Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011 года
| № | Краткое содержание операции | сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Оплачена с р/счета часть краткосрочного кредита | 28500 | 66 | 51 |
| 2 | Переданы в производство материалы | 7200 | 20 | 10 |
| 3 | Начислена з/п работникам основного производства | 75000 | 20 | 70 |
| 4 | Удержан НДФЛ из з/п работников основного производства | 9750 | 70 | 68 |
| 5 | Получено в кассу с р/счета | 68280 | 50 | 51 |
| 6 | Выдана из кассы з/п работникам основного производства | 68280 | 70 | 50 |
| 7 | Получены материалы от поставщика | 25200 | 10 | 60 |
| 8 | Начислена амортизация по ОС, используемым в основном производстве | 15200 | 20 | 02 |
| 9 | Переданны материалы в производство | 6890 | 20 | 10 |
| 10 | Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 29750 | 51 | 62 |
| 11 | Передана на склад готовая продукция | 67250 | 43 | 20 |
| 12 | Оплачены счета-фактуры поставщиков за материалы | 39200 | 60 | 51 |
| 13 | Выдано Рябовой М. В. под отчет на канцелярские принадлежности | 5000 | 71 | 50 |
| 14 | Оплачена часть краткосрочного кредита | 15000 | 66 | 51 |
| 15 | Возврат Рябовой М. В. Остатка денежных средств, полученных ранее в подотчет | 500 | 50 | 71 |
| 16 | Получено Яценко А. И. на хоз. Расходы | 1600 | 71 | 50 |
| 17 | Отраженно приобретение канцтоваров Рябовой М. В. | 4500 | 10 | 71 |
| 18 | Отражено приобретение Яценко А. И. хоз. материалов. | 1800 | 10 | 71 |
| 19 | Выдан из кассы перерасход денежных средств Яценко А. И. | 200 | 71 | 50 |
| 20 | Передана на склад готовая продукция | 13000 | 43 | 20 |
| 21 | Переданы материалы в производство | 5000 | 20 | 10 |
| 22 | Оплачен счет за пожарную сигнализацию | 10000 | 76 | 51 |
| 23 | Перечислен в бюджет НДФЛ | 9750 | 68 | 51 |
| 24 | Получены материалы | 16000 | 10 | 60 |
| 25 | Оплачен счет поставщика за поставленные материалы | 16000 | 60 | 51 |
| 26 | Отражена выручка от реализации готовой продукции | 135700 | 62 | 90 |
| 27 | Отражен НДС по реализованной продукции (135700*18/118) | 20700 | 90 | 68 |
| 28 | Списывается фактическая себестоимость готовой продукции | 91085 | 90 | 43 |
| 29 | Получены на р/счет денежные средства за реализованную продукцию | 100000 | 51 | 62 |
| 30 | Оплачена часть долгосрочного кредита | 87000 | 67 | 51 |
| 31 | Определен финансовый результат (135700-20700-91085) | 23915 | 90 | 99 |
| 32 | Начислен налог на прибыль (23915 * 20%) | 4783 | 99 | 68 |
| 33 | Списана амортизация по оборудованию основного производства | 15200 | 02 | 01 |
| ИТОГО | 1017233 | |||
| «Основные средства» 01 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 700000 | |
| 33)15200 | |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту15200 |
| Сальдо конечное 684800 | |
| «Основное производство» 20 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 17000 | |
| 2)7200;3)75000;8)15200;9)6890;21)5000; | 11)67250;20)13000; |
| Оборот по дебету 109290 | Оборот по кредиту 80250 |
| Сальдо конечное 46040 | |
| «Готовая продукция» 43 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 36000 | |
| 11)67250;20)13000; | 28)91085 |
| Оборот по дебету 80250 | Оборот по кредиту 91085 |
| Сальдо конечное 25165 | |
| «Материалы» 10 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 120000 | 2)7200;9)6890;21)5000 |
| 7)25200;17)4500;18)1800;24)16000; | |
| Оборот по дебету 47500 | Оборот по кредиту 19090 |
| Сальдо конечное 148410 | |
| «Расчетный счет» 51 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 203000 | 1)28500;5)68280 |
| 10)29750;29)100000 | 12)39200;14)15000;22)10000;23)9750;25)16000;30)87000 |
| Оборот по дебету 129750 | Оборот по кредиту 273730 |
| Сальдо конечное 59020 | |
| «Касса» 50 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 12000 | |
| 5)68280;15)500 | 6)68280; 13)5000;16)1600;19)200 |
| Оборот по дебету 68780 | Оборот по кредиту 75080 |
| Сальдо конечное 5700 | |
| «Уставный капитал» 80 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 450000 | |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное 450000 | |
| «Добавочный капитал» 83 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 50750 | |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное 50750 | |
| «Краткосрочные кредиты» 66 | |
| Дебет | Кредит |
| 1)28500;14)15000 | Сальдо начальное 85000 |
| Оборот по дебету 43500 | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное 41500 | |
| «Расчеты с персоналом» 70 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 62250 | |
| 4)9750;6)68280 | 3)75000; |
| Оборот по дебету 78030 | Оборот по кредиту 75000 |
| Сальдо конечное 59220 | |
| «Долгосрочные кредиты» 67 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 420000 | |
| 30)87000 | |
| Оборот по дебету 87000 | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное 333000 | |
| «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 20000 | |
| 12)39200;25)16000; | 7)25200;24)16000; |
| Оборот по дебету 55200 | Оборот по кредиту 41200 |
| Сальдо конечное 6000 | |
| «Расчеты по налогам» 68 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | |
| 23)9750; | 4)9750;27)18305;32)4783 |
| Оборот по дебету 9750 | Оборот по кредиту 35233 |
| Сальдо конечное 25483 | |
| «Амортизация основных средств» 02 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | |
| 33)15200 | 8)15200 |
| Оборот по дебету 15200 | Оборот по кредиту 15200 |
| Сальдо конечное 0 | |
| «Расчеты с покупателями и заказчиками» 62 | |
| Дебет | Кредит |
| 26)135700 | Сальдо начальное |
| 10)29750;29)100000 | |
| Оборот по дебету 135700 | Оборот по кредиту 129750 |
| Сальдо конечное 5950 | Сальдо конечное |
| «Расчеты с подотчетными лицами» 71 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | |
| 13)5000;16)1600;19)200 | 15)500;17)4500;18)1800 |
| Оборот по дебету 6800 | Оборот по кредиту 6800 |
| Сальдо конечное 0 | |
| «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами» 76 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | |
| 22)10000 | |
| Оборот по дебету 10000 | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное 10000 | |
| «Продажи» 90 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | |
| 27)20700;28)91085;31)23915 | 26)135700 |
| Оборот по дебету 135700 | Оборот по кредиту135700 |
| Сальдо конечное 0 | |
| «Прибыль/убыток» 99 | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | |
| 32)4783 | 31)23915 |
| Оборот по дебету 4783 | Оборот по кредиту 23915 |
| Сальдо конечное 19132 | |
4)
| «Расчеты с подотчетными лицами» 71 Рябова М. В. | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 0 | |
| 13)5000; | 15)500;17)4500 |
| Оборот по дебету 5000 | Оборот по кредиту5000 |
| Сальдо конечное 0 | |
| «Расчеты с подотчетными лицами» 71 Яценко А. И. | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное 0 | |
| 16)1600;19)200 | 18)1800 |
| Оборот по дебету 1800 | Оборот по кредиту 1800 |
| Сальдо конечное 0 | |
5)