Задание 1.Используя данные, приведенные в табл. 1, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса — активу (А) или пассиву (П) отражаются значения показателей; определите недостающую сумму.
Таблица 1
Показатели бухгалтерского баланса
| Наименование статьи (группы статей) | Сумма, руб. | Сторона, по которой статья отражается в балансе | ||
| Вариант 1 | Вариант II | Вариант III | ||
| Основные средства | 156 000 | А | ||
| Резервный капитал | 51 600 | П | ||
| Дебиторская задолженность | 240 000 | А | ||
| Нераспределенная прибыль | 42 000 | П | ||
| Денежные средства | 36 000 | А | ||
| Доходы будущих периодов | 8400 | П | ||
| Кредиторская задолженность | 156 000 | П | ||
| Запасы | 168 000 | А | ||
| Уставный капитал | 198 000 | П | ||
| Заемные средства | 144000 | П | ||
| Баланс | 600 000 | X | ||
Сумма актива = 156000+240000+36000+168000 = 600000
Сумма пассива = 51600+42000+8400+156000+198000 = 456000
Денежные средства = Баланс – Сумма пассива = 600000 – 46500 = 144000
Задание 2.В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31.12.200Х г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Защита», основным видом деятельности которого является изготовление стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на 31.12.200Х г.
Таблица 2
Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО «Защита» на 31 декабря 200Х г.
| №п/п | Хозяйственные средства и источники их формирования | Сумма, руб. | ||
| Вариант 1 | Вариант II | Вариант III | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Лист стальной | 6065 | ||
| 2 | Здание склада* | 512000 | ||
| 3 | Краткосрочный вексель Сбербанка | 35000 | ||
| 4 | Арендная плата за гибочный станок, внесенная организацией до конца отчетного года | 8800 | ||
| 5 | Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС) | 4518 | ||
| 6 | Уголок стальной | 5939 | ||
| 7 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 372424 | ||
| 8 | Здание цеха | 831100 | ||
| 9 | Аппараты сварочные полуавтоматические | 43317 | ||
| 10 | Уставный капитал | 1 300000 | ||
| 11 | Замки дверные | 2244 | ||
| 12 | Доска обрезная для изготовления тары | 1148 | ||
| 13 | Заем, предоставленный организации заемщику ООО «Омега» на срок 2 года | 14200 | ||
| 14 | Кредит банка сроком погашения через 15мес. | 60000 | ||
| 15 | Строящееся здание проходной | 150048 | ||
| 16 | Кредит банка, полученный на срок 6 мес. | 2916 | ||
| 17 | Задолженность перед Фондом социального стра-хования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве | 7885 | ||
| 18 | Искусственная кожа | 4692 | ||
| 19 | Станок сверлильный | 16222 | ||
| 20 | Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам | 3180 | ||
| 21 | Готовая продукция на складе | 11597 | ||
| 22 | Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» | 105000 | ||
| 23 | Минеральная вата | 2942 | ||
| 24 | Бумага для офисной техники | 1556 | ||
| 25 | Денежные средства на расчетном счете | 13049 | ||
| 26 | Задолженность начальника отдела снабжения Кузина А. Б. по подотчетной сумме | 1838 | ||
| 27 | Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor» | 10470 | ||
| 28 | Автоматизированное рабочее место бухгалтера | 26181 | ||
| 29 | Краска масляная | 2727 | ||
| 30 | Текущая задолженность** поставщикам за материалы | 14917 | ||
| 31 | Финансовый результат отчетного года | (4159) | ||
| 32 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 699 | ||
| 33 | Денежные средства в кассе | 8660 | ||
| 34 | Прямые расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции | 6845 | ||
| 35 | Авансы, полученные от заказчиков | 14350 | ||
| 36 | Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги) | 23158 | ||
| 37 | Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством | 115000 | ||
| 38 | Земельный участок в собственности организации | 41502 | ||
| 39 | Задолженность по оплате труда за текущий месяц | 8270 | ||
| 40 | Денежные средства на депозитном счете | 13700 | ||
*Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.
**Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 июля 2003 г. №67н
| Бухгалтерский баланс | |||||||||||||||
| на | 31 декабря | 20 | 07 | г. | Коды | ||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||
| Организация | ЗАО «Защита» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2124001000 | ||||||||||||||
| Вид деятельности | производство | по ОКВЭД | |||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||||||
| Закрытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||
| Адрес | г.Сургут, ул. Просвещения д.33/1 | ||||||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На началоотчетногогода | На конец отчетногопериода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 10470 | |
| Основные средства | 120 | 1454100 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 150048 | |
| Доходные вложения в материальныеценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 11614618 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другиеаналогичные ценности | 148535 | ||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенномпроизводстве | |||
| готовая продукция и товары дляперепродажи | 11597 | ||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | 8800 | ||
| прочие запасы и затраты | 6845 | ||
| Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются более чем через 12месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты) | 240 | 18382315835000 | |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 49609 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 685382 | |
| БАЛАНС | 300 | 1900000 |
| ПАССИВ | Код показателя | На началоотчетногопериода | На конец отчетногопериода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 1 300 000 | |
| Собственные акции, выкупленные уакционеров | () | () | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | 115 000 | |
| в том числе: резервы, образованные всоответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные всоответствии с учредительнымидокументами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток) | 470 | (4159)372424 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1 783 265 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 60000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 60 000 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 2916 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 14917 | ||
| задолженность перед персоналоморганизации | 8270 | ||
| задолженность передгосударственными внебюджетнымифондами | 5217 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 7885 | ||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 3180 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 14350 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 56735 | |
| БАЛАНС | 700 | 1 900 000 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
| в том числе по лизингу |
| Товарно-материальные ценности,принятые на ответственное хранение |
| Товары, принятые на комиссию |
| Списанная в убыток задолженностьнеплатежеспособных дебиторов |
| Обеспечения обязательств и платежейполученные |
| Обеспечения обязательств и платежейвыданные |
| Износ жилищного фонда |
| Износ объектов внешнегоблагоустройства и других аналогичныхобъектов |
| Нематериальные активы, полученные впользование |
Задание 3: Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса под влиянием каждой из перечисленных в таблице хозяйственных операций.