и с учетом ценовой политики, выбранной предприятием на прогнозируемый период.

Калькуляция себестоимости основной продукции ООО «Пансионат «Химик» представлена в таблице 15.1.

Таблица 15.1 Калькуляция себестоимости основной продукции на 2006 год

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	%
Материальные затраты	10 637	28,19%
Затраты на оплату труда	9 900	26,24%
Услуги связи	322	0,85%
Информационные и аудиторские услуги	139	0,37%
Хозяйственные расходы	1 892	5,01%
Содержание оборудования	1091	2,89%
Транспортные услуги	1 492	3,95%
Содержание помещений	5652	14,98%
Представительские расходы	15	0,04%
Командировочные расходы	40	0,11%
Прочие общехозяйственные расходы	2 177	5,77%
Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)	215	0,57%
Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость	919	2,44%
Амортизация	3239	8,58%
Итого:	37 730	100

Как видно из представленной таблицы основными статьями калькуляции являются: материальные затраты -28,19%; затраты на оплату труда – 26,24%; содержание помещений – 14,98%. Занимающие в процентном соотношении значительную долю затрат – «Содержание помещений» (расходы на жилищно-коммунальное обслуживание) являются негативным явлением, которое оказывает влияние на невозможность увеличения других статей, например, «Затраты на оплату труда» или медицинские услуги, культурно – массовые программы, экскурсии).