Служба осуществляет подготовку рекомендаций Совету директоров Общества при принятии им решений по вопросам, входящим в компетенцию Совета директоров Общества.
Служба действует в интересах акционеров Общества, Общества и его инвесторов, способствует установлению эффективной системы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества и обеспечивает фактическое участие Совета директоров в осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, осуществляет постоянное наблюдение за процессом раскрытия достоверной финансовой информации об Обществе. Служба действует в соответствии с настоящим Положением, раскрывающим правовой статус, цель и задачи, права, обязанности, структуру и состав Службы.
2. Задачи подразделения
1. Проверка и оценка эффективности СВК
2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками
3. Проверка надежности функционирования СВК за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств
4. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности и своевременности сбора и представления информации и отчетности и иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России
6. Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации;
7. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций;
8. Проверка соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);
9. Проверка процессов и процедур внутреннего контроля;
10. Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;
11. Оценка работы службы управления персоналом кредитной организации.
3.Структура подразделения
Количественный состав Службы по внутреннему аудиту и контролю определяется решением Совета директоров Общества в количестве не менее 3 (трех) человек.
Персональный состав Службы утверждается на заседании Совета директоров Общества простым большинством голосов из числа кандидатов, представленных членами Совета директоров Общества. При этом большинство членов Службы по внутреннему аудиту и контролю избирается из числа кандидатур, представленных акционерами Общества.
Члены Службы по внутреннему аудиту и контролю назначаются в соответствии с условиями настоящего положения на срок с момента заседания Совета директоров Общества, на котором была избрана Служба количественно и персонально, до проведения заседания Совета директоров на котором вносятся соответствующие изменения.
Полномочия любого члена Службы могут быть прекращены решением Совета директоров Общества. В любом случае, если полномочия члена Службы прекращаются, то Совет директоров Общества на ближайшем заседании проводит избрание нового члена Службы. До момента избрания нового члена, Служба по внутреннему аудиту и контролю продолжает исполнять свои обязанности в полном объеме в действующем составе. Председатель Службы по внутреннему аудиту и контролю назначается Советом директоров Общества.
Председатель Службы по внутреннему аудиту и контролю организует работу Службы, в частности:
* созывает заседания Службы и председательствует на них, ведет протоколы заседаний Службы и организует их хранений;
* взаимодействует с исполнительными органами Общества, Советом директоров Общества, Ревизионной комиссией Общества и иными структурными подразделениями Общества с целю получения максимально полной и достоверной информации, необходимой для принятия Службой решений в рамках ее компетенции;
* распределяет обязанности между членами Службы по внутреннему аудиту и контролю;
* отчитывается перед Советом директоров Общества по результатам работы Службы;
* выполняет иные функции, предусмотренные действующим законодательством, Уставом Общества, настоящим Положением и иными внутренними документами Общества.
4. Функции подразделения
1. контроль за эффективностью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, разработка рекомендаций по их улучшению;
2. контроль за достоверностью бухгалтерской и оперативной информации, проведение экспертизы средств и способов, используемых для идентификации, оценки, классификации этой информации и составления
на ее основе отчетности, а также изучение отдельных статей отчетности и операций, остатков по бухгалтерским счетам;
3.контроль за соблюдением законодательства, нормативных актов, требований учетной политики, инструкций, решений и указаний руководства и собственников
4. контроль за деятельностью различных звеньев управления;
5. контроль за эффективностью механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных процедур в филиалах и структурных подразделениях экономического субъекта;
6.контроль за сохранностью и состоянием имущества экономического субъекта;
7. контроль за отдельными элементами структуры внутреннего контроля;
8.проведение мероприятий по предупреждению злоупотреблений и специальных расследований;
9.разработка рекомендаций и мероприятий по устранению выявляемых недостатков и повышению эффективности управления
5. Компетенция подразделения
Права работников:
1. определять формы и методы аудиторской проверки с учетом общих методологических принципов, выработанных систем внутреннего аудита.
2. получать от руководителей и уполномоченных им сотрудников проверяемого подразделения необходимых для проведения проверки документов.
3. получать разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки.
4. привлекать при необходимости сотрудников иных подразделений для решения задач внутреннего аудита.
5. самостоятельно или с привлечением сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в т.ч. копии файлов и т.д.
6. получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки письменную информацию от 3-их лиц.
7. привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке необходимых специалистов и экспертов.
Обязанности работников:
- проверка бухгалтерских регистров и первичных документов, наличия денег, ценностей и ценных бумаг в кассе, исследование смет, планов и других документов финансово-хозяйственной деятельности;
- знакомство с приказами, распоряжениями руководителя, решениями собраний учредителей, акционеров, правления и должностных лиц, уже заключенными и проектами (незаключенных) договоров с организациями и другими документами;
- обследование объектов строительства, территорий, складов, мастерских и других производственных, хозяйственных и служебных помещений, мест хранения готовой продукции, оборудования и др.;
- проверка наличия, состояния и сохранности имущества, товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц;
- требование проведения полной или частичной инвентаризации имущества и обязательств организации либо инвентаризации непосредственно аудитором с участием привлеченных к этому работников организации, в необходимых случаях;
- опечатывание сейфов, касс, складов, кладовых, архивов и других мест хранения средств;
- наблюдение за правильностью отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете, проверка правильности начисления налогов, сборов и платежей, а также своевременности их уплаты в бюджет и внебюджетные фонды;
- проверка достоверности показателей бухгалтерской и статистической
отчетности, правильности составления расчетов по налогам и обязательным
платежам;
- право получения от руководителей структурных подразделений, специалистов организации необходимых для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, заверенных копий документов для приложения их к акту или заключению, устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проверки;
- экспертиза эффективности системы управления сегментами и анализ производственно-хозяйственной деятельности, финансового состояния, платежеспособности и ликвидации организации;
- подготовка организации к внешнему аудиту и налоговому контролю;
- представление имущественных интересов организации при хозяйственных спорах на суде и в арбитражном суде;
- оценку используемого экономическим субъектом программного обеспечения;
- специальные расследования отдельных случаев, например подозрений в
злоупотреблениях;
- разработку и представление предложений по устранению выявленных
недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления;
6. Ответственность
1. Обоснованность и своевременность представления заключений о состоянии бухгалтерского учета и отчетности, соответствии учредительных документов, внутрихозяйственных регламентов действующему законодательству и правовому статусу организации, а также заключений о достигнутом уровне и факторах эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности.