По сравнению с 2007 годом рост составил 126,8 %.
· Затраты на 1 руб. товарной продукции за 2008 год составили 0,95 руб., за 2007 год – 0,99 руб. Затраты на 1 рубль снизились на 4,0 копейки. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает статья «Сырье и материалы» - 48,2 %.
· Балансовая прибыль при плане 2187 тыс. руб. фактически составила 3697 тыс. рублей, выполнение плана составило 169,0 %. По сравнению с прошлым годом рост составил 588,7 % (+3069 тыс. рублей).
Рентабельность за 2008 год составила 4,5 %; за 2007 год – 1,0 %, рост – на 3,5%.
· Отвлечение средств.
Остатки ТМЦ на 1.01. 2005 г. – 4877 тыс. рублей
Дебиторская задолженность – 3551 тыс. рублей
В т.ч. просроченная – 169,2 тыс. рублей
Удельный вес просроченной – 4,8 %.
Кредиты работникам предприятия не выдавались.
· Численность работающих составила 313 человек, на 3 человек меньше, чем за январь-декабрь 2007 года. Среднемесячная производительность труда в действующих ценах за 2008 год составила 22,2 тыс. рублей на человека, рост к аналогичному периоду прошлого года 128,3 %. Рост среднемесячной производительности труда в сопоставимых ценах 2008 года составил 116,2 %.
Среднемесячная зарплата - 5699 рублей, за 2007 год – 5043 рублей. Рост составил 113,0 %. Коэффициент опережения роста производительности труда в действующих ценах по сравнению с ростом средней заработной платой за 2008 год составил 1,135; коэффициент опережения роста производительности труда в сопоставимых ценах – 1,028.
· Инвестиции в основной капитал за 2008 год составили 632 тыс. рублей. За счет амортизационных отчислений приобретены средства оргтехники, кондиционеры, оборудование для кондитерского производства, торговое и холодильное оборудование.
· Кредиты банка - 2670 тыс. рублей, погашаются в срок. Кредиторская задолженность составила – 5001 тыс. рублей.
Табл.1Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Добрянский хлебокомбинат»
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | План 2008г. | Факт 2008г. | Факт 2007г. | Выпол-нение плана,% | Рост, % |
| 1. | Общий объем реализации с НДС | тыс. руб. | 89300 | 93250 | 7353 | 104,4 | 126,8 |
| в т.ч. оптовая реализация | тыс. руб. | 40377 | 3095 | 130,5 | |||
| розничная торговля | тыс. руб. | 47438 | 3831 | 123,8 | |||
| Общественное питание | тыс. руб. | 5435 | 4277 | 127,1 | |||
| 2. | Общий объем реализации (без НДС) | тыс. руб. | 85817 | 6565 | 130,7 | ||
| 3. | Выпуск товаров продукции в дейст. ценах | тыс. руб. | 69300 | 69590 | 5283 | 100,4 | 131,6 |
| 4. | Выпуск товаров продукции в сопоставимых ценах 2007г. | тыс. руб. | 55547 | 5283 | 105,1 | ||
| 5. | Индекс физического объема | % | 105,1 | 105 | |||
| 6. | Производство продукции в натуральном выражении | тн | 4980 | 5142 | 4738 | 103,3 | 108,6 |
| в т. ч. хлебобулочные | тн | 4600 | 4821 | 4381 | 104,8 | 110,0 | |
| Кондитерские изделия | тн | 300 | 239 | 279 | 79,7 | 85,7 | |
| Макаронные изделия | тн | 0,9 | 1,8 | 50 | |||
| Прочая продукция | тн | 80 | 81,6 | 72 | 102,0 | 113,3 | |
| 7. | Затраты всего | тыс. руб. | 81268 | 6507 | 125,0 | ||
| 8. | Затраты на 1 руб. реализованной продукции | руб. | 0,95 | 0,99 | 96,0 | ||
| 9. | Рентабельность | % | 5,6 | 1 | 5,6 | ||
| 10. | Прибыль балансовая | тыс. руб. | 2187 | 4549 | 628 | 208,0 | 724,4 |
| в т.ч. от основной деятельности | тыс. руб. | 5688 | 2000 | 284,4 | |||
| от розничной торговли | тыс. руб. | 171 | 1299 | 13,2 | |||
| от общественного питания | тыс. руб. | 199 | 235 | 84,7 | |||
| прочий доход и расход | тыс. руб. | 1509 | 308 | 489,9 | |||
| 11. | Чистая прибыль | тыс. руб. | 3084 | 453 | 680,6 | ||
| 12. | Численность | чел. | 313 | 316 | 99,1 | ||
| 13. | Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 21403 | 1913 | 111,9 | ||
| 14. | Среднемесячная зарплата | Руб. | 5699 | 5043 | 13,% | ||
| 15. | Среднемесячная производительность труда | тыс. руб. | 22,2 | 17,3 | 28,3 |
Анализ изменений в структуре и составе активов баланса предприятия
На первом этапе анализа проведем общую оценку динамики активов предприятия, путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (Таблица 2).
Табл.2 Сравнение динамики активов и финансовых результатов (в тыс. руб.)
| Показатели | 2008 год | 2007 год | Темп прироста показателя (%) [(2)-(3)]/(3)*100 |
| Средняя за период величина активов предприятия | 17 895 | 15814 | 13,2 |
| Выручка от реализации за период | 84 069 | 64 219 | 30,9 |
| Прибыль от реализации за период | 6 058 | 937 | 546,5 |
Из таблицы видно, что темп прироста средней величины активов предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 составил 13,2 %, темп прироста выручки от реализации – 30,9 % , а темп прироста прибыли от реализации продукции – 546,5 %.
Выполняется неравенство 100% < 113,2 % < 130,9 % < 546,5 % .
Первое неравенство (100% < 13,2%) показывает, что предприятие наращивает экономический потенциал и масштабы своей деятельности.
Второе неравенство (13,2 % < 30,9 %) свидетельствует о том, что объем продаж растет быстрее экономического потенциала. Из этого можно сделать вывод о повышении интенсивности использования ресурсов на предприятии.
Третье неравенство (30,9 % < 546,5 %) означает, что прибыль предприятия растет быстрее объема реализации продукции и совокупного капитала вследствие повышения рентабельности продаж.
Соблюдение данных пропорций свидетельствует о динамичности развития предприятия и укреплении его финансового состояния.
Рассчитаем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало и конец анализируемого периода по формуле 1.2:
На начало года: Ko/в = 7474 / 9451 = 0,79;
На конец года: Ko/в = 9495 / 9370 = 1,01.
Далее исследуем структуру и динамику активов баланса предприятия. (Таблица3)
Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за 2008 год возросла на 1 940 тыс.руб., или на 11,5 %. Сумма внеоборотных активов снизилась на 81 тыс.руб. или на 1%, а сумма оборотных активов возросла на 2021 тыс.руб. или на 27%.
Вертикальный анализ активов баланса показывает, что структура активов анализируемого предприятия изменилась довольно существенно: уменьшилась доля основного капитала на 6,1 %, а оборотного соответственно увеличилась. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составляет 0,79, а на конец – 1,01, что в итоге будет способствовать ускорению его оборачиваемости и повышению доходности.
Значительный удельный вес занимают монетарные активы в общей валюте баланса, причем за отчетный год их доля несколько увеличилась (5,4 %).
Проанализируем, как изменилась реальная величина собственного капитала за счет инфляции (Таблица 4).
Таблица 3 Анализ структуры активов (в тыс.руб.)
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | |||||
| на начало 2008 года | на конец 2008 года | на начало 2008 года | на конец 2008 года | в абсолютных величинах | в относительных величинах, % | в удельных весах | в % к изменению общей величины активов | |
| 1.Внеоборотные активы | 9451 | 9370 | 55,8 | 49,7 | -81 | -0,9 | -6,1 | - 4,2 |
| 2.Оборотные активы | 7474 | 9495 | 44,2 | 50,3 | +2021 | +27 | +6,1 | +104,2 |
| Итого активов | 16925 | 8865 | 100 | 100 | +1940 | +11,5 | 0 | +100 |
| В том числе: монетарные активы | 2855 | 4216 | 16,9 | 22,3 | +131 | +47,7 | +5,4 | +70,2 |
| Немонетарные активы | 1400 | 1469 | 83,1 | 77,7 | +579 | +4,1 | -5,4 | +29,8 |
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | 0,79 | 1,01 | х | х | +0,22 | +27,8 | х | х |
Табл.4Анализ изменения величины собственного капитала
| Показатель | Значение показателя | |
| 2007 г. | 2008 г. | |
| Среднегодовая сумма, тыс.руб. - монетарных активов | 3166 | 2855 |
| - монетарных пассивов | 6492 | 7858 |
| Темп инфляции за отчетный период, % | 20 | 15 |
| Изменение величины собственного капитала, тыс.руб. | +665 | +750 |
Изменение величины собственного капитала из-за инфляционного рычага в 2007 году:
∆ СК2007 = (6492 – 3166) * 0,2 = + 665 тыс. руб.;
Изменение величины собственного капитала из-за инфляционного рычага в 2008 году при темпе инфляции 2007 года:
∆ СК усл = ( 7858 – 2855) * 0,2 = + 1001 тыс.руб.;
Изменение величины собственного капитала из-за инфляционного рычага в 2008 году:
∆ СК 2008 = ( 7858 – 2855) * 0,15 = + 750 тыс. руб.
Из таблицы 4 видно, что монетарные пассивы превышают монетарные активы, причем в 2008 году сумма монетарных пассивов увеличилась, а сумма монетарных активов уменьшилась.
Таким образом, положительный эффект инфляции в отчетном году составил 750 тыс. руб., что выше прошлогоднего на 85 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
· инфляционного рычага 1001 – 665 = + 336 тыс.руб.;
· уровня инфляции 750 – 1001 = - 251 тыс.руб.
В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить состав, структуру и динамику основного и оборотного капитала.
Табл.5 Состав и динамика капитала
| Средства предприятия | На начало 2008г. | На конец 2008г. | Прирост | |||
| тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % | |
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - |
| Основные средства | 9055 | 95,8 | 8879 | 94,8 | -176 | -1 |
| Незавершенное строительство | 367 | 3,9 | 462 | 4,9 | +95 | +1 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 29 | 0,3 | 29 | 0,3 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| Итого внеоборотных активов | 9451 | 100 | 9370 | 100 | - 81 | - |
Из таблицы 5 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала уменьшилась на 1% (- 81/9451*100). Сумма основных средств уменьшилась на 176 тыс. руб. (2 %) за счет амортизации, а сумма незавершенного строительства увеличилась на 95 тыс. руб. (26 %).