| всего | |||||
| № | Статья | трансформатор | лампочка | цоколь | всего |
| 17 | Расходы на интернет и связь | 13696,82 | 3424,204 | 4280,255 | 21401,27 |
| 18 | Представительские расходы | 13696,82 | 3424,204 | 4280,255 | 21401,27 |
| всего | 27393,63 | 6848,408 | 8560,51 | 42802,55 |
Расходы из-за катаклизмов не менялись, т.к. постоянные – можно взять из таблицы 4.3
| Итого | 4,52 |
- Анализ безубыточности
Для анализа находим удельный вес выручки, и маржинальную прибыль (себестоимость проводов учтена по средней и распределена в пропорциях).
Выручка посчитана по таблице 3.3
Удельный вес выручки от реализации
| выручка | доля | |
| Трансформатор | 61915200 | 56,89% |
| Лампочка | 20737600 | 19,05% |
| Цоколь | 26177600 | 24,05% |
| итого | 108830400 | 100,00% |
Маржинальная прибыль
Цена взята средняя за год. Включены перменные затраты на производство проводов.
| 90,56 | 18,11 | 1,81 | 1,36 |
| Маржинальна прибыль | ||||
| Виды продукции | Цена реализации (на ед.) | Переменные расходы (на ед.) | Маржинальная прибыль | Норма маржинальной прибыли |
| Трансформатор | 2191,67 | 146,59 | 2045,08 | 93,3% |
| Лампочка | 399,17 | 57,93 | 341,24 | 85,5% |
| Цоколь | 452,50 | 51,26 | 401,24 | 88,7% |
| провод | 0 | |||
Далее необходимо найти постоянные затраты для нахождения точки безубыточности. Постоянные затраты - постоянные общепроизводственные расходы, административно-управленческие расходы, расходы на продажу.
Необходимо найти критическую точку.
Критическая точка=затраты/∑нМП*доляВыручки
| Критическая точка | 31 629 883,61 |
| числитель | 28689751,50 |
| Админитр-но упр-е | 17013225,85 |
| на продажу | 9 750 420,38 |
| общепро-е | 1926105,26 |
| знаминатель | 0,91 |
| нМП*дВ | 0,53 |
| 0,16 | |
| 0,21 |
| Критические точки | |||||
| Виды продукции | Крит точка | Удельный вес | Крит. Точка в стоимостном выражении, руб | Цена реализации (на ед.) | Крит точка в нат выражении, ед |
| Трансформатор | 31 629 883,61 | 56,89% | 17994701,57 | 2191,67 | 8211 |
| Лампочка | 31 629 883,61 | 19,05% | 6027064,813 | 399,17 | 15099 |
| Цоколь | 31 629 883,61 | 24,05% | 7608117,229 | 452,50 | 16814 |
| Сревнение с текущим выражением | |||
| Наименование | Текущее | Критическое | Во сколько раз |
| Трансформатор | 28263 | 8211 | 3,44 |
| Лампочка | 56501 | 15099 | 3,74 |
| Цоколь | 57598 | 16814 | 3,43 |
Как видно из сравнения, текущий объём выпуска конечной продукции можно уменьшить в среднем в =<3,5 раза, а предприятие будет оставаться на плаву.
- Прогнозный баланс
Из работы учтены такие показатели как
-НДС (закупки, продажи-вычет)
-Налог на прибыль (20%) за вычетом зп, аренда, транспортных и рекламных расходов.
-Стоимость основных средств через 3 года.
-запасы сырья и материалов по норме на 2 месяца
-остатки готовой продукции
-незавершенное производство (0,005% от оборота)
-прибыль
Условно примем что отдел разработок запатентовал новые изобретения и товарный знак, были приобретены объекты искусства, часть товара была отпущена в кредит, часть заказов оплачена наличными деньгами, кредит выплачен.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 100 000,00 | 300 000,00 |
| Основные средства | 120 | 55 341 904,76 | 53 862 857,14 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 50 000,00 | 100 000,00 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные финансовые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 55 491 904,76 | 54 262 857,14 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 1 408 137,59 | 1 663 707,26 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 870 432,00 | 1 048 806,10 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 485 250,00 | 552 763,20 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 45 932,00 | 54 172,64 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | 6 523,59 | 7 965,32 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 768 935,65 | 959 924,22 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 3 097,00 | 2 000 000,00 |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 78 954,00 | 2 892 381,00 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 700 000,00 | 2 098 647,00 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2 959 124,24 | 9 614 659,48 |
| БАЛАНС | 300 | 58 451 029,00 | 63 877 516,62 |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 10 000 000,00 | 10 000 000,00 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Целевое финансирование | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 30 790 000,00 | 33 694 302,52 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 40 790 000,00 | 43 694 302,52 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 82 051,00 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 82 051,00 | 0,00 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 17 578 978,00 | 20 183 214,10 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 17 578 978,00 | 20 183 214,10 |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 17 578 978,00 | 20 183 214,10 |
| БАЛАНС | 700 | 58 451 029,00 | 63 877 516,63 |
Заключение