· Сделать зачет задолженности с предприятием «Маяк»
· Определить себестоимость продаж
· Определить прибыль/убыток от деятельности
«Ведомость сводных проводок» Таблица 2
| Описание операции | Документ | Дебет | Кредит | сумма, руб. |
| Закуплено ОС от Асконы (в т.ч НДС) | поступление ОС | 08 | 60 | 97820,18 |
| - НДС по закупл. ОС | счет-фактура полученная | 19 | 60 | 17607,63 |
| закуплено ОС от Асконы | ввод в эксплуатацию | 01 | 08 | 97820,18 |
| Поступили материалы от Маяк (в т.ч. НДС) | поступление материалов | 10 | 60 | 9108507,25 |
| -НДС по закупл. Материалам | счет-фактура полученная | 19 | 60 | 1639531,30 |
| Материалы оприходованы (в т.ч. НДС) | поступление материалов | 10 | 60 | 2867,80 |
| -НДС по закупл материалам | счет-фактура полученная | 19 | 60 | 516,20 |
| Принят авансовый отчет от Петрова. | авансовый отчет | 60 | 71 | 3384,00 |
| получен счет от Маяк за услуги в т.ч. НДС | услуги сторонних организаций | 20 | 60 | 1796679,83 |
| -НДС по услугам | счет-фактура полученная | 19 | 60 | 323402,37 |
| Поступило на р/с за выполнение работы от Маяк | выписка банка | 51 | 62 | 2383185,49 |
| Оплачено Асконе за материалы | выписка банка | 60 | 51 | 155558,95 |
| Частичны возврат ссуды в банк | выписка банка | 73 | 51 | 1000,00 |
| Перечислен за прошлый период налог ПФ | выписка банка | 69.2 | 51 | 24772,33 |
| Перечислен за прошлый период налог ФФОМС | выписка банка | 69.3.1 | 51 | 94,14 |
| Перечислен за прошлый период налог ТФОМС | выписка банка | 69.3.2 | 51 | 3460,70 |
| Перечислен за прошлый период налог по страхованию от НС и ПЗ | выписка банка | 69.11 | 51 | 2188,81 |
| Перечислен за прошлый период налог на доходы физических лиц | выписка банка | 68.1 | 51 | 57528,00 |
| Получено из банка в кассу на выдачу з/п | приходно - кассовый ордер | 50 | 51 | 1282500,00 |
| Выдана з/п за прошлый период | расходно - кассовый ордер | 70 | 50 | 1102415,37 |
| Выданы аллементы за прошлый период | расходно - кассовый ордер | 76 | 50 | 7150,00 |
| Выдано под отчет | расходно - кассовый ордер | 71 | 50 | 384,00 |
| Перечислен Ндс за прошлый период | выписка банка | 68.2 | 51 | 99852,19 |
| Выплачены дивиденты | выписка банка | 75 | 51 | 187446,00 |
| Начислен налог на доходы с дивидентов 6% | бухгалтерская справка | 75 | 68.1 | 11246,76 |
| Перечислен налог на имущество | выписка банка | 68.8 | 51 | 5070,46 |
| поступило в кассу погашение ссуды от работников | приходно - кассовый ордер | 50 | 73 | 30000,00 |
| сдана ссуда на расчетный счет | выписка банка | 73 | 51 | 27000,00 |
| выдана задолженность по авансовому отчету | расходно - кассовый ордер | 71 | 50 | 3000,00 |
| начислена амортизация ОС | начисление амортизации | 20 | 02 | 4181,97 |
| списана лицензия за текущий период пропорционально сроку службы | закрытие месяца(бух. Справка) | 20 | 97 | 109,98 |
| списаны материалы в производство | передача материалов в производство | 20 | 10 | 570818,80 |
| начислена з/п за текущий период | начисление з/п | 20 | 70 | 876687,23 |
| начислена премия за текущий период за счет прибыли | начисление з/п | 84 | 70 | 917619,95 |
| удержаны алименты из з/п | начисление з/п | 70 | 76 | 11266,39 |
| удержан налог на доходы физ. Лиц с з/п 13% | начисление з/п | 70 | 68.1 | 233259,93 |
| удержан соц налог с з/п в ФСС 2,9% | начисление з/п | 20 | 69.1 | 52034,91 |
| удержан соц налог с з/п в ПС 20% | начисление з/п | 20 | 69.2 | 358861,44 |
| удержан соц налог с з/п в ФФОМС 3,1% | начисление з/п | 20 | 69.3.1 | 55623,52 |
| Удержан соц налог с з/п в ТФОМС 2% | начисление з/п | 20 | 69.3.2 | 35886,14 |
| удержан соц налог с з/п в ФСС от НС и ПЗ 1,2% | начисление з/п | 20 | 69.11 | 21531,69 |
| Выставлен счет заказчику за текущий период за выполненные работы в т.ч НДС | оказание услуг | 62 | 90.1 | 13252396,15 |
| НДС | счет- фактура выданная | 90.3 | 68.2 | 2021551,96 |
| определена себестоимость продаж (затраты) | закрытие месяца(бух. Справка) | 90.2 | 20 | 3772415,51 |
| сделан зачет задолженность с Маяком ВСЕ НА д60 СРАВН. ВСЕ НА К62 И меньшую берем в зачет) | бухгалтерская справка | 60 | 62 | 12868120,75 |
| посчитан НДС по операциям покупки материалов(все на Д19 | 1640047,50 | |||
| начислен налог на имущество | бухгалтерская справка(декларация) | 91.2 | 68.8 | 189,00 |
| определена прибыль от деятельности | закрытие месяца(бух. Справка) | 90.9 | 99 | 7458428,68 |
| определен убыток от деятельности | ||||
| начислен налог на прибыль 20% | бухгалтерская справка(декларация) | 99 | 68.4 | 1491685,74 |
| Принят НДС к вычету | Формирование книги покупок | 68,2 | 19 | 1981057,50 |
| Реформация баланса | Закрытие месяца | 99 | 84 | 5966742,95 |
Для определения результата по НДС нужно принять НДС к вычету по 19 счету: сумма 1981057,50 руб..В конце года делается реформ-я баланса Д99К84 сумма 5966742,95 руб..
Для отражения представленных в таблице операций мы пользовались следующими документами:
- Поступление товаров и услуг (поступление ОС, поступление материалов);
- Счет-фактура;
- Авансовый отчет;
- Услуги сторонних организаций;
- Выписка банка;
- Приходно-кассовый ордер;
- Расходно-кассовый ордер;
- Бухгалтерская справка;
- Начисление амортизации;
- Передача материалов в производство;
- Начисление з/п;
- Оказание услуг.
Для регистрации факта поступления товаров и услуг используется документ "Поступление товаров и услуг". С помощью этого документа в информационную базу вводятся сведения о стоимости, номенклатуре и других характеристиках товаров. Кроме того, поступление товаров и услуг может быть зарегистрировано на основании документов "Приходный ордер на товары", "Оприходование товаров", "Перемещение товаров" и некоторых других документов.
Счет-фактура является налоговым документом, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету. Счета-фактуры составляются при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения.
Авансовый отчет- документ, подтверждающий расходование аванса. В нем указываются суммы, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или их перерасход. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы. Авансовый отчет проверяется бухгалтерией, утверждается руководителем и служит основанием для списания выданного аванса.
Для отражения в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций в типовой конфигурации предназначен документ «Услуги сторонних организаций». В форме документа указывается организация-контрагент, вид взаиморасчетов с ним за оказанные услуги (реквизит «вид торговли») и номер акта выполненных работ поставщика.
Выписка из банковского счета - документ, который:
- выдается банком клиенту; и
- отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете.
Приходный кассовый ордер применяется в организации для оформления поступлений денежной наличности в кассу. Имеет унифицированную форму - форма № КО-1. Выписывается бухгалтером в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.
Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.
Обнаружив ошибки в учете, нужно составить бухгалтерскую справку, из которой будет ясно: какая операция должна быть исправлена, на какую сумму и по какой причине. Бухгалтерскую отчетность за прошедшие отчетные периоды исправлять нельзя. При обнаружении погрешностей нужно составить бухгалтерскую справку. В ней следует описать характер допущенной ошибки, произвести необходимые перерасчеты сумм и указать порядок внесения исправлений. На основании этого документа бухгалтер вправе делать корректирующие записи на счета учета. Проводки нужно вносить текущей датой, которая указана в справке. Однако унифицированной формы документа нет. Поэтому компании сами разрабатывают такой бланк и указывают его в учетной политике по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская справка должна содержать все обязательные реквизиты, утвержденные законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. А именно: