Отже, для детальнішої перевірки комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2007р., проведемо її зустрічну перевірку (табл.4.6).
Таблиця 4.6
Замовник __ЗАТ «Рівне-Борошно»_ Аудиторська фірма __АФ «Азалія»_
Період перевірки________________ Аудитор (асистент)_______________
Номер (шифр документа)_________
Відомість перевірки узгодженості показників комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2007р.
| Показник, що перевіряється | Значення грн. | Показник | Значення грн. | Відхилення |
| Рахунок-фактура № 456 від 21 червня 2007 р. | Видаткова накладна № 3126 від 21 червня 2007 р. | |||
| Борошно вищого ґатунку: | Борошно вищого ґатунку: | |||
| Кількість | 1,000 | Кількість | 1,000 | - |
| Ціна | 1500,00 | Ціна | 1500,00 | - |
| Сума | 1500,00 | Сума | 1500,00 | - |
| Борошно першого ґатунку: | Борошно першого ґатунку: | |||
| Кількість | 0,500 | Кількість | 0,500 | - |
| Ціна | 1333,33 | Ціна | 1333,33 | - |
| Сума | 666,67 | Сума | 666,67 | - |
| Разом | 2166,67 | Разом | 2166,67 | - |
| ПДВ 20% | 433,33 | ПДВ 20% | 433,33 | - |
| Всього | 2600,00 | Всього | 2600,00 | - |
| Рахунок-фактура № 456 від 21 червня 2007 р. | Податкова накладна № 1391 від 21 червня 2007 р. | |||
| Борошно вищого ґатунку: | Борошно вищого ґатунку: | |||
| Кількість | 1,000 | Кількість (об’єм, обсяг) | 1,000 | - |
| Ціна | 1500,00 | Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ | 1500,00 | - |
| Сума | 1500,00 | Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% | 1500,00 | - |
| Борошно першого ґатунку: | Борошно першого ґатунку: | |||
| Кількість | 0,500 | Кількість (об’єм, обсяг) | 0,500 | - |
| Ціна | 1333,33 | Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ | 1333,33 | - |
| Сума | 666,67 | Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% | 666,67 | - |
| Разом | 2166,67 | Усього по розділу І+II+-IV | 2166,67 | - |
| ПДВ 20% | 433,33 | Податок на додану вартість | 433,33 | - |
| Всього | 2600,00 | Загальна сума з ПДВ | 2600,00 | - |
| Рахунок-фактура № 456 від 21 червня 2007 р. | Банківська виписка № 997 від 09 липня 2007 р. | |||
| Разом | 2166,67 | Борошно вищого ґатунку: сума | 2166,67 | - |
| ПДВ 20% | 433,33 | Расх. НДС 20%: сума | 433,33 | - |
| Всього | 2600,00 | Всього | 2600,00 | - |
| Видаткова накладна № 3126 від 21 червня 2007 р. | Податкова накладна № 1391 від 21 червня 2007 р. | |||
| Борошно вищого ґатунку: | Борошно вищого ґатунку: | |||
| Кількість | 1,000 | Кількість (об’єм, обсяг) | 1,000 | - |
| Ціна | 1500,00 | Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ | 1500,00 | - |
| Сума | 1500,00 | Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% | 1500,00 | - |
| Борошно першого ґатунку: | Борошно першого ґатунку: | |||
| Кількість | 0,500 | Кількість (об’єм, обсяг) | 0,500 | - |
| Ціна | 1333,33 | Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ | 1333,33 | - |
| Сума | 666,67 | Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% | 666,67 | - |
| Разом | 2166,67 | Усього по розділу І+II+-IV | 2166,67 | - |
| ПДВ 20% | 433,33 | Податок на додану вартість | 433,33 | - |
| Всього | 2600,00 | Загальна сума з ПДВ | 2600,00 | - |
| Видаткова накладна № 3126 від 21 червня 2007 р. | Банківська виписка № 997 від 09 липня 2007 р. | |||
| Разом | 2166,67 | Борошно вищого ґатунку: сума | 2166,67 | - |
| ПДВ 20% | 433,33 | Расх. НДС 20%: сума | 433,33 | - |
| Всього | 2600,00 | Всього | 2600,00 | - |
| Податкова накладна № 1391 від 21 червня 2007 р. | Банківська виписка № 997 від 09 липня 2007 р. | |||
| Борошно вищого ґатунку: сума | 2166,67 | Усього по розділу І+II+-IV | 2166,67 | - |
| Расх. НДС 20%: сума | 433,33 | Податок на додану вартість | 433,33 | - |
| Всього | 2600,00 | Загальна сума з ПДВ | 2600,00 | - |
| Оборотка по складу за липень 2007 р. по рах. 261 | Оборотна ведомость за липень 2007 р. по рах. 261 | |||
| Всього: на початок: дебет | 336713,15 | На 01/07/2007: з кредиту рахунків | 336713,15 | - |
| Всього: обороти дебету: всього | 1489439,03 | Оборот за липень: з кредиту рахунків | 1489439,03 | - |
| Всього: обороти кредиту: сума | 1674927,11 | Оборот за липень: в дебет рахунків | 1674927,11 | - |
| Всього: на кінець: дебет | 151225,07 | На 01/08/2007: з кредиту рахунків | 151225,07 | - |
| Всього: обороти дебету: 23 | 1489439,03 | Рахунок 23 | 1489439,03 | - |
| Борошно вищого ґатунку рахунок 901+Борошно другого гатунку рахунок 901 + Борошно першого ґатунку рахунок 901 | 1650510,14 | Рахунок 901 | 1650510,14 | - |
| Борошно вищого гатунку рахунок 947+Борошно дру-гого гатунку рахунок 947 + Борошно першого гатунку рахунок 947 | 24416,97 | Рахунок 947 | 24416,97 | - |
| Оборотка по складу за липень 2007 р. по рах. 261 | Розділ Головної книги за січень – липень 2007 р. по рах. 261 | |||
| Всього: на початок: дебет | 336713,15 | Червень: сальдо: дебет | 336713,15 | - |
| Всього: обороти дебету: всього: 23 | 1489439,03 | Липень: в кредит рахунку 23 | 1489439,03 | - |
| Всього: обороти дебету: всього | 1489439,03 | Липень: оборот по дебету | 1289439,03 | - |
| Всього: обороти кредиту: сума | 1674927,11 | Липень: оборот по кредиту | 1674927,11 | - |
| Всього: на кінець: дебет | 151225,07 | Липень: сальдо: дебет | 151225,07 | - |
| Оборотна ведомость за липень 2007 р. по рах. 261 | Розділ Головної книги за січень – липень 2007 р. по рах. 261 | |||
| На 01/07/2007: з кредиту рахунків | 336713,15 | Червень: сальдо: дебет | 336713,15 | - |
| Оборот за липень: з кредиту рахунків | 1489439,03 | Липень: оборот по дебету | 1289439,03 | - |
| Оборот за липень: в дебет рахунків | 1674927,11 | Липень: оборот по кредиту | 1674927,11 | - |
| На 01/08/2007: з кредиту рахунків | 151225,07 | Липень: сальдо: дебет | 151225,07 | - |
| Рахунок 23 | 1489439,03 | Липень: в кредит рахунку 23 | 1489439,03 | - |
В результаті перевірки узгодженості показників комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2007р. не було виявлено жодних відхилень за даними перевірки, всі показники є вірними, правильно обрахованими та відображеними.