Таблиця 7.3
Відповідність електронних документів обліку товарних операцій програми “1С: Бухгалтерія” типовим формам первинного бухгалтерського обліку
| Типові форми первинного | Електронні документи системи | ||
| бухгалтерського обліку | “1С: Бухгалтерія” | ||
| Назва | Призначення | Назва | Призначення |
| документа | документа | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прибутко& | – оприбуткування | Прибуткова | – оприбуткування |
| вий ордер | запасів; | накладна | товарів, отриманих |
| (ф. М&4); | – облік поставок | від постачальника | |
| Товарно& | запасів; | за плату; | |
| транспортна | – проведення | – відображення сум | |
| накладна | розрахунків | валових витрат, по& | |
| (ф. 1&ТН) | за перевезення | в’язаних з придбан& ням товарів; – проведення розрахун& ків за перевезення | |
Продовження табл. 7.3
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Накладна | – разовий відпуск | Перемі& | – відображення перемі& |
| на внутріш& | запасів всередині | щення | щення товарів із |
| нє перемі& | підприємства; | оптових складів | |
| щення; Осо& | – розрахунок | до магазинів; | |
| бовий раху& | торгової націнки | – формування прове& | |
| нок; Товар& | відповідно | день з нарахування | |
| ний звіт; | до П(С)БО 9 | торгової націнки; | |
| Розрахунок | “Запаси” | – нарахування сум | |
| бухгалтерії | ПДВ, що розрахову& ються залежно від облікової ціни товару; – при поверненні із магазину на оптовий склад проводяться сторнувальні прове& дення за сумами ПДВ і торговій націнці та проведення за облі& ковими цінами | ||
| Звіт каси& | служать для відоб& | Роздрібна | – відображає факт реа& |
| ра; Товарні | раження операцій | накладна | лізації товару через |
| звіти мате& | у реєстрах синте& | роздрібну мережу; | |
| ріально від& | тичного і аналі& | – відображає прове& | |
| повідальних | тичного обліку | дення за доходами, | |
| осіб; Книга | сумах ПДВ, списан& | ||
| обліку роз& | ня торгової націнки, | ||
| рахункових | списання собівар& | ||
| операцій | тості реалізованих | ||
| (КОРО) | товарів; – відображає валовідоходи, отримані від реалізації товарів; – використовуєтьсямеханізм розрахунку сум від ціни з ПДВ | ||
| Інвентари& | – служить для запи& | Переоцінка | – зміна торгової на& |
| заційний | сів і формування | ТМЦ | цінки товарів; |
| акт | проведень при | – встановлення нової | |
| зміні ціни | роздрібної ціни; – зміна облікової ціни товарів на оптових складах |
Закінчення табл. 7.3
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Розрахун& | – повернення кош& | Повернення | – повернення товару |
| кова кви& | тів покупцеві; | їх роздріб | покупцем; |
| танція; | – формування запи& | – сторнування собівар& | |
| звіти | сів у бухгалтер& | тості товарів; | |
| ському обліку | – відновлення торговоїнацінки; – сторнування валовихдоходів | ||
| Особовий | – відображення | Визначення | – розрахунок реалізо& |
| рахунок; | торгової націнки | торгівель& | ваної торгової на& |
| Розрахунок | за реалізовані | ної націнки | цінки; |
| бухгалтерії | товари | – списання собівартос& ті реалізованих то& варів; – використовуєтьсямеханізм розрахунку ціни продажу відпо& відно до П(С)БО 9 “Запаси” | |
| Книга об& | визначає порядок | Запис | – для реєстрації подат& |
| ліку прид& | віднесення сум | у книгу | кових накладних |
| бання | ПДВ, сплачених | придбання | з ПДВ, отриманих |
| товарів | постачальникові | від постачальників; | |
| до податкового | – формування листків | ||
| кредиту по ПДВ | Книги обліку това& рів (робіт, послуг) | ||
| Книга | – визначає порядок | Запис | – для оформлення по& |
| обліку реа& | обліку операцій | у книгу | даткових накладних |
| лізації то& | з реалізації това& | продажів | з ПДВ, що випису& |
| варів | рів; | ються покупцям; | |
| – визначає підставу | – формування листів | ||
| для можливого | Книги обліку прода& | ||
| віднесення до по& | жу товарів (робіт, | ||
| даткових зобов’я& зань сум ПДВ | послуг) |
Слід врахувати, що заповнення “вхідних” електронних доку& ментів відбувається на підставі паперових форм, а формування документів, що передаються покупцеві або формуються для внут& рішніх потреб, можуть бути роздруковані за допомогою комп’ю& терних технічних засобів. Це дає змогу, по&перше, об’єднувати
процеси складання первинних документів і ведення синтетично& го, аналітичного і податкового обліку; по&друге, прискорити скла& дання реєстрів бухгалтерського обліку, фінансової і податкової звітності шляхом можливостей програми.
В комп’ютерних програмах автоматизації обліку втілюються дві моделі ведення обліку для підприємств різних галузей народно& го господарства. Перша передбачає уніфікацію документів та їх представлення в системі подвійного запису. Первинні документи розглядаються як доповнення до господарських операцій, харак& терних для різних підприємств, при цьому найголовніша складова інформаційної бази системи обробки облікових даних — масив господарської інформації у вигляді господарських операцій.
Друга модель передбачає комплексне використання даних ав& томатизованого обліку з метою управління, планування роботи підприємства, багаторазове складання і на будь&яку дату аналітич& них звітів.
Автоматизований облік дав обліковим працівникам і керівни& кам великі можливості щодо оперативності та якості складання звітності. При комп’ютерному способі обробки даних звітність формується як у регламентному режимі, так і в режимі запитів до бази даних, а не складається один раз для використання протягом тривалого часу.
Комплекс зведеного обліку і складання звітності включає за& вдання узагальнення інформації на аналітичних і синтетичних рахунках з подальшим групуванням отриманих даних за одним або кількома рахунками з метою складання звітності й прийнят& тя управлінських рішень.
АРМ бухгалтера зведеного обліку і складання звітності перед& бачає відображення господарських операцій, що змінюють стан коштів підприємства і джерел їх утворення на рахунках бухгал& терського обліку. Останні служать засобом економічного групу& вання господарських коштів та їх джерел, вираженого в нату& ральному і вартісному (грошовому) вимірах, і дозволяють отри& мати в зручному вигляді інформацію, необхідну для управління підприємством.
При цьому використовуються дві взаємопов’язані системи ра& хунків бухгалтерського обліку з синтетичних та аналітичних рахунків, їх відрізняє деталізація обліку коштів і джерел, що має важливе значення як для посилення контролю за правиль& ністю самого обліку, так і для ефективного використання цієї інформації в управлінні підприємством.