Розглянувши статті кошторису ми бачимо, що оплата праці має самий більший вклад в загальному обсязі видатків: 195,1 / 320,7 *100 % = 60,8 %
На другому місці по величині знаходяться нарахування на заробітну плату:
73,5 / 320,7 *100 % = 22,9 %
На основі даних кошторису доходів і видатків 2002-2003 років проаналізуємо зміни по статтям видатків (додаток та додаток).
Аналіз показників кошторису доходів і витрат управління Пенсійного фонду України в Новгородківському районі за 2002-2003 роки.
Таблиця 2.3.2.
| показники | Код | 2002 рік | 2003 рік | відхилення | Питома вага у заг. Обсязі витрат | |
| абсолютне | Віднос не, % | |||||
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 1110 | 109,9 | 138,4 | 28,5 | 125,9 | 40,9 |
| В т.ч. заробітна плата | 1111 | 108,1 | 137,8 | 29,7 | 127,5 | 40,8 |
| Виплати по тимчасовій непрацездатності | 1113 | 1,8 | 0,6 | -1,2 | 33,3 | 0,2 |
| Нарахування на заробітну плату | 1120 | 40,2 | 49,2 | 9,0 | 122,4 | 14,6 |
| Придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетних установ | 1130 | 24,9 | 61,4 | 36,5 | 246,6 | 18,2 |
| Предмети, матеріали, обладнання та інвентар | 1131 | 5,9 | 15,3 | 9,4 | 259,3 | 4,5 |
| Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів | 1135 | 2,4 | 4,2 | 1,8 | 175,0 | 1,2 |
| Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель | 1137 | 1,7 | 30,1 | 28,4 | 1770,6 | 8,9 |
| Послуги зв’язку | 1138 | 6,0 | 7,6 | 1,6 | 126,7 | 2,2 |
| Оплата інших послуг | 1139 | 8,9 | 4,2 | -4,7 | 47,2 | 1,2 |
| Видатки на відрядження | 1140 | 6,4 | 7,1 | 0,7 | 110,9 | 2,1 |
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв у т.ч. | 1160 | 6,1 | 10,6 | 4,5 | 173,8 | 3,1 |
| Оплата теплопостачання | 1161 | 4,2 | 7,9 | 3,7 | 188,1 | 2,3 |
| Оплата водопостачання і водовідведення | 1162 | 0,3 | 0 | -0,3 | ||
| Оплата електроенергії | 1163 | 1,6 | 2,7 | 1,1 | 168,8 | 0,8 |
| КАПІТАЛЬНІ ВИДАТКИ | 2000 | 45,0 | 71,4 | 26,4 | 158,7 | 21,1 |
| Придбання основного капіталу | 2100 | 45,0 | 71,4 | 26,4 | 158,7 | 21,1 |
| Придбання обладнання і предметів довгострокового користування | 2110 | 0 | 31,4 | 31,4 | 9,3 | |
| Капітальний ремонт | 2130 | 45,0 | 40,0 | -5,0 | 88,9 | 11,8 |
| Всього видатків поточного року | 232,5 | 338,1 | 105,6 | 145,4 | ||
2.3. Основні економічні показники аналізу заробітної плати
Згідно розрахунку фонду оплати праці працівників УПФУ (табл.) проаналізуємо зміни основної заробітної плати на прикладі 2002-2003 років.
Таблиця 2.3.1.
Розрахунок фонду оплати праці працівників УПФУ
| Показники | Чисельність працівників | Середній посадовий оклад, ранг, вислуга років, надбавка | Місячний фонд | Річний фонд | ||||
| 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | |
| Фонд оплати праці по посадових окладах | 26 | 26 | 0,1 | 0,1 | 2,2 | 3,1 | 26,8 | 36,5 |
| ранги | 24 | 24 | 0,1 | 0,1 | 1,0 | 1,2 | 11,4 | 14,1 |
| Вислуга років | 21 | 22 | 0,1 | 0,1 | 0,5 | 0,9 | 6,4 | 9,2 |
| Надбавка по постанові № 783 | 1 | 1 | 0,1 | 0,2 | 0,1 | 0,1 | 1,4 | 1,2 |
| Надбавка до постанови КМУ 2288 | 25 | 24 | 0,1 | 0,1 | 1,4 | 1,6 | 16,3 | 18,9 |
| Приймальний фонд | 26 | 25 | 0,1 | 0,1 | 2,6 | 2,7 | 31,6 | 32,5 |
| Матеріальна допомога | 26 | 26 | 0,1 | 0,1 | 0,9 | 0,8 | 10,3 | 9,4 |
| Виплати по тимчасовій непрацездатності | 5 | 0,1 | 0,1 | 0,6 | ||||
| Інші надбавки | 16 | 26 | 0,1 | 0,1 | 0,5 | 1,3 | 5,7 | 16,0 |
| Разом: | 9,2 | 11,8 | 109,9 | 138,4 | ||||
Річна основна заробітна плата (оклад + ранг + вислуга років) в 2003 році збільшилась в порівнянні з основною заробітною платою в 2002 році на 15,2 тис. Грн.. або на 34%. Розглянувши місячний фонд основної заробітної плати, ми бачимо, що в 2003 році основна заробітна плата збільшилась на 1,5 тис.грн або на 40,5% в порівнянні з 2002 роком.
Розглянувши дані таблиці, ми можемо визначити яку частину складає матеріальна допомога в загальному фонді оплати праці.
Місячний фонд:
2002 рік – 0,9: 9,2 = 9,8 %
2003 рік – 0,8: 11,8 = 6,8 %
Річний фонд
2002 рік – 10,3: 109,9 = 9,4 %
2003 рік – 9,4: 138,4 = 6,8 %
На основі розрахунків, які ми бачимо що відбувається зменшення сум матеріальних допомог та відбувається тенденція спаду частки матеріальної допомоги в загальному фонді оплати праці.
Розглянемо якісний аналіз, розглянувши коефіцієнт розбіжності, який розрахуємо відношенням максимального доходу до мінімального.
Максимальний місячний доход має начальник і він складає 491,75 грн.; мінімальний доход має секретар начальника – 205,00 грн. Коефіцієнт розбіжності складає: 205,0: 491,75 = 0,42
Вирахуємо середню заробітну плату по групах працюючих: група керівників та решта працівників. Дані занесемо в таблицю:2.3.2.
| Група керівників | Кількість, чол. 5 | Річний фонд заробітної плати, грн. 36387,52 | Визначаємо | |
| Середньомісячну заробітну платню 7277,50 | Середньомісячну заробітну платню 606,46 | |||
| Решта працюючих | 21 | 95580,80 | 4551,47 | 379,29 |
Отже, згідно наших розрахунків ми бачимо, що група керівників отримує значно більшу заробітну плату ніж решта працюючих.
Порівняємо, як стаж впливає на фонд заробітної плати. Згідно таблиці розрахунку фонду оплати праці працівників УПФУ ми проаналізуємо зміни, які відбулися на протязі 2002-2003 років по показнику вислуга років. Кількість чоловік, які мають вислугу років в 2002 році складає 21 чоловік, а в 2003 році – 22 чоловіки. При збільшенні чисельності всього на 1 людину, ми бачимо, що місячний фонд збільшився на 0,4 тис.грн. або 80% (0,9: 0,5), а річний фонд оплати праці збільшився на 2,8 тис.грн. або 43,8%. Отже, можемо зробити висновок, що стаж роботи в державній службі впливає на фонд оплати праці і призводити до його збільшення.