Затраты по цеху № 1
| Дебет счета и статья затрат | Кредит счетов | |||||||||
| 10 | 70 | 69 | 96 | 02 | 23 | 71 | 25 | 60 | Итого | |
| Счет №25 1. Амортизация оборудования 2. Эксплуатация оборудования 3. Текущий ремонт оборудования 4. Содержание аппарата управления цеха 5. Содержание прочего цехового персонала 6. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 7. Содержание зданий, сооружений, инвентаря 8. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря 9. Охрана труда 10. Прочие | 5300 4368 4980 | 13200 12000 | 3432 3120 | 960 | 21000 6000 | 44084 | 3600 | 4000 2900 | 21000 9300 4368 16632 16080 4980 3600 52984 | |
| Итого по счету № 25 | 14648 | 25200 | 6552 | 960 | 27000 | 44084 | 3600 | 6900 | 128944 | |
| Счет №20 - заказ № 21 - заказ № 22 | 169600 68900 | 33000 16000 | 8580 4160 | 2640 1280 | 86843,78 42100,22 | 300663,78 132440,22 | ||||
| Итого по счету №20 | 238500 | 49000 | 12740 | 3920 | 128944 | 433104 | ||||
| Счет № 28 Расходы по исправлению брака и с\стоимость неисправимого брака | ||||||||||
| Всего по цеху | 253148 | 74200 | 19292 | 4880 | 27000 | 44084 | 3600 | 128944 | 6900 | 562048 |
Ведомость №12 за февраль месяц 2010 года.
Затраты по цеху № 2
| Дебет счета и статья затрат | Кредит счетов | |||||||||
| 10 | 70 | 69 | 96 | 02 | 23 | 71 | 25 | 60 | Итого | |
| Счет №25 1. Амортизация оборудования 2. Эксплуатация оборудования 3. Текущий ремонт оборудования 4. Содержание аппарата управления цеха 5. Содержание прочего цехового персонала 6. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 7. Содержание зданий, сооружений, инвентаря 8. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря 9. Охрана труда 10. Прочие | 6360 3952 5050 | 13000 10000 | 3380 2600 | 800 | 18000 4500 | 40244,75 | 3600 | 4400 2900 | 18000 10760 3952 16380 13400 5050 3600 47644,75 | |
| Итого по счету № 25 | 15362 | 23000 | 5980 | 800 | 22500 | 40244,75 | 3600 | 7300 | 118786,75 | |
| Счет №20 - заказ № 21 - заказ № 22 | 286200 58300 | 24000 11800 | 6240 3068 | 1920 944 | 71628,41 35220,27 | 389988,41 109332,27 | ||||
| Итого по счету №20 | 344500 | 35800 | 9308 | 2864 | 106848,68 | 499320,68 | ||||
| Счет № 28 Расходы по исправлению брака и с\стоимость неисправимого брака | 2226 | 4000 | 1040 | 320 | 11938,07 | 19524,07 | ||||
| Всего по цеху | 362088 | 62800 | 16328 | 3984 | 22500 | 40244,75 | 3600 | 118786,75 | 7300 | 637631,5 |
Ведомость №12 за февраль месяц 2010 г.
Затраты по цеху №3.
| Дебет счета | Кредит счетов | ||||||||
| 10 | 70 | 69 | 96 | 02 | 23 | 25 | 60 | Итого | |
| Счет № 23 | 71800 | 21000 | 5460 | 1200 | 9000 | 14200 | 122660 | ||
Ведомость №15 «Учет общехозяйственных расходов» за февраль месяц 2010 г.
| В дебет счета № 26 по статьям затрат | С кредита счетов | ||||||||
| 10 | 70 | 69 | 02 | 23 | 60 | 71 | Итого | Оборот по кредиту счета за м-ц | |
| 1. Содержание аппарата управления 2. Служебные командировки 3. Содержание прочего хозяйственного персонала 4. Амортизация основных средств 5. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря 6. Прочие общехозяйственные расходы | 7638 | 45000 | 11700 | 5000 | 38331,25 | 2600 | 7400 | 56700 7400 5000 7638 40931,25 | |
| Итого | 7638 | 45000 | 11700 | 5000 | 38331,25 | 2600 | 7400 | 117669,25 | |
| Списывается в порядке распределения | |||||||||
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за февраль месяц 2010 г.
