Отчет по производственной практике в ОАО Концерн Созвездие (стр. 4 из 9)
Общее изменение остатка денежных средств за период(∆Д):
, тыс.руб.Изменение остатка денежных средств по текущей деятельности(∆Дтек):
 | Поступления по текущей деятельности - | - | Направления по текущей деятельности. |
∆Дтек=(8199050+189404)-884543=-455089
Изменение остатка денежных средств по инвестиционной деятельности(∆Динв):
| ∆  | Поступления по - инвестиционной деятельности | - | Направления по инвестиционной деятельности. |
∆Динв=
∆Динв=(40+5006+22527+1509)-(189931+36495+18000)=-215344
Изменение остатка денежных средств по финансовой деятельности (∆Дфин):
| ∆Дфин= | Поступления по - финансовой деятельности | - | Направления по финансовой деятельности |
∆дфин=5571320-(4893410+15000)=662910
Величина денежных средств, оставшаяся на расчетном счете (Др/с):
Др/с = ∆Дтек + ∆Динв +∆Дфин..
Др/с=-455089-215344+662910=-7523
Анализ движения денежных средств показывает их динамику, сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования. В рамках внутреннего анализа проводится определение длительности периода оборота денежных средств организации по месяцам с использованием данных журналов-ордеров №№ 1,2,3, отражающих движение денежных средств
2.4 Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.
Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.
В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженности отражаются по их видам. Дебиторская задолженность отражается в основном на счетах 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а кредиторская - на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности за 2009 год
| Наименование долговых обязательств | Код стр. баланса | Количественные изменения | Структурные сдвиги | |||||
| на начало года, тыс. руб. | на конец года, тыс. руб. | абсолютное изменение (гр.4 - гр.3) | относительное отклонение (гр.5:гр.3)- 100% | в % к итогу на начало года | в % к итогу на конец года | Отклонение (гр.8- гр.7) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||||||
| Всего | 240 | 1099318 | 1568231 | 468913 | 42,7 | 11,7 | 13,7 | 2,0 |
| в том числе: | 241 | 883608 | 1140233 | 256625 | 29,0 | 9,4 | 10,0 | 0,6 |
| Кредиторская задолженность | ||||||||
| Всего | 620 | 1627569 | 1461772 | -165797 | -10,2 | 17,3 | 12,8 | -4,5 |
| в том числе: | 621 | 1147292 | 816420 | -330872 | -28,4 | 12,2 | 7,2 | -5,0 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 105685 | 107624 | 1939 | 1,84 | 7,2 | 0,9 | -6,3 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 23624 | 22901 | -723 | -3,1 | 0,3 | 0,2 | -0,1 |
| задолженность перед бюджетом | 624 | 45349 | 83748 | 38399 | 84,7 | 0,5 | 7,3 | 6,8 |
| прочие кредиторы | 625 | 305619 | 431079 | 125460 | 41,1 | 3,2 | 3,8 | 0,6 |
| Итог баланса | 9414391 | 11413622 | 1999231 | 21,2 | 100,0 | 100,0 | - | |
Из приведенной таблицы следует, что показатели дебиторской и кредиторской задолженности значительно улучшились как в абсолютном значении по отношению к началу отчетного периода, так и в процентном отношении к общей стоимости имущества и обязательств, что характеризует положительную динамику хозяйственного оборота, и, как следствие, получение Обществом прибыли по результатам деятельности.
Экономический эффект от инвестиционных вложений в реконструкцию и техническое перевооружение производственных мощностей выражается в улучшении характеристик используемого объекта, приведение его в соответствие с новыми требованиями и прогрессивными нормами.
На исследуемом мною предприятии был проведен экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества, исходя из показателей рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости Общества по состоянию на 31.12.2009 г., который позволяет сделать следующие выводы:
коэффициент текущей ликвидности равен 2,7, что характеризует высокую степень ликвидности баланса и способность Общества погасить, в случае необходимости, все свои текущие обязательства за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых активов;
коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен 1,2, что обусловлено спецификой деятельности научной организации – длительностью цикла «разработка – внедрение». На указанное соотношение влияет в значительной степени величина авансов, полученных под выполнение НИОКР, в т.ч. отдельных длительных этапов работ.
2.5 Учет и анализ финансовых результатов и доходности функционирования организации
Основным показателем финансово-хозяйственной деятельности организации является финансовый результат, который представляет собой прирост (уменьшение) стоимости собственного капитала организации за отчетный период. Финансовый результат формируется на активно-пассивном счете 99 «Прибыли и убытки». По дебету счета записываются убытки и потери, по кредиту – прибыли и доходы. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов определяет конечный финансовый результат организации за отчетный период.
В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» финансовый результат структурно состоит из:
доходов (расходов) от обычных видов деятельности;
прочих доходов (расходов).
Основную часть прибыли ОАО «Концерн «Созвездие» получает от выполнения работ и оказания услуг. Финансовый результат определяется как разница между выручкой от реализации без НДС и акцизов и затратами на их производство и реализацию.
Результаты выполненных работ и оказанных услуг выявляются на сопоставляющем счете 90 «Продажи». По дебету отражается покупная стоимость проданных товаров, расходы, связанные с выполнением работ. По кредиту отражается выручка от оказания услуг.
Сравнением дебетового и кредитового оборотов выявляется результат, который в конце месяца списывается на счет 90 «Прибыль и убытки» и даются проводки:
Дебет 90/9 Кредит 99 - на сумму прибыли
Дебет 99 Кредит90/9 – на сумму убытка
Прочие доходы и расходы учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». К прочим доходам и расходам относятся:
результаты от продажи нематериальных активов