Таблица 4 Методика экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности
| Направление (процедура) анализа | Показатель | Информационное обеспечение (алгоритм расчета) |
| 1. Оценка состояния и динамики экономического потенциала предприятия | ||
| 1.1 Оценка имущественного положения | 1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, тыс. руб. | Итог баланса в нетто |
| 2. Стоимость основных средств | Форма №1 (строка – «основные средства») | |
| 3. Коэффициент износа основных средств, % | Износ ОС * 100% / W ОС | |
| 1.2 Оценка финансовых вложений | 1. ∑ собственных средств предприятия, тыс. руб. | Собственный капитал + долгосрочные обязательства – ОС и пр. внеоборотные активы |
| 2. Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств | W привлеченного капитала / на W собственного капитала | |
| 3. Коэффициент покрытия | W текущих активов / на W текущих обязательств | |
| 1.3 Наличие в балансе «больных» статей | 1. Убытки | Форма №1 |
| 2. Кредиты и займы, не погашенные в срок | Форма 3 | |
| 2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности | ||
| 2.1 Оценка прибыльности | 1. Прибыль, тыс. руб. | Форма №2 |
| 2. Рентабельность продукции, % | Прибыль от реализации * 100% / на выручку от реализации | |
| 3. Рентабельность основной деятельности, % | Прибыль от реализации * 100% / на затраты на производство продукции | |
| 2.2 Оценка динамичности | 1. Темп роста выручки (валового дохода) от реализации, % | Форма №2 (в динамике) |
| 2. Темп роста прибыли, % | Форма №2 (в динамике) | |
| 2.3 Оценка эффектив-ности использо-вания экономичес-кого потенциала | 1. Рентабельность активов, % | Балансовую прибыль * 100% / на итог среднего баланса-нетто |
| 2. Рентабельность собственного капитала, % | Балансовую прибыль * 100% / на средний собственный капитал | |
| 2.4 Оценка рыночной и инвестиционной активности | 1. Ценность акции | Рыночную цену акции / на доход на акцию |
| 2. Рентабельность акции | Дивиденд, выплаченный по акции / на рыночную цену акции | |
| 3. Коэффициент котировки акции | Рыночную цену акции / на книжную (учетную) цену акции | |
В таблице 4 представлены наиболее характерные направления и показатели экспресс-анализа.
Иногда результатом экспресс-анализа является вывод о необходимости проведения углубленного и детального анализа. Примерная программа детализированного анализа включает, как минимум, три этапа:
1 Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия:
· Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности;
· Выявление «больных» статей баланса.
2 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия:
· Оценка имущественного положения:
- построение аналитического баланса-нетто;
- вертикальный анализ баланса;
- горизонтальный анализ баланса;
- анализ качественных сдвигов в имущественном положении предприятия.
· Оценка финансового положения:
- оценка ликвидности;
- оценка финансовой устойчивости.
3 Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
· Оценка деловой активности;
· Анализ рентабельности;
· Оценка рыночной и инвестиционной активности.
Анализ финансово-экономического состояния предприятия следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущество) и пассива (обязательств) баланса.
Пример оценки финансового состояния условного предприятия
Таблица 5 Анализ состава и структуры актива баланса
| Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % 4*100/2 4,2 - графы | ||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Иммобилизированные средства (внеоборотные активы) | ||||||
| Нематериальные активы | 16 | 0,08 | 10 | 0,02 | -6 | 62,5 |
| Основные средства | 51 | 0,25 | 1141 | 2,42 | 1090 | 2237,25 |
| Незавершенное строительство | - | - | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | ||||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | ||||
| Итого | 67 | 0,33 | 1151 | 2,44 | 1084 | 1717,9 |
| Мобильные средства (Оборотные активы) | ||||||
| Запасы и затраты | 14356 | 70,01 | 39969 | 84,70 | 25613 | 278,4 |
| Дебиторская задолженность | 3736 | 18,23 | 4539 | 9,62 | 803 | 121,49 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1886 | 9,20 | 283 | 0,60 | -1603 | 15,00 |
| Денежные средства | 2 | 0,01 | 2 | 0,004 | 0 | 100 |
| Прочие оборотные активы | 445 | 2,17 | 1243 | 2,63 | 798 | 279,33 |
| Итого | 20425 | 99,67 | 46036 | 97,56 | 25611 | 225,39 |
| Убытки | - | - | ||||
| Всего активов | 20492 | 100,00 | 47187 | 100,00 | 26695 | 230,27 |
Таблица 6 Анализ состава и структуры пассива баланса
| Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | |||
| Капитал и резервы (Собственный капитал) | ||||||
| Уставный капитал | 8 | 0,04 | 8 | 0,02 | - | 100,00 |
| Добавочный капитал | 2 | 0,01 | 2 | 0,004 | - | 100,00 |
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 5202 | 25,39 | 411 | 0,87 | -4791 | 7,9 |
| Целевое финансирование, фонды и резервы | - | - | 5966 | 12,64 | 5966 | - |
| Итого | 5212 | 25,43 | 6387 | 13,554 | 1175 | 122,54 |
| Заемные средства | ||||||
| Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные кредиты и займы: | - | - | - | - | - | - |
| А) кредиты банков | - | - | 4000 | 8,48 | 4000 | - |
| Б) кредиторская задолженность | 14515 15278 | 70,83 74,56 | 36744 | 77,86 | 22229 21466 | 253,15 240,5 |
| В) прочие займы | 2 | 0,01 | 56 | 0,12 | 54 | 2800 |
| Итого | 15280 | 74,57 | 40800 | 86,46 | 25520 | 267,02 |
| Всего пассивов | 20492 | 100,00 | 47187 | 100,00 | 26695 | 230,27 |