| Дебет | База распределения | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | |||
| Цех\счет | заказ | Зарплата рабочих | % | Сумма, руб. | % | Сумма, руб. |
| №1\20 \20 | №21 №22 | 33000 16000 | 67,35 32,65 | 86843,78 42100,22 | 67,35 32,65 | 79250,24 38419,01 |
| Итого по цеху | 49000 | 100 | 128944 | 100 | 117669,25 | |
| №2\20 \20 \28 | №21 №22 №22 | 24000 11800 4000 | 60,30 29,65 10,05 | 71628,41 35220,27 11938,07 | 67,04 32,96 | 78885,47 38783,78 |
| Итого по цеху | 39800 | 100 | 118786,75 | 100 | 117669,25 | |
| Всего | 88800 | 247730,75 | 235338,5 | |||
Расчет потерь от брака за февраль месяц 2010 г.
| Затраты на исправимый брак по дебету счета №28 с кредита счетов | Кредит счета № 28 | ||||||
| 10 | 70 | 69 | 96 | 25 | Итого | Удержано с виновников | Потери от брака |
| 2226 | 4000 | 1040 | 320 | 11938,07 | 19524,07 | ||
Ведомость распределения услуг парокотельной за февраль месяц 2010 г.
| Потребители | Дебет счета | Кол-во потребленных единиц | С\стоимость единицы, руб. | Итого затрат к списанию |
| Цех №1 | 25 | 2300 | 35,94 | 44084 |
| Цех №2 | 25 | 2100 | 32,81 | 40244,75 |
| Управление пред-ем | 26 | 2000 | 31,25 | 38331,25 |
| Итого: | 6400 | 100 | 122660 |
Журнал-ордер №10 за февраль месяц 2010 г. 1 раздел «Издержки производства»
| Основание | В дебет счетов | С кредита счетов | |||||||||
| 10 | 70 | 69 | 96 | 02 | 71 | 23 | 60 | 25 | Итого | ||
| Ведомость №12 | Счет № 25 Счет № 23 Счет № 20 Счет № 28 | 30010 71800 583000 2226 | 48200 21000 84800 4000 | 12532 5460 22048 1040 | 1760 1200 6784 320 | 49500 9000 | 7200 | 84328,75 | 14200 14200 | 235792,68 11938,07 | 247730,75 122660 932424,68 19524,07 |
| Итого по счетам 25, 23, 20, 28 | 687036 | 158000 | 41080 | 10064 | 58500 | 7200 | 84328,75 | 28400 | 247730,75 | 1322339,5 | |
| Ведомость №15 | Счет № 26 | 7638 | 45000 | 11700 | 5000 | 7400 | 38331,25 | 2600 | 117669,25 | ||
| Всего: по экономическим элементам | |||||||||||
| комплексных расходов | |||||||||||
Ведомость выпуска готовой продукции за февраль месяц 2010 г.
| Показатели | Приборы «П-1» | Приборы «П-2» | Итого на сумму |
| Выпущено из производства, количество единиц | 3 | 4 | |
| Плановая себестоимость: - выпуска - единицы | 900000 300000 | 300000 75000 | 1200000 375000 |
| Фактическая себестоимость: - выпуска - единицы | 895819,9 298606,63 | 343719,28 85929,82 | 1239539,18 384536,45 |
| Отклонение фактической себестоимости выпуска от плановой (+ перерасход; - экон.) | -4180,1 | 43719,28 | 39539,18 |
Заключение
В условиях рыночной экономики важнейшим фактором нормативного функционирования производства является управленческая деятельность. Она обеспечивается определённой информацией, которая должна удовлетворять требованиям менеджеров и иметь соответствующую достоверность и оперативность. С помощью информационного обеспечения происходит взаимосвязь между подразделениями, разграничение прав и ответственности каждого подразделения перед администрацией предприятия, согласованность отдельных видов деятельности в достижении цели предприятия.
Информационная система подчинена потребностям организационной структуры предприятия. Структура организации объединяет составляющие элементы её внутренней среды с помощью коммуникаций, потоков информации и документооборота. Организационная структура создаётся, развивается и изменяется под воздействием особенностей стратегии организации, её внутренней сложности и изменений во внешней среде. Организационные структуры управления отличаются большим разнообразием и зависят от множества факторов. Каждая организация характеризуется своей организационной структурой.
На сегодняшний день каждое предприятие стремится управлять своими затратами и результатами своей деятельности, чтобы оптимизировать себестоимость выпускаемой продукции, работ, услуг, избежать непроизводительных расходов, увеличить свою прибыль. Для этого необходимо знать, где именно возникают затраты, какие конкретно затраты и доходы возникают в том или ином структурном подразделении предприятия и кто несёт ответственность за их появление. Но информации финансового учёта для таких целей явно недостаточно. Ситуация особенно осложняется, если предприятие обладает сложной организационной структурой. Удовлетворить информационные потребности внутрифирменного управления призван учёт по центрам ответственности и местам возникновения затрат.