Аудит діяльності ЗАТ Рівне-Борошно (стр. 6 из 8)
Отже, в результаті проведення аудиторської перевірки, було виявлено порушення в ході формальної перевірки, оскільки було виявлено відсутність підписів посадових осіб та печаток на первинних документах.
Також, при проведенні арифметичної перевірки, було виявлено порушення в оборотно-сальдовій відомості по складу по рахунку 261 «готова продукція - МЛИН».
Проте, було встановлено, що помилки в результаті формальної перевірки і арифметичної перевірки виникли в результаті автоматизованої обробки даних. Проте, оскільки, первинні документи без підписів та печаток підприємств вважаються невірними, рекомендуємо в подальшому виправити дані помилки та подавати документи відповідним особам для проставлення підписів та печаток.
В результаті зустрічної перевірки та перевірки за змістом, ніяких відхилені в документації виявлено не було.
Проведемо перевірку узгодженості показників звітності між собою [див. дод. 16-20] (табл. 5.3):
Таблиця 5.3 - Відомість перевірки узгодженості показників фінансової звітності за 2008 р. між собою
| № п/п | Документ, що пере-віряється (стаття) | Значення тис. грн. | Документ, що перевіряється (стаття) | Значення тис. грн.. | Відхилення тис. грн. | ||||
| На поч. періоду | На кін. періоду | На поч. періоду | На кін. періоду | На поч. періоду | На кін. періоду | ||||
| І | Ф. № 1 «Баланс» | Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» | |||||||
| 1. | Нематеріальні активи: первісна вартість | 8 | 9 | Нематеріальні активи: залишок на початок (кінець) року: первісна (переоцінена) вартість | 8 | 9 | - | - | |
| 2. | Нематеріальні активи: накопичена амортизація | 6 | 6 | Нематеріальні активи: залишок на початок (кінець) року: накопичена амортизація | 6 | 6 | - | - | |
| 3. | Незавершене будівництво | 579 | Капітальні інвестиції: разом | 579 | - | ||||
| 4. | Основні засоби: первісна вартість | 13376 | 15696 | Основні засоби: залишок на початок року: первісна (переоцінена) вартість | 13376 | 15696 | - | - | |
| 5. | Основні засоби: знос | 4564 | 5472 | Основні засоби: залишок на початок року: знос | 4564 | 5472 | - | - | |
| 6. | Виробничі запаси | 18172 | Запаси (  рядків 800-880) | 18172 | - | ||||
| 7. | Готова продукція | 834 | Запаси: готова продукція | 834 | - | ||||
| 8. | Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги | 6589 | Дебіторська заборгованість: дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги | 6589 | - | ||||
| 11. | Інша поточна дебіторська заборгованість | 924 | Дебіторська заборгованість: інша поточна дебіторська заборгованість | 924 | - | ||||
| 12. | Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті | 2646 | Грошові кошти: разом | 2646 | - | ||||
| ІІ | Ф. № 2 «Звіт про фінансові результати» | Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» | |||||||
| 1. | Інші операційні доходи | 66 | Доходи і витрати: інші операційні доходи і витрати | 66 | - | ||||
| 2. | Інші операційні витрати | 836 | Доходи і витрати: інші операційні доходи і витрати | 837 | +1 | ||||
| 3. | Фінансові витрати | 1291 | Доходи і витрати: проценти | 1291 | - | ||||
| 4. | Інші витати | 200 | Доходи і витрати: інші доходи і витрати | 200 | - | ||||
| 5. | Податок на прибуток від звичайної діяльності | 613 | Податок на прибуток: податок на прибуток | 613 | - | ||||
| ІІІ | Ф. № 4 «Звіт про власний капітал» | Ф. № 1 «Баланс» | |||||||
| 1. | Статутний капітал | 7869 | 7869 | Статутний капітал | 7869 | 7869 | - | - | |
| 2. | Нерозподілений прибуток | 477 | 2858 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 477 | 2858 | - | - | |
| 3. | Разом | 8346 | 10727 | Усього за розділом І | 8346 | 10727 | - | - | |
В ході зустрічної перевірки даних Ф. № 1 «Баланс» з Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» і Ф. № 4 «Звіт про власний капітал». А також Ф. № 2 «Звіт про фінансові результати» з Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності», не було виявлено жодних відхилень